资金预算管理办法
资金预算管理办法一、目的及依据为提高本公司经营绩效,配合 财务部统筹及灵活运用资金,以充分发挥其经济效用,各单位除应按年编制年度资金预算外, 应逐月编列资金预算表,以便达成资金运用的最高效益,特制订本办法。二、 资金范围本办法所称资金,指库存现金、银行存款及随时可变现的有价 证券。为定期编表计算及收支运用方便起见,预计资金 仅指现金及银行存款,而随 时 可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。三、作业期间1.资料提供部门,除应于年度 经营计划书编订时,提送年度资金预算外,应于每月 24 日前逐月预计次 3 个月份资金收支资料送会计部。2.会计部应于每月 28 日前编制完成次 3 个月份资金来源运用预计表,并按月配合修订。于次月 15 日前,编制完成上月 实际与预计比较的资金来源运用比 较表一式三份,呈 总经理核阅后,一份自存,一份留存 总经理室,一份送财务部。四、内销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限, 预计可收(兑)现 数额编列。五、劳务收入营业部门收同业产品代为加工,依公司收款条件及合同规 定预计可收(兑)现数额编列。六、退税收入1.部门依据申请退税进度,预计 可退现数额编列。2.核退营业税虽非实际退现,但因能抵 缴现金支出, 则视同退 现。七、其他收入凡无法直接归属于上项收入的都属于其他收入,包括财务 收入、增 资收入等,其数额在12 万元以上者,均应加说明。八、资本支出1.土地:依据购地支付计划提供的支付预算数额编列。2.房屋:依据兴建工程进度,预计 所需支付资金编列。3.设备分期付款、分期缴纳关税等:会 计部依据分期付款偿 付日期予以编列。4.机构设备、工程设备、预付工程定金等:工务部依据工程合同及 进度,预定支付预算及资材部依据外购 L/C 开立计划, 预计支付资金编列。九、材料支出资材部依请购、采购、结汇作业,分别预计内外购原(物)料支付资金编列。十、薪资会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数, 预计支付数 编列。 十一、经常费用1.外协工缴:外协经办部门应参照外协厂商约定付款条件等资料,预计支付数编列。2.制造费用:会计部依据生产计划,参考制造 费用有关资料及最近 实际发生数, 预计支付数编列。3.推销费用:营业部依据营业计划,参照以往月份推 销费用占 营业额的比例推算编列。4.管理费用:会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。5.财务费用:会计部依据财务部资金调度情况,核算利息支付编列。十二、其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”,包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者,均应加以说明。十三、异常说明各单位应按月编制“资金来源运用比较表”,以了解资金实际运用情况,其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者, 应由资料提供部门填列 “资金差异报告表”列明差异原因,于每月十日前送会计部汇编。十四、资金调度1.各单位经营资金由公司最高主管负责筹划,并由 财务部 协助筹措调度。2.资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”,于当月 24 日送财务部汇总呈核总经理。3.财务部应于次月 5 日前按月将有关银行贷款额度,可 动 用资金,定期存款余 额等资料编列“银行短期借款明细表” 呈 总经理核阅,作为经营决策的参考。十五、附则本办法经总经理核准后实施,修改 时亦同