上海宝钢国际经济贸易有限公司预算管理制度

共 9 页 第 1 页 上 海 宝 钢 国 际 经 济 贸 易 有 限 公 司 管 理 文 件文件编号：QA03013 第 1 版 签发：何文波预算管理制度1 目的和适用范围1.1 为强化上海宝钢国际经济贸易有限公司（以下简称宝钢国际或公司）的经营管理，发挥预算管理在公司经营管理中的控制和导向作用，保证公司经营总目标实现，特制订本制度。1.2 本制度适用于公司本部（含分公司）及全资、控股子公司。 2 预算管理的定义和原则2.1 定义2.1.1 预算管理是指公司、事业部、子公司依据规划目标，在预算期内利用计划、组织、控制和领导等管理职能，对预算的编制、执行过程进行跟踪、协调、控制和改进，以求优化实现公司预算期经营总目标的过程。预算管理是企业加强内部管理,提升企业竞争力,确保企业预算期经营总目标实现，保证企业规划顺利实施的重要手段和工具，是本企业在预算期内经营思想和经营预案的综合体现。2.2 原则2.2.1 预算指标应体现公司对成长性的追求和对突变环境的适 应性要求，不应成为企业评价标准。2.2.2 预算管理遵循全员性和全方位性原则。2.2.3 预算以人民币为货币计量单位，其他货币为辅助计量单位。2002 年 6 月 17 日发布2002 年 6 月 28 日实施共 9 页 第 2 页 3 预算的分类3.1 预算按不同的预算期，分为中长期预算、年度预算、季度和月度滚动执行预算。中长期预算是指预算期与公司、事业部、子公司规划期相匹配但分年度列示主要指标的预算。中长期预算应在规划完成之后，与年度预算同步编制完成。年度预算是预算期为一年的预算。年度预算以规划为指导，根据公司、事业部、子公司各预算项目在预算期内的预测情况，对预算期内资产经营和贸易经营的总体情况进行的详细预算。除特殊说明，本制度均指年度预算。季度和月度滚动执行预算是各事业部、子公司为保证年度预算的有效执行而滚动编制的执行预算。3.2 预算按不同的预算性质，分为财务预算、经营预算、专项预算和责任预算。3.2.1 财务预算以经营预算、专项预算为基础，以企业总体资产经营、贸易经营为对象，涵盖公司资产负债、损益、资本性支出、现金流量、进出口额以及企业总体预算责任指标等预算内容，是企业各部分预算的综合体现。3.2.2 经营预算是以业务人员的贸易经营活动和管理人员的管理活动为对象，将业务活动及其成果和管理活动及其成果作为预算项目的预算。3.2.3专项预算是针对某些对于整个预算具有较大影响或需要特别控制的预算项目而专门编制的预算。3.2.4 责任预算是把预算按责任单元进行分解而形成的预算，根据责任范围涵盖各事业部或职能部门的资产负债、损益、进出口额以及财务指标等各方面的预算内容。责任预算可按责任隶属关系层层共 9 页 第 3 页 分解，直至个人。4 职责4.1 预算管理自上而下分为预算管理决策层、预算管理职能部门及预算管理责任部门三个层次。4.2 预算管理决策层主要职责为：对预算管理制度的审定和签发，对预算管理提出原则性和指导性要求，呈报和下达年度预算。听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，作出预算管理改进和完善的决定，审批年度预算调整或追加项目。预算管理决策层在公司为总裁办公会议，在各事业部为事业部总裁，在子公司为子公司总经理办公会。4.3 预算管理职能部门是经营财务部、各事业部综合管理部、子公司财务部门，是公司、事业部、子公司预算管理的总归口部门和责任单位，负责预算管理的日常事务，主要职责为：4.3.1 根据预算管理决策层的要求，具体组织预算编制，预算执行情况跟踪、分析，预算调整，预算报批、下达等日常事务。4.3.2 具体编制年度财务预算，组织编制其他各项预算。4.3.3 跟踪企业及分支机构、子公司各预算项目的执行情况，对各预算执行单位进行分析与评价，定期向预算管理决策层提交预算执行情况分析报告，反映各单位意见和建议。4.3.4 负责审核预算指标调整或追加申请并提出初审意见。在年度预算前提条件发生重大变化时，提出年度预算调整方案。4.3.5 根据企业业务流程和管理流程的变化提出预算流程调整及完善方案。4.3.6 负责对企业各部门的预算编制工作进行指导和协调。共 9 页 第 4 页 4.4 预算管理责任部门是预算管理的执行层，由企业各事业部、职能部门及专项预算归口管理职能部门组成。其主要职责为认真分析预算执行过程中出现的问题并提出改进措施，定期向预算管理职能部门提交预算执行情况分析报告，为预算的编制、跟踪、分析和完善提供基础数据。4.4.1 专项预算归口管理职能部门负责专项预算的审核、编制和报批以及执行、控制和改进，定期向预算管理职能部门提交预算执行情况分析报告。4.4.3 财务预算的责任单位是各法人单位（宝钢国际财务预算的责任部门为经营财务部） ；责任预算的责任单位是各事业部和职能部门；经营预算的责任单位是各事业部；专项预算的责任单位是各归口管理职能部门。4.5 预算管理实行部门领导责任制，在预算编制、执行过程中要求全员参与。5.内容5.1 经营预算，详细反映每一项业务活动和管理活动的规模和效益，它由销售量、销售单价、销售收入、销售成本、费用、代理销量、代理收入、其他业务收支、进出口额预算等组成。5.2 专项预算，包括固定资产投资预算、长期投资预算、诉讼费预算、薪酬预算、教育培训预算、广告费预算、贯标费用预算、技术创新预算、门户网站信息费预算、折旧预算、财务费用预算等。5.3 财务预算，综合反映法人（委托法人）单位预算期内财务状况、经营成果和现金流量，包括预算期资产负债表、利润表、现金流量表、主要财务指标预算等。共 9 页 第 5 页 5.4 责任预算，反映预算期各事业部、职能部门作为模拟会计主体的财务状况和经营成果，包括模拟资产负债表、模拟利润表、模拟财务指标表、进出口额预算、职能部门费用预算表。6.预算编制6.1 年度预算的编制6.1.1 经营财务部每年向公司预算管理决策层提交并报告下一年度的年度预算编制大纲 。6.1.2年度预算编制大纲经公司批准后下达，各预算管理责任部门按照大纲规定的内容、程序、时间进度编制本部门的预算草案，报经营财务部。6.1.3经营财务部每年负责对重要预算标准进行修订和完善，以确保预算标准的科学性和先进性。6.1.4 各单位编制预算应本着严谨、科学的态度，预算编制过程中应剔除异常因素的影响。预算指标的预测遵循科学、合理的原则，各项技术经济指标应保持先进水平。6.1.5 预算编制过程是落实公司年度经营总目标的过程，各单位应在认真总结上年度经营贸易中存在的潜力、问题及薄弱环节的基础上提出改进措施，结合规划确定本单位下一年度目标，并在预算中加以体现。6.1.6 各部门在上报下一年度预算草案的同时，提供本年度同口径预算执行实绩，并对预算编制结果及与本年度预算执行实绩的差异进行分析和说明。7.预算审核及审批7.1 预算审核审批遵循分级审核审批制度。共 9 页 第 6 页 7.2 经营财务部总体负责预算的审核工作，预算归口管理职能部门负责对专项预算的审核。7.3 公司预算管理决策层负责审定年度预算编制大纲 、审议并报请董事会批准公司年度预算。7.4 各子公司在预算编制过程中应首先与上级公司充分沟通。所编制预算在取得上级公司预算编制职能部门批准后纳入上级公司汇编预算中。在公司预算得到宝钢国际董事会批准后，各子公司应尽快召开董事会审批子公司年度预算。8.预算执行情况报告制度8.1 公司实行预算执行情况报告制度。8.2 预算执行情况报告制度实行月度简要报告、季度综合分析和年度全面分析制度，在预算执行过程中根据需要可对重要预算项目进行专题分析。8.3 年度、季度预算执行情况综合报告及专题分析报告由预算管理职能部门提交预算管理决策层。8.4 季度预算执行情况综合分析报告8.4.1 预算管理责任部门在季度结束后十五天内，向预算管理职能部门提交预算执行情况分析报告，要求对预算执行结果、与预算的差异、预算执行过程中存在的问题及对策、预算管理状况等进行分析。8.4.2 预算管理职能部门负责在每年会计决算报表编制完毕后两周内，向企业预算管理决策层提交年度预算执行情况综合报告；在季度结束后三周内，编制企业综合预算执行情况报告，分析企业总体经营状况、预算执行结果及与预算差异、预算执行过程及预算管理共 9 页 第 7 页 中存在问题及对策，并在经营会议上进行汇报。8.5 年度预算执行情况综合分析报告8.5.1 年度预算执行情况综合分析报告由经营财务部统一部署。各预算管理责任部门在每一预算年度终了后，按照经营财务部规定的时间、内容和要求编制年度预算执行情况分析草案。8.5.2 各预算管理责任部门要在年度终了时对本部门年度预算执行情况及预算管理工作进行总结，积极参与预算执行报告草案的编制。预算执行报告草案编制完毕报部门领导审定后，再报经营财务部审核。8.5.3 经营财务部对各预算管理责任部门的预算执行情况分析报告草案审核后，发现有不符合规定的，应及时责成有关部门纠正。9.预算调整与追加9.1 预算调整是指经批准的年度预算，在执行过程中，由于主要预算前提的重大改变、企业机构设置变化、有关会计核算方式改变等原因，使得某些预算指标需在预算项目间进行重新分配、归并或修正，进而对预算指标进行调整的过程。年度预算原则上半年度调整一次。9.2 预算追加是指经批准的年度预算，在执行过程中，由于出现主要预算前提发生重大变化、经营规模扩大导致业务量增加以及出现新的业务等情况，而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算项目和指标的过程。9.3 预算调整和追加原则上由各预算管理责任部门按其责任范围审批，并填制预算调整（追加）备案表 （附表一）报预算管理职能部门备案。共 9 页 第 8 页 10.预算监督和检查10.1 预算管理职能部门对各预算项目的执行情况及预算执行情况的跟踪、分析过程进行日常监督。10.2 预算管理职能部门有权就预算、预算执行情况报告草案中的重大事项或者有关特定问题组织调查，有关部门应如实反映情况并提供相关资料。12 罚则12.1 违反本管理办法的行为包括：12.1.1 未按本管理办法规定组织、编制年度预算；12.1.2 未按规定程序对预算调整或追加进行备案；12.1.3 未按规定进行预算分析。12.2 违规行为的处置参见违规行为处理办法13.附则13.1 凡以前有关文件与本制度有相抵触的，按本制度执行。13.2 本制度解释权属经营财务部。14 相关文件14.1违规行为处理办法15 质量记录15.1 附件 1预算调整（追加）备案表QA0301301A制订：倪艳虹 日期：2002 年 6 月 14 日审核：夏晓明 日期：2002 年 6 月 14 日共 9 页 第 9 页 附件一：表格编号：QA0301301A宝钢国际 公司预算调整（追加）备案表备案单位调整（追加）项目名称调整（追加）前预算调整（追加）后预算调整（追加）原因：单位盖章：领导签字：日 期