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单位内部会计管理体系第一条单位负责人对会计工作的职责1单位负责人是单位会计行为的第一责任人，负责组织制定和实施单位内部的会计管理和监督制度，并领导单位的会计核算与会计监督工作。2单位负责人1“单位内部的会计管理及监督制度”为了确保会计行为合法规范，保证会计资料真实、完整，根据中华人民共和国会计法和国[ Tag ]
内部控制的基本常识一、什么是内部会计控制内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。二、内部控制的必要性控制无处不在，人类社会发展史就是一部人类控制自然与社会的历史。由于生育政策的失控导致人口过多而减缓经济的发展；由于管理失控导致东南亚金融危机；由于生态失控带来环境污染；洪水侵害控制、病毒传染控制
第 6 章 内部会计控制第一节 业务循环与内部控制设计一、企业的基本业务循环 业务循环法是 1979 年美国注册会计师协会所属特别咨询委员会在一份报告中首先提出和运用的了解和评价企业内部控制的一种方法。在内部会计制度设计的实务中，不同类型的企业，其业务循环的划分也有所不同。下面主要以制造业企业为例，介绍业务循环及其分类。通常，制造业企业业务的内部控制，可以按下面四个业务循环的分类进行研
内部会计控制规范- 基本规范（试行） 财会200141 号 第一章 总则 第一条 为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，根据中华人民共和国会计法（以下简称会计法）等法律法规，制定本规范。 第二条 本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法
1内部控制制度内部控制制度 （案例）（案例）付款业务流程图：付款业务流程图：申请部门申请部门 财财 务务 部部 门门申请人申请人 主管主管 审批人审批人 制单员制单员 稽核员稽核员 出纳员出纳员 记记 账账业务流程控制要求：业务流程控制要求：业务操作业务操作 操作人操作人 控控 制制 要要 求求 备注备注1.支付申请支付申请 用款经办用款经办 人人（ 1）填写付款
1内部会计控制制度（讨论稿）第一章 总则第一条 为加强内部会计监督，根据中华人民共和国会计法、内部会计控制规范等法律法规，结合我本单位实际情况，制定本制度。 第二条 内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、采购与付款、销售与收款、投资、筹资、担保等经济业务的会计控制。第三条 内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保
内部会计控制的内容内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。 单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。 单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节
内部会计控制的方法 内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。 不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 授权批准控制要求单位明确规定涉
内部会计控制规范-基本规范（试行） 财会200141 号2001 年 6 月 22 日第一章 总则 第一条 为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范-基本规范等法律法规，制定本规范。第二条 本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其
单位内部会计管理体系第一条 单位负责人对会计工作的职责1 单位负责人是单位会计行为的第一责任人，负责组织制定和实施单位内部的会计管理和监督制度，并领导单位的会计核算与会计监督工作。2 单位负责人应在单位的财务会计报告上签字和盖章，并对单位的会计资料的真实性和完整性负责。3 单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不授意、指使/ 强令会计机构、会计人员违法办理会计事项；对忠于职守
1“单位内部的会计管理及监督制度”为了确保会计行为合法规范，保证会计资料真实、完整，根据中华人民共和国会计法和国家统一的会计制度结合本单位的实际情况，特制订本制度。目 录第一章 单位内部会计管理体系 3第二章 会计人员岗位责任制
在建工程内部会计控制一、岗位分工与授权批准在建工程业务不相容岗位一般包括：（一）项目建议、可行性研究与项目决策；（二）概预算编制与审核；（三）项目实施与价款支付；（四）竣工决算与竣工审计。二、项目决策控制在建工程决策控制过程分为项目建议书、可行性研究、项目决策三个阶段，各公司应在这三个阶段建立相应的内部会计控制制度。其基本程序如下图所示。编制项目建议书编制项目的可行性研究报告项目决策确定项目的投
1我国内部会计控制制度建设情况为适应我国经济建设和社会发展的需要、建立健全社会主义市场经济体制和秩序，从 20 世纪 90 年代开始，我国政府加大了对企业内部控制制度的建设步伐。 1997 年 5 月，中国人民银行颁布了加强金融机构内部控制的指导原则 ，这是我国第一部关于内部控制的行政规定。1999 年，中国证监会发布关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知 ，要求上市公司
五 损益类内部会计报表(1) 投资收益明细表编制单位：企业 年 月 日 单位：元 （年表）项 目 行 上年实际 本年实际一.投资收入1.债券投资收入2.股票 投资收入3.其他投资收入1234投资收入合计 5二.投资损失1.债券投资损失2.股票投资损失3.其他投资损失6789投资损失合计 10投资净收入（净损
二 资产类内部会计报表(1) 存货明细表编制单位： *企业 年 月 日 单位：元 （月表）金额项目行次 上月实际 本月实际 本年累计 本年计划一 原材料 11 22 33 44 55 6二 包装物 7三 低值易耗品 8四 在途材料 9五 委托加工材料 10六 产成品 11七 在产品 12八 自制半成品 13合计 14(2) 存货分
内部会计控制规范-销售与收款（试行）第一章 总则 第一条 为了加强对单位销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范-基本规范（试行） 等法律法规，制定本规范。第二条 本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位（以下统称单位） 。第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的销售与收
股份有限公司内部会计控制制度第一章 总 则第一条 为促进公司内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护公司正常的业务运作，根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 内部会计控制规范-基本规范 、 公司法等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度所称内部会计控制是指公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定
事业单位、社会团体、民办非企业单位税收实务因为专业、原创和权威，所以更好！中华第一财税网(又名智董网)，全球最大的中文财税（税务）网站目 录第 1 章 事业单位、社会团体、民办非企业单位税收综述第 2 章 事业单位、社会团体、民办非企业单位增值税操作实务第 3 章 事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税操作实务第 4 章 事业单位、社会团体、民办非企业单位扣
