××公司资金内部控制制度
资金内部控制制度第 1 条 为管好现金、银行存款和其他货币资金,确保公司资产的安全、有效,特制定本制度。第 2 条 货币资金管理必须由专人负责,除出纳人员外,其他人员不能收付资金。货币资金管理必须遵循钱账分管原则(出纳员和会计必须由不同人担任,出纳员登记现金日记账、银行 存款 日 记 账 , 会 计 管 理 总 账 、 明 细 账 ) 印 鉴 与 票 据 分 管 原 则 , 且 入 账 要 及 时 完 整 , 不 得 设 置 小 金 库 、账 外 资 金 和 使 用 白 条 子 。 不 得 用 转 账 支 票 套 换 现 金 , 不 得 将 公 司 的 现 金 存 入 个 入 账 户 。第 3 条 库存现金不得超过元,超过限额应尽量在当日送存银行;当日来不及送存,应当存入保险箱。金额超过万元,应须派人值勤。支票必须存入保险箱。出纳员每天要盘点库存现金,核对账目,并编制报表。第 4 条 对于资金收入和银行存款,通过会计记录对出纳工作进行控制、监督,具体规定如下。(1)票据实行联号控制,由负责管理。出纳员在领用收据时,应填写登记表记录时间、号码,经财务主管批准签字后方可领用,用完之后必须进行销账处理。发票必需指定专人开具并由主管会计进行核查,核查内容为号码是否齐全、有无套空填写和有无涂改痕迹等。(2)收款时注意事项。公司收到任何支出都必须出具收据或发票,核查收款无误后,加盖“现金收讫”章和公司“财务专用章” 。收据一式三联:第一联存根,第二联交款人,第三联财务记账,三联必须同时复写,不能遗漏。发票为机打。第 5 条 资金支出具体规定如下。(1)资金支出必须经过总经理审批,会计要审核手续是否齐全,如固定资产要有现金以外的审批手续。(2)现金支出的范围为元,超过该值应使用支票。(3)资金支出领款人必须在付款凭证上签名,核查无误后加盖“现金付讫”或“银行付讫”章,并及时登记入账。第 6 条 出 纳 员 每 天 要 根 据 货 币 资 金 的 收 支 情 况 , 分 别 登 记 现 金 日 记 账 和 银 行 存 款 日 记 账 , 并结出余额,每周每月定期制订周报表和月报表,报表要由主管会计审核。第 7 条 以上规定自公布之日起实施。公司财务部年月日