并购交易财务控制流程
筹资决策控制流程筹资决策控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1 财务部 相关部门审核审批核实筹资计划是否依据上期预算的完成情况进行编制筹资决策控制制度2 财务部 相关部门检查各项筹资业务是否严格按照筹资计划执行筹资决策控制制度3 财务部 相关部门检查整理的账务处理凭证是否齐全、有效筹资决策控制制度4 财务部审核审批检查筹资分析报告是否未经过适当的审批或越权审批筹资决策控制制度5 财务部审核审批检查筹资业务管理建议是否合理筹资决策控制制度6 财务部 相关部门检查筹资考核程序是否合规;考核方式是否得当筹资决策控制制度筹资执行管理制度制度编号制度名称 筹资执行管理制度受控状态1编制筹资计划2执行筹资计划3整理账务处理的凭证4编制筹资分析报告5提出筹资业务管理建议6进行筹资考核执行部门 监督部门 生效日期第 1 条 目的为规范公司经营运作中的筹资行为,降低资本成本,减少筹资风险,提高资金运作效益,依据国家相关法律法规,并结合公司具体情况,特制定本制度。第 2 条 范围本制度适用于公司总部、控股子公司、全资子公司及各分公司的筹资行为。第 3 条 筹资合同或协议的拟写、审核1.拟订的筹资合同或协议需严格按照批准的筹资方案的内容撰写。2.拟订好的筹资合同或协议,需由拟订合同人员的上级领导逐级审核及报法律顾问进行审核,以确保合同或协议的合法性、合理性及完整性。3.逐级审核筹资合同或协议时需做好书面记录,否则视为渎职。4.公司变更原筹资合同或协议的,需按照原程序审核、批示并做好书面记录。第 4 条 收取资产1.出纳人员需根据筹资合同或协议,在规定时间内向贷款银行或其他金融机构收取借款本金。2.筹资合同或协议签订后,出纳人员需及时核实筹集资金的到账情况,发现异常,及时汇报,否则由出纳人员承担相应的责任。3.筹资合同或协议签订后,企业的会计人员需及时检查贷款凭证手续是否齐全,内容是否合法、是否与筹资合同或协议的内容一致。第 5 条 保管资产保管资产是指股票、债券等有价证券部分。1.公司指定专人负责保管资产,一般应将其放于专用保险柜中并做好记录、定期清点。2.资产若交予其他机构代管,公司应按照下列规定进行资产保管。(1)公司需指定人员与代管机构的人员一起将资产加封,双方人员在交接单上签字确认。(2)公司需建立资产登记簿,登记簿上的内容包括存放时间、地点、期限、每张金额、总金额、编号、经手人等。第 6 条 记账与对账1.会计人员需根据记账凭证与所附的原始凭证,及时登录总账及明细账,确保筹资信息的准确无误。2.每月月底,总账会计需与明细账分类会计核对双方账簿记录的发生额和余额,核对无误后,双方在科目余额表上签字确认,确保筹资业务会计记录的真实、可靠。第 7 条 监督筹集资金的使用根据筹资合同或协议中对筹集资金的使用要求,筹资主管与筹资专员应加强监督筹资资金的使用情况,合理调度资金,优化资金的运用,提高资金的使用效率。第 8 条 本制度由财务部负责制定、解释和修改。第 9 条 本制度自总经理审批之日起实施,修改时亦同。编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期投资项目执行流程投资项目执行流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1 投资部审核审批检查投资项目实施方案是否按规定进行编制投资管理制度 、投资执行管理细则2 投资部检查派驻人员是否具备规定资质,是否按相关程序进行跟踪管理投资执行管理细则3 投资部 财务部检查投资质量分析是否合理投资执行管理细则4 财务部 投资部检查是否按时与被投资企业进行账目核对,账目是否清晰、准确投资执行管理细则5 投资部 审批检查发放股利是否按规定程序进行审核审批投资执行管理细则6 财务部 投资部 审核检查账务处理的及时性、准确性投资执行管理细则1制定投资项目实施方案2对投资项目派驻人员,进行跟踪管理3定期组织人员进行投资质量分析4定期与被投资企业核对账目,计算收益5以股票形式对被投资企业发放股利6进行账务处理,及时更新账面股份数量7出现异常情况及时上报8召集相关人员商议解决方案9按照解决方案处理和解决问题7 投资部 审核检查异常情况是否及时上报相关人员投资执行管理细则8 总经理投资部财务部检查解决方案是否可行,是否按权限范围进行审批投资执行管理细则9 投资部检查是否按照解决方案及时处理相关问题投资执行管理细则投资执行管理细则细则编号制度名称 投资执行管理细则受控状态执行部门 监督部门 生效日期第 1 章 总则第 1 条 为了规范公司投资行为,防范投资风险,保证投资安全,提高投资效益,特制定本细则。第 2 条 本细则适用于涉及公司投资的所有人员。第 2 章 投资方案实施的规定第 3 条 投资部人员所编制的投资方案应明确公司的出资时间、金额、出资方式、责任人及利润收回方式、时间等内容。第 4 条 投资实施方案发生变更时,必须重新根据审批程序进行审批。第 5 条 投资合同由公司的法定代表人或法人代表通过书面授权书所委托的代表签订,其他人无权签订。第 6 条 公司以现金或其他方式出资后,投资部需及时取得长期股权投资的权益证书,进行记录后交予财务人员保管。第 7 条 权益证书由财务部的财务文员保管,财务文员将投资管理部交来的权益证书详细记录后,放入保险柜中,未经授权的人员不得接触权益证书。第 8 条 财务经理定期或不定期地与投资管理部经理、权益证书的保管人员及经手人员核对有关的权益证书。第 3 章 投资执行的规定第 9 条 投资部指派专员对投资项目进行跟踪管理,被指派人员需与公司指派的其他人员配合,定期分析投资质量,分析被投资公司的财务状况、经营状况、现金流量等重要指标,并撰写分析报告。第 10 条 公司对派往被投资公司的董事、监事、财务负责人或其他管理人员及投资管理部派出的专员实行年度或任期内的绩效考评与轮岗制度,这些人员在年度或任期内需向公司提供述职报告。第 11 条 投资部应将被投资公司发生的重大事项及时上报财务总监与总经理,以方便公司对长期股权投资的处置,保证长期股权投资业务的安全与效益。第 12 条 被投资公司的重大事项主要包括但不限于下列 11 项内容。1.推荐或更换本公司指派人员。2.被投资公司董事会、股东大会的议程与事项。3.被投资公司经营方向、经营方式发生了重大改变或调整。4.被投资公司的主要股东发生了变化。5.被投资公司的注册资本发生了变化。6.被投资公司期望本公司为其提供任何形式的贷款性融资或债权担保。7.被投资公司的合并、分立、上市、变更公司形式、解散或清算等。8.涉及上述事项的章程或合同的修改。9.被投资公司的长期投资项目。10.被投资公司解聘或聘任高级管理人员。11.公司管理层认为重要的其他事项。第 13 条 公司投资部定期收集被投资公司的财务报表交予财务部,由财务部根据国家统一的会计准则制度和公司的相关会计制度对长期股权投资的收益进行核算,编制会计报表。第 14 条 对被投资公司以股票形式发放股利的,财务部应及时更新账面股份数量。第 15 条 财务部应定期或不定期地与被投资公司核对相关的投资账目,保证投资的安全、可靠。第 16 条 会计人员在确定长期股权投资项目减值准备的计提标准后,需报财务部经理与财务总监审核、审批。第 17 条 审计人员应定期审计长期股权投资项目的减值情况。第 4 章 其他规定第 18 条 投资部应制定投资备查登记簿,以便公司可随时掌握长期股权投资的状况。第 19 条 投资备查登记簿的内容包括但不限于下列四方面。1.被投资公司的基本状况、动态信息。2.取得投资时被投资公司各项资产、负债的公允价值信息。3.公司历年与被投资公司发生的关联交易情况。4.被投资公司发放股票股利的情况。第 5 章 附则第 20 条 本细则的解释权归公司投资部所有。第 21 条 本细则自颁布之日起生效,其未尽事宜,另行参照投资部制定的相关制度。编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期现金管理流程现金管理流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容岗位监督检查内容相关制度1 财务部审核审批检查现金管理办法是否全面、准确、合理现金管理办法 、 现金管理暂行条例2 各部门 财务部检查现金需求计划是否准确、合理、合规现金管理办法 、 现金管理暂行条例3 财务部 各部门检查现金需求计划汇总是否合理、及时现金管理办法 、 现金管理暂行条例4 财务部检查现金需求计划是否及时、准确下达现金管理办法 、 现金管理暂行条例5 各部门审核审批检查用款申请的填写是否项目齐全、无遗漏现金管理办法 、 现金管理暂行条例1制定现金管理办法2拟订现金需求计划3汇总现金需求计划4传达现金需求计划5提出用款申请6提交用款申请7核实用款申请8出纳付款10整理单据、凭证归档9按要求合理使用现金6 各部门 财务部 审核检查用款申请的提交是否及时,是否已经过必要的部门内部审核现金管理办法 、 现金管理暂行条例7 财务部检查用款申请是否得到及时、准确的核实现金管理办法 、 现金管理暂行条例8 财务部 审核检查付款方式是否合规现金管理办法 、 现金管理暂行条例9 各部门检查是否按要求使用现金现金管理办法 、 现金管理暂行条例10 财务部检查是否及时、完整地进行归档现金管理办法 、 现金管理暂行条例银行存款流程银行存款流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容岗位监督检查内容相关制度1 财务部 审批检查是否需要开设新账户银行存款制度2 财务部检查开设的银行账号是否合法;检查开设手续是否完整银行存款制度3 财务部 财务总监 审批检查商讨的人员和流程是否符合公司相关规定银行存款制度4 财务部检查结算协议签订代表是否得到合理授权银行存款制度5 各部门 审核检查原始凭证是否真实、完整银行存款制度 、 票据管理规范6 财务部检查结算业务办理是否合法、合规银行存款制度1申请开设新账户2开设银行账户3商讨结算协议4签订结算协议5填制原始凭证并提交审签6办理结算业务7填制或取得结算凭证8编制记账凭证9登记相关日记账、明细账及总账10编制“银行存款余额调节表”11按照企业规定及时核对账目7 财务部 审核检查填制或取得结算凭证是否完整、合法票据管理规范8 财务部检查是否按规定编制记账凭证银行存款制度9 财务部 审核 定期核对账单银行存款制度10 财务部盘点清查检查银行存款余额调节表是否准确、按时编制银行存款制度11 财务部 审计检查账目是否明确、完整银行存款制度审慎性调查控制流程审慎性调查控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1并购项目组审核 确 定 调 查 小 组 成 员 名 单并购交易审慎性调查制度2调查小组财务部审核调查项目是否符合并购需要并购交易审慎性调查制度3调查小组财务部审核审批检 查 “审 慎 性 调 查 表 ”审 批 手 续 是 否 齐 全并购交易审慎性调查制度4调查小组检查监督调查情况的进度和调查内容的真实有效性并购交易审慎性调查制度5调查小组财务部检查分析资料是否齐全;检查分析调查方法是否正确并购交易审慎性调查制度6调查小组财务部审核审批检查审慎性调查报告是否准确、合理 并购交易审慎性调查制度7并购项目组总经理、财务部、战略规划部、投资管理部检查并购活动是否合法并购交易审慎性调查制度1成立调查小组2确定调查项目3编制“审慎性调查表”4开展调查5分析调查资料6撰写审慎性调查报告7根据审慎性调查报告开展并购并购交易财务控制流程并购交易财务控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1并购项目组财务部审计部投资管理部审核审批检查目标公允价值评估方案编制是否合理并购交易归口管理制度2并购项目组法律部财务部检查并购企业提供资料是否完整、准确并购交易归口管理制度3并购项目组财务部审计部检查评估方法和计算公式是否合理、准确并购交易归口管理制度4并购项目组财务部审计部检查评估结果是否完整、合理并购交易归口管理制度5并购项目组财务部 审核检查评估说明是否详实、准确并购交易归口管理制度6并购项目组财务部审核审批检查交易目标公允价值评估报告是否准确并购交易归口管理制度7 总经理法律部并购项目组检查并购合同是否合法;检查签订审批手续是否齐全并购交易审核与授权审批制度 、 并购交易归口管理制度1拟定目标公允价值评估方案2核验目标并购企业提供的相关资料3选择评估方法计算公式4组织相关人员实施具体评估5分析确定评估结果,撰写评估说明6拟定交易目标公允价值评估报告7签订并购合同8确认交易并设置并购交易备查簿9编制交易会计分录并登记相关账目10编制并购交易会计处理分析报告8并购项目组财务部检查并购交易备查簿是否准确、完整并购交易归口管理制度9 财务部审计部并购项目组审核检查会计分录编制是否符合会计准则,检查登记的相关账目是否准确、及时、完整并购交易归口管理制度10 财务部并购项目组审核审批检查并购交易会计处理分析报告是否符合法律规定和企业并购需要并购交易审核与授权审批制度 、 并购交易归口管理制度