酒店财务部运营手册
1 -目录第一章 财务部运营手册目录 1第二章 酒店介绍第一节 总经理致辞 5第二节 酒店介绍 6第三节 酒店组织机构图 7第三章 财务部介绍第一节 财务部简介 8第二节 财务部组织机构图 9第四章 财务部岗位职责第一节 财务部岗位职责_财务总监 10第二节 财务部岗位职责_主办会计 11第三节 财务部岗位职责_出纳 12第四节 财务部岗位职责_成本会计 13第五节 财务部岗位职责_往来会计 14第六节 财务部岗位职责_仓管员 15第七节 财务部岗位职责_日审 16第八节 财务部岗位职责_夜审 17第九节 财务部岗位职责_收银主管 18第十节 财务部岗位职责_餐饮收银 19第十一节 财务部岗位职责_采购经理 20第十二节 财务部岗位职责_采购员 21- 2 -第五章 财务部岗位规章制度第一节 财务部岗位规章制度_会计管理规定 22第二节 财务部岗位规章制度_成本管理规定 27第三节 财务部岗位规章制度_报损规定 29第四节 财务部岗位规章制度_应收账款管理规定 31第五节 财务部岗位规章制度_应付账款管理规定 32第六节 财务部岗位规章制度_物资采购管理规定 34第七节 财务部岗位规章制度_营业价格管理规定 36第八节 财务部岗位规章制度_仓库管理规定 37第九节 财务部岗位规章制度_月末盘点规定 39第十节 财务部岗位规章制度_权限管理规定 40第十一节 财务部岗位规章制度_审计管理规定 43第十二节 财务部岗位规章制度_餐厅收银操作规定 45第十三节 财务部岗位规章制度_发票管理规范 48第六章 财务部岗位操作流程第一节 财务部岗位操作流程_财务总监 50第二节 财务部岗位操作流程_主办会计 53第三节 财务部岗位操作流程_出纳 56第四节 财务部岗位操作流程_成本会计 58第五节 财务部岗位操作流程_往来会计 59第六节 财务部岗位操作流程_仓管及验收员 60第七节 财务部岗位操作流程_日审 61第八节 财务部岗位操作流程_夜审 63- 3 -第九节 财务部岗位操作流程_综合收银 67第十节 财务部岗位操作流程_采购经理 70第七章 财务部部门要求第一节 仪表仪容、礼节礼貌 72第一节 部门卫生标准与作息时间 74- 4 - 5 -第二章 酒店介绍第一节总经理致辞亲爱的各位员工:欢迎您加入东方希尔顿大酒店!真诚地希望您能带着一份“服务社会,提高自我”的热情参与我们的团队中!衷心地预祝您用自己的辛勤劳动,在为酒店创造荣誉、为自己创造财富的同时,赢得一份自豪、充实、欢乐的情感!“创同业典范、争淮海一流”是我们定位的目标。我们已经为实现这一目标而拥有了一流的硬件环境,更需要为此创造出一个优秀能动的软件系统,而这样一个软件系统的核心结构,是由一套完整、科学的管理制度和一支高素质的员工队伍来形成,舍此,既不能实现酒店的经营目标,也不能实现员工自身的价值目标!这是您所工作的酒店,为了使您清楚地了解酒店的规定,我们编写了这本员工手册 。 员工手册就是酒店经营管理的宪章,是全体员工的行为准则。是我们大家的工作意义所在-因为酒店的发展与员工的价值都只能从这里开始!我希望您能在此工作并感受到自己是集体的一员。酒店的成功,实际上就是您的成功,由衷地祝愿全体员工与酒店共兴共荣、蒸蒸日上!总经理 - 6 -第二章第二节酒店简介东方希尔顿大酒店是睢宁鸿升房地产公司按国际四星标准投资兴建的一家多功能、智能化旅游涉外饭店。位于徐州市睢宁县汽车站对面,北距宿徐高速公路出口两公里,西距徐州观音机场 60 公里,位置优越,交通十分便利。酒店主体大楼共 12 层,总建筑面积 18000 多平方米,总投资近亿元人民币。其规模宏大、装修豪华、项目齐全。内设总统套房、豪华套房、标准房、单人房等各种类型的客房 192 间,配置有中央空调、宽屏液晶电视、VOD、有线、无线宽带网络等,品位高雅、格调清丽;餐饮有中餐厅、大型宴会厅、VIP 豪华包间、咖啡厅等可供 1000人同时就餐;休闲会所 2300 多平方米,集办公、桑拿、洗浴、演艺、棋牌、自助餐厅、健身房等为一体。酒店另配套设置还有各种大中小多功能、智能化、会议室 5 个(可同时接待各种电视、电话会议 500 人) 、商务中心、商场、网球场等,是你来睢宁商务、会务、购物、聚会、旅游、休闲度假的最佳场所。在这里,您将占领睢宁城市东部的黄金制高点,于富丽堂皇中,激情品位高档美食,从容把握成功惬意,浪漫享受高雅人生,精确感受睢宁城市奋进的脚步和崛起的辉煌。- 7 -第二章第三节酒店组织机构图- 8 -第三章 财务部介绍第一节财务部简介酒店财务部是一个酒店的心脏部门,负责酒店预算计划及决算、财务管理、财产物资管理、采购管理等强化统一管理的职能部门,也是为客人提供出纳结算服务的业务部门。它的主要任务是为酒店领导加强计划、财务、财产和物资管理工作和降低费用及成本服务,保证酒店所有资产的安全有效,真实准确地反映酒店的经营管理状况,优质价平地提供酒店需要的物品,促进酒店经营管理的发展。财务部主要职责是:积极配合各部门科学地制订和审核年度营收、成本、费用和利润的预算计划、年终做好决算工作;及时掌握酒店经营管理和财务信息,按月、季作出经营活动分析,适时提出相关的工作建议;严格执行国家规定的财务制度,遵守有关财经纪律,不断完善财务管理制度,督促有关人员落实执行;及时完成各种财务分析报告,上报上级部门,做好资金收支计划与平衡工作,严格检查备用金的使用情况;认真做好各收银点的收银服务和管理,并协同营销部对应收帐款及时催讨;最大限度的控制成本、费用,使酒店朝正确的方向发展。- 9 -第三章第二节财务部组织结构图- 10 -第四章 财务部岗位职责第一节财务总监主办会计 日审兼收银主管 采购经理出纳成本会计 往来会计 仓管兼验收员夜审 采购员餐饮收银- 11 -财务总监岗位职责编制日期:2010-4-21任职条件(1)学历:大专以上(2)年龄:2550 岁(3)资历:从事同级酒店财务管理工作 3 年以上,有较强的组织管理能力,精通酒店财务运作,普通话标准(4)体貌:男身高 170CM 以上,女 160 以上职位目的依据公司的总体战略计划和经营目标,组织建立各项财务管理制度;对财务核算和资金运作工作进行总体成本控制和预算管理;及时做出财务分析和财务预测报告,为经营决策提供依据职责范围(01)全面负责酒店财务部日常工作事务;(02)负责编制财务部的各种制度、表单和流程等;(03)组织部门员工进行定期酒店知识、业务知识的培训;(04)按财务的政策法规运作酒店财务部;(05)协调好财务部与其它各部门之间的关系;(06)负责编制财务经营分析报告,并准时按要求上报总经理;(07)控制和审核酒店运作过程中的各项营业成本、营业费用、管理费用等;(08)监督并指导下属人员进行正常业务操作;(09)处理好与国税、地税、地税稽查局、各大银行等机关部门的工作关系;(10)不断学习各种财务制度、法规,提高自身业务水平;(11)及时按要求完成上级下达的各项工作任务。第四章第二节主办会计岗位职责- 12 -编制日期:2010-4-21任职条件(1)学历:大专以上(2)年龄:2550 岁(3)资历:有会计证,从事酒店总帐会计工作 1 年以上,能独立作凭证和记帐工作,熟悉当地税务部门,有一定的组织协调能力(4)体貌:男身高 170CM 以上,女 160 以上职位目的分析、研究会计数据,编制各种财务报表、帐目,协助部门经理准备财务报告,向管理层提供财务信息职责范围(01)协助财务总监负责财务部会计组的工作;(02)及时按要求制作好财务部凭证;(03)及时按要求定期或不定期与出纳进行对帐,并报财务总监;(04)负责财务部的各种单据的保管工作;(05)指导财务部出纳、成本会计、仓管、验收员和往来帐会计进行记帐工作;(06)负责酒店各种发票的换发工作;(07)对出纳、成本会计、仓管等传递过来的单据要仔细按财务科目进行规类,并做好记帐工作;(08)及时按要求进行税务报税工作;(09)处理好与税务部门的各种工作关系;(10)协助财力总监进行一年一度的年检工作;(11)及时按要求完成上级下达的各项工作任务。第四章第三节出纳岗位职责- 13 -编制日期:2010-4-21任职条件(1)学历:高中以上(2)年龄:20-45 岁(3)资历:有一定的财务知识和协调管理能力(4)体貌:女,身高 155CM 以上,五官端正职位目的搞好货币资金的收付及记账、结账工作职责范围(01)负责酒店现金、信用卡、支票等有价证券的收支保管工作;(02)每天及时与日审核对营业收入;(03)认真仔细地做好现金帐和银行帐的记帐工作;(04)按财务的政策法规和酒店的财务制度进行各种有价票券收支工作;(05)及时与银行进行对帐工作;(06)配合主办会计进行帐务核对工作;(07)定期向财务总监汇报资金流动情况;(08)认真仔细地审核每一笔帐务的进出情况;(09)每天定时去各收银点进行收款工作;(10)放好和保管各种单据;(11)保管好酒店的各种印鉴;(12)及时将各种单据传递给主办会计;(13)处理好与银行等单位的工作关系;(14)处理好与内部员工的工作关系;(15)努力提高自身的业务水平,不断学习各种财务法规制度;(16)及时按要求完成上级下达的各项工作任务。 第四章第四节成本会计岗位职责- 14 -编制日期:2010-4-21任职条件(1)学历:中专以上(2)年龄:30 岁以下(3)资历:有一定财务作帐基础,和协调能力,能吃苦耐劳,普通话标准(4)体貌:男身高 170CM 以上,女身高 160CM 以上,五官端正职位目的加强成本核算,实施会计监督。职责范围(01)负责营业成本、营业费用、管理费用的记帐工作;(02)每天与日审核对各营业点的成本金额;(03)定期和不定期对各营业点的物资进行抽查;(04)指导各营业点做好各种成本的报表;(05)按时间段整理好仓管和验收员传递过来的领料单和物品验收单,并及时上交主办会计;(06)负责审核各部门的报损单,并签字;(07)处理好与酒店各部门员工之间的关系;(08)努力提高自己的业务水平、不断学习酒店知识;(09)及时按要求完成上级下达的各项工作任务。第四章第五节往来会计岗位职责 - 15 -编制日期:2010-4-21任职条件(1)学历:中专以上(2)年龄:30 岁以下(3)资历:有一定财务作帐基础,和协调能力,能吃苦耐劳,普通话标准(4)体貌:男身高 170CM 以上,女身高 160CM 以上,五官端正职位目的配合财务经理做好往来核算工作,重点负责对外往来财务的核算,负责定期清理内部往来,出具相关清理报告职责范围(01)负责财务部应收帐款和应付帐款的记帐工作;(02)当日审传递过来应收帐款时,要及时的进行整理和登记并放好;(03)负责应付款支付时的核对工作,核对准确并签字确认;(04)每月做好应收和应付款的分析报告,并及时上报财务总监;(05)当销售部催款员来领帐单时必须认真仔细的做好登记工作;(06)核对催款员到帐的款项和发票开出的金额和银行的结算户名、金额是否一致;(07)保管好各种帐单;(08)及时按要求完成上级下达的各项工作任务。第四章第六节仓管兼验收员岗位职责- 16 -编制日期:2010-4-21任职条件(1)学历:高中以上(2)年龄:20-45 岁(3)资历:有一定的物资管理经验,能吃苦耐劳,普通话标准(4)体貌:男身高 170CM 以上,女身高 158CM 以上,五官端正职位目的负责物资的日常管理与物品的质量监督职责范围(01)负责酒店总仓的物资管理工作和进入酒店的所有物资的验收工作;(02)按物品摆放要求按类放好各种仓库物资,并及时做好货位卡;(03)及时准确地记好仓库进出帐;(04)定期做好仓库的通风工作和安全工作;(05)打扫好仓库的卫生工作;(06)对采购员采购过来的物品按要求认真地进行验收;(07)发现不合格或不合要求的物资要及时和采购员沟通进行有效地处理;(08)及时开好验收单,要求相关人员签字,并及时发放给各部门;(09)放好自身的各类单据,并保管好;(10)及时做好仓库帐,交给成本会计;(11)及时做好仓库的分析报告,及时交财务总监;(12)定期检查仓库对一些到达货底物资要及时打申购单采购;(13)定期检查仓库物资的质量,确保无过期物品;(14)不定期或定期对酒店其它部门的仓库物资进行抽查或检查,发现不妥处要及时给予纠正;及时按要求完成上级下达的各项工作任务。第四章第七节日审岗位职责- 17 -编制日期:2010-4-21任职条件(1)学历:高中以上(2)年龄:2330 岁(3)资历:从事酒店财务工作一年以上,有一定组织协调管理能力(4)体貌:男,身高 170CM 以上,五官端正职位目的全面负责酒店营业收入的核算工作,保证酒店营业收入准确无误。职责范围(01)认真仔细地审核各营业点到财务部的各种营业帐单,做到准确无误;(02)每天及时按要求做好营业日报表上交财务总监和总经理;(03)审核营销部催款员的各种帐单和发票金额是否一致;(04)审核各酒水吧台的酒水情况;(05)保管好各种帐单;(06)当收银主管不在时,协助收银主管管理各收银点收银员;(07)定期或不定期的对各酒水吧台进行库存抽查;(08)处理好与酒店各部人员之间的关系,协调好财务部前后人员的工作关系;(09)协助财务总监对财务部人员进行考勤;(10)及时按要求完成上级下达的各项工作任务。第四章第八节夜审岗位职责- 18 -编制日期:2010-4-21任职条件(1)学历:中专以上(2)年龄:2228 岁(3)资历:能吃苦耐劳,有一定组织协调管理能力,适合长期夜班工作(4)体貌:男,身高 168CM 以上,五官端正职位目的全面负责账单的审核工作,保证账单准确无误职责范围(01)负责酒店各收银点的帐单和业务操作的审核工作;(02)每天必须及时过房租和夜间稽核;(03)认真仔细地审核每一张帐单,发现问题必须及时通知当事人进行修正或向直接上司汇报;(04)放好各种帐单交给日审;(05)及时按要求完成上级下达各项工作任务第四章第九节收银主管岗位职责- 19 -编制日期:2010-4-21任职条件(1)学历:中专以上(2)年龄:2025 岁(3)资历:从事酒店财务收银工作 2 年以上,熟练电脑操作,懂一门外语以上,有较强的组织协调管理能力,普通话标准(4)体貌:男,身高 172CM 以上;女,身高 160CM 以上,五官端正气质佳职位目的全面负责收银员管理和业务工作职责范围(01)负责各收银点收银员的排班、考勤工作;(02)定期对各收银点业务进行检查;(03)负责领用各收银点的办公用品和表单等;(04)负责各收银点收银员的酒店知识、业务知识的培训;(05)协助财务总监编制财务收银的各种管理制度和表单等;(06)协调好收银员的各种工作关系;(07)提高收银员的业务水平;(08)协调与其它部门之间的工作关系;(09)处理好与本部门其它岗位的工作关系;(10)及时按要求完成上级下达各种工作任务。第四章第十节餐饮收银岗位职责- 20 -编制日期:2010-4-21任职条件(1)学历:高中以上(2)年龄:18-25 岁(3)资历:能熟练操作电脑,会简单的英语会话,普通话标准(4)体貌:女,身高 160CM 以上,五官端正,气质佳职位目的负责餐饮的账务处理工作 职责范围(01)执行前台收银主管的工作指令并报告工作。熟悉各种菜品的价格,做好餐厅的收款工作;(02)负责客帐转房帐的结帐工作;(03)负责编制收银日报表(电脑打印)并确保帐单、交款单与收银员日报表一致;(04)负责当班的发票及备用金正确,按时解交营业款项,认真做好交接班手续和情况记录;(05)认真做好重要票证、备用金的保管、存取及交接班手续工作。(06)做好设施设备维护保养工作和环境卫生。 第四章第十一节采购经理岗位职责- 21 -编制日期:2010-4-21任职条件(1)学历:高中以上(2)年龄:2045 岁(3)资历:熟悉市场,从事过物资采购工作,能吃苦耐劳(4)体貌:男身高 170CM 以上,五官端正职位目的全面负责物品的采购与对外经销商的交流职责范围(01)负责酒店所有物资的采购工作;(02)认真仔细地按各部门打上来的申购单进行物资及时采购;(03)对采购不到的物品,如因为时间原因、地域原因要及时和申购部门沟通;(04)关注、了解市场动态,及时做出分析并上报财务总监;(05)及时到出纳处进行帐务报销;(06)对采购进来的物品一定注意保质、保量、保价;(07)处理好与各物品供应商之间的关系;(08)不得有行私舞蔽现象;(09)处理好与验收员的工作关系;(10)处理好与其它部门员工和本部门员工的关系。第四章第十二节采购员岗位职责- 22 -编制日期:2010-4-21任职条件(1)学历:高中以上(2)年龄:2045 岁(3)资历:熟悉市场,从事过物资采购工作,能吃苦耐劳(4)体貌:男身高 170CM 以上,五官端正职位目的协助采购主管做好物品的采购与对外经销商的交流职责范围(01)负责酒店所有物资的采购工作;(02)认真仔细地按各部门打上来的申购单进行物资及时采购;(03)对采购不到的物品,如因为时间原因、地域原因要及时和申购部门沟通;(04)关注、了解市场动态,及时做出分析并上报财务总监;(05)及时到出纳处进行帐务报销;(06)对采购进来的物品一定注意保质、保量、保价;(07)处理好与各物品供应商之间的关系;(08)不得有行私舞蔽现象;(09)处理好与验收员的工作关系;(10)处理好与其它部门员工和本部门员工的关系。第五章 财务部岗位规章制度第一节- 23 -财务部岗位规章制度_会计管理规定1 目的加强酒店会计核算管理。2 适用范围财务部3 作业内容3.1 财务计划管理规定3.1.1 酒店财务计划的确定,必须依据董事长、总经理对酒店经营活动的安排、计划期内客源、货源、内外价格等变化情况以及报告期内计划执行情况、预计完成计划情况来做出详细分析和充分估计来审定。3.1.2 依据总经理审定的酒店财务计划,按各业务部门的不同经营范围,计划期的诸多因素和历史资料,参考部门年初自编计划,分摊各部计划指标,下达给业务部门执行。计划一经确定下达,原则上不予变动,确因特殊原因,亦须在半年后调整。3.1.3 财务计划主要按月份编制年度计划,财务根据审查批复后的年度计划指标,结合各部门的具体情况,按月份分摊年度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度,酒店对各业务部门的计划核查按月进行,全年清算。3.1.4 为使酒店的经营管理和收支标准符合董事会、总经理的要求,做到增收节支,强调按计划监督管理,确定财务计划应包括以下内容:3.1.4.1 财务应编制:流动资金计划、营业计划、费用计划和利润计 划。3.1.4.2 房务部:客源计划、费用计划、营业计划、利润计划、备品使用计划(含耗用品) 、费用计划、设备维修更新及购置计划。3.1.4.3 餐饮部:营业计划、利润计划、费用计划、食饮品原材料及商品采购计划、设备维修、更新及购置计划。3.1.4.4 工程部:燃料进货、耗用计划(含液化气) 、水电耗用计划、设备维修计划、零配件、工具购置计划、费用开支计划。3.1.4.5 职能部门行政办、财务部、营销部等要编报费用开支计划。各部所需编报的计划,送财务部汇总。3.1.5 会计核算管理规定3.1.5.1 会计核算以权责发生制为基础,采用借贷记账法,并统一使用电脑记账。3.1.5.2 会计年度采用历年制,自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。3.1.5.3 记账用的货币单位为人民币、凭证、账簿、报表,均用中文书写。3.1.5.4 会计科目。执行根据国家旅游局制订的“旅游企业会计制度”结合酒店具体情况而制订的会计科目。3.1.5.5 会计凭证。自制原始凭证指:进货验收单、领料单、出仓单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借款单等。外来原始凭证指:我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时,由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。3.1.5.6 会计凭证保管期限为 15 年。保管期满需要销毁时,须开列清单,经领导审查,报上级主管部门批准后始得销毁。- 24 -3.1.5.7 会计报表。依据国家旅游局制定的“旅游企业会计制度”所制定的“睢宁东方希尔顿大酒店财务制度”中所规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。3.1.5.8 财会人员离职时,必须办理交接手续,并注明交接日期,由主管人员监督,并由交接双方签章。未按规定办理交接手续的财会人员,不得离职。3.1.6 资金管理规定3.1.6.1 流动资金管理规定管理原则:存货占用资金不得超过比例规定,即经营总额与同期库存的比例按 2 比 1 的规定,超储物资、商品、除经营批准作为特殊储备者外,原则上不得使用流动资金。使用的基本要求:在符合国家政策和总经理的要求前提下,加速资金周转、扩大经营、减少流动资金的占用。3.2 固定资金管理规定结合酒店情况,固定资金的主要来源,从流动资金中解决(含银行借款) ,因此,固定资金占用直接影响流动资金的运用,必须严格掌握固定资金的使用。3.3 货币资金管理规定3.3.1 现金管理规定根据酒店业务范围和经营活动的特点,库存现金额在取得银行支持下,按一定的额度留取,包括人民币现金和外币现金(外币库存备作找零即周转金) ,超出限额部分,当天存入银行,除规定范围和特殊情况下支出以外,不得在业务收入的现金中直接坐支。3.3.2 现金支付范围3.3.2.1 发放离店职工及临时人员的工资、补贴、福利补助、支付出差人员必须携带的旅差备用金。3.3.2.2 向城乡不能转账的单位购买物品和向农贸市场购买酒店必须的鲜活商品,或支付零星劳务报酬。3.3.2.3 不是转账金额起点(100 元人民币)的零星开支。3.3.3 现金收付的手续和规定3.3.3.1 在收付现金时必须认真、详细审查现金收付凭证是否符合规定手续,必须审核开支是否符合制度规定,领导是否已批准开支,凭证是否有主管人员审核,是否已由经办人和证明人签章,是否有齐全、合法的原始凭证。3.3.3.2 所收付的现金,必须认真清点,既要点大数,也要点小数,还要履行复核制度,以防差错事故。一线营业人员及收款员在面对顾客收付现金时,还应唱收唱付。3.3.3.3 严禁在营业间的柜台上点收现金,营业员或收款员交接班或送缴总出纳的现金,必须在柜台内点数,以防意外事故发生。3.3.3.4 在收付现金后,必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”字样的戳记。出纳人员还必须及时根据记账凭证,在电脑记载现金日记账。3.3.3.5 出纳人员必须每天核对现金数额,检查出纳库存现金情况,要保证现金的账存与实际库存数相符,严禁以白条抵充库存,严禁挪用库存现金,发现库存现金的长余或短缺,应立即做出记录,及时列账,并应查明原因,明确责任,按照规定的审批权限核批处理。3.3.4 委托银行收款的规定3.3.4.1 对外省及国外、港澳地区发生的业务往来,应收款项、应在发生的次日,即应委托收款银行办理收款结算,并应加强检查委托收款的情况,凡发现委托- 25 -收款项超过 15 天未妥收,财务部门应及时通知业务部门与往来单位联系催收。3.3.4.2 市内往来单位的应收款项,应以支票结算,并应在收到支票的当天,最迟不得超过第二天,把支票送存银行结算,以加速资金回笼。3.3.5 银行存款的规定3.3.5.1 送存银行的款项(含现金及转账票据) ,应填制“送款单”连同现金或结算凭证、转账票据等送存银行(外币以外币币值计算的票据,还应注明送存银行当日的外汇牌价汇率) ,并将“送款回单”或“银行收款通知”据以填制记账凭证入账。3.3.5.2 到银行提取款项或转出款项时,应开出“现金支票”或其他结算凭证,应及时将支票存根,结算凭证付款联或银行发出的结算“支付通知” ,填制记账凭证并据以出账。3.3.5.3 酒店及所需部门在银行开立的存款账户,不准外单位或个人借用来进行结算。3.3.5.4 出纳人员不得发出全空白支票。为方便采购工作,准许发出半空白支票,即必须填写日期、受票单位名称、用途、只空出金额栏(一般要注明限额金额) ,同时,一个外勤、采购人员领用支票不得超过两张。凡领用支票必须在开出支票十五天内报账。3.3.5.5 出纳人员应定期与银行核对存款余额,人民币存款账户每月至少核对一次,外汇存款余额每 10 天核对一次。在接到银行对账单后,应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误,要立即更正。属于银行的差错,要及时通知银行更正。发现有未达账款,可采用“余额查找法”进行查对,并编制“银行存款余额调整表”来确定收付的未达账,对核实的未达账款,要加强管理,经常检查,如发现有账款未清,应认真查明原因及时处理。3.4 专用资金的管理规定3.4.1 福利费的管理福利费统一按酒店全部员工工资总额 14%提取,并在管理科目-工资项下列支。3.4.2 福利费的开支范围:按开支标准和审批程序操作。3.5 固定资产管理规定3.5.1 管理的规定3.5.1.1 酒店全部固定资产,包括主楼、其他园林建筑、机械设备、大小汽车的账务管理和计提折旧等,由财务部负责,实物管理则按哪个部门使用,就由哪个部门管理的原则进行分工。房屋、道路由装修部管理。电脑由财务部管理。电话、电传、电报设备,由前台管理。音响设备,煤气库、各种管道、空调、电器系统、机械设备由工程部管理。消防系统由保安部管理。大小汽车由车队管理。属各部使用的列入固定资产的各项设备和拨归各部掌握使用的汽车,由各部门负责管理。根据上述分工,各部门同时应建立固定资产登记簿,记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、使用年限、产地及放置地段。3.5.1.2 土建房屋、道路、园林建筑、机械设备、油库、气库、油船及附属设施以及各部所使用的动力、机械设备、电脑、电话、电传系统、音响设备、空调系统及报警、消防系统等的大修理及经常维修制度由工程部负责制订。各部根据维修制度规定,编制本部门使用的固定资产的修理计划,按分管范围报送审批,会同财务部审查修理费用并加具意见,报总经理批准后报董事长审批。修理计划按年、季编报,经批准后,由各部按期执行维修。3.5.1.3 各部门应指定一名管理人员负责固定资产的管理工作。固定资产每年年终必须- 26 -进行一次盘点,做到实物和账表记录相符,核算资料正确。对固定资产遗失部分,要查明原因,明确责任,做出适当处理。3.5.2 固定资产计算价值的规定3.5.2.1 房屋及园林建筑:基建一切费用、补偿费、设计费均应计算为各该项固定资产的价值。3.5.2.2 机械设备:设备购进的原值、运杂费、关税、牌照费、随车购进的一套备料、车用工具均计算为各该车的价值。3.5.2.3 调拨的规定:酒店一切固定资产的调出、调入,必须经董事长批准,调出、调入的固定资产均由调拨双方按质论价,结算价款。3.5.2.4 固定资产折旧规定:酒店的房屋折旧年限为 20 年,汽车折旧期限为 5 年(约合 30 万公里) ,机械设备、电话系统折旧期限为 8 年,空调系统、音响设备折旧年限为 5 年,电脑系统和其他固定资产折旧年限为 5 年。3.5.2.5 折旧计算方法:根据固定资产的类别和折旧期限,按综合折旧率计提折旧。按月预提,全年清算。折旧率的确定,执行“桓仁隆兴国际大酒店会计制度”中所规定的固定资产折旧率。3.6 低值易耗品的管理规定3.6.1 划分低值易耗品的界限为:使用年限在一年以内,购进单位 10 元以上(包括10 元)2000 元以下不符合固定资产标准的设备、工具、用具、家具、物品等均为低值易耗品。3.6.2 购进、摊销规定:低值易耗品的购进,要按年分季编报计划,由各使用部门根据营业或办公所需编报计划,报财务部审查并提出意见报总经理审批。低值易耗品的购进成本,包括购进价格和所支付的运杂费。低值易耗品购进后,采取一次摊销办法,做出账务处理,在“营业费用-低值易耗品摊销”科目入账。3.6.3 修理、报废规定:低值易耗品必须列表登记,领用部门或个人应负保管责任,同时必须做好日常修理工作,以延长使用期限。修理家具用具所用的开支,按部门以“营业(或管理)费用-修理费”列支。低值易耗品在使用一定时期后,因磨损而失去使用价值时,经批准可办理报废。由于酒店采取平均摊销办法。报废的低值易耗品出售时,其售出残值计入“营业外收入”处理。3.6.4 其他规定:低值易耗品发生丢失、毁损,应由当事人负责赔偿或部分赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”科目处理。3.7 存货的管理规定3.7.1 酒店物品繁多,为掌握其变动情况及仓存数量,必须设立“存货明细分类账” ,按品名、数量、金额进行明细分类核算。酒店采购入总仓的物品均通过“存货”科目核 算。3.7.2 物品购进按酒店采购审批制度进行操作。3.7.3 按董事长和总经理规定,必须印刷上宾馆标志者,均必须由使用部门制出样板总经理审批后,并经过审查印刷部门所提供的清样无误后,始准付印,否则,财务部拒绝付款。3.8 费用管理规定3.8.1 转账摊销费用。3.8.1.1 低值易耗品、固定资产费用均采取定期摊销或折旧进行转账。某些虽在本期支付的费用,但应由以后分期负担的属于预付性值,由于费用支出数额较大,一次核销影响费用水平和财务成果,因而必须通过“低值易耗品在用低值易耗品”账户进行核算,摊销时计入“管理(营业)费用低值易耗品摊销”或“折旧”科目分部门核算。- 27 -3.8.1.2 筹备期大批量物品采购统一计入“递延资产铺底物资(或开办费) , “递延资产开办费以开业当月分部门摊销, “递延资产铺底物资”科目中属于固定资产的结转至“固定资产”科目,根据开始使用次月进行折旧核算。低值易耗品类的结转至“低值易耗品在用低值易耗品”账户进行核算。3.8.1.3 预提待付费用。凡是由本期负担的,但在以后逐步支付的费用。如贷款利息、大修理费、保险费等。3.8.1.4 预计应付费用。某些费用额在本期已经发生,但未支付,为了正确计算本期费用水平和财务成果,月末应预先估计这些费用数额记入“营业(管理)费用”和“应付帐款”账户核算,如水电费、邮电费等。3.8.2 各项费用的开支标准、范围、审批权限和报销制度3.8.2.1 差旅费按酒店规定标准分营业部门及职能部门计入营业(管理)费用。二级科目为“差旅费”3.8.2.2 工会经费的提取:工会经费每月按职工工资总额 2%计提,工会经费应在“工资及福利-工会经费”科目列支。3.8.2.3 职工教育经费(培训费):职工教育所需经费,按职工工资总额 1.5%幅度掌握开支。支付职工教育经费,应以“营业费用或管理费用-职工教育”科目列支。3.8.2.4 交际应酬费的规定交际应酬费原则上使用于董事长、总经理为业务、工作所需与外单位的联络、应酬而开支的费用;部门经理为使业务、工作取得预期成果而与有关单位的联络所发生的费用,经呈总经理审批后,也在交际应酬费开支。交际应酬费应从严掌握,除上述人员外,其他各级人员不得开支交际应酬费。交际应酬费应在“营业费用或管理费用-交际应酬费”科目分部门列支。在酒店各营业点消费按权限操作规定执行。3.9 宣传广告费根据酒店具体情况,宣传广告费的开支范围:宣传酒店经营范围的印刷品、年历、赠品以及在酒店范围内的大型活动的赞助开支等。宣传广告开支审批权限:凡牵涉对酒店的宣传广告活动而开支的费用,均需经总经理审批。宣传广告费应在“管理费用-广告费”项目开支。3.10 成本管理规定3.10.1 营业成本的规定3.10.1.1 营业成本的计算,应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料购进时的包装费、运杂费、税金(进口关税)等应在该项原材料、物料的进价中加计成本。餐厅的食品原料中,还应把加工和制造各种食品产品时预计出现的损耗(每种原料应定出一个损耗率)之价值加入产品成本中。客房一次性客用品消耗、饮食品应作为直接成本。3.10.1.2 客房一次性客用品消耗作为营业费用、饮食品应作为直接成本,月末通过盘点进行“假退料”核算,即物品实际未发生移动而采取的一种财务“倒挤法”成本计算方法。3.11 利润管理规定3.11.1 酒店的营业利润= 营业收入-营业税金-营业成本-营业费用-管理费用-财务费用。提高利润必须从增加营业收入和降低成本费用入手。3.11.2 经酒店平衡下达各部的营业任务指标、利润指标,必须按计划完成,遇特殊情况影响任务完成时,必须说明原因,取得董事长批准后,才能核减指标。- 28 -第五章第二节财务部岗位规章制度_成本管理规定1 目的及时、准确核算酒店各部门的成本。2 适用范围财务成本3 作业内容3.1 计算标准配方卡3.1.1 (标准配方卡)由总厨填制,一菜一卡,记录以下内容:原料(包括调料及配菜)要求的质量与份量、份量、份数、每份菜色之原料成本、菜价。3.1.2 总厨填制之 标准配方卡 作为配餐的标准,一式二份,正本送交成本主管据以核算菜色之成本,根据菜色主料的成本变动,由成本控制主管更新成本;副本留存。 3.1.3 所有菜色,包括常用的自助餐菜目均应建立标准食谱卡 。3.1.4 (标准配方卡)不需经常重写,但成本控制主管每年最少两次按当时实际成本重新核算,以确定各菜色之成本变动情形。3.2 成本分类(软件设置)3.2.1 总仓设置直拨库和总仓,直拨库为直拨入部门的物品,直拨库项目分类设置为:蔬菜、海鲜、肉类、燕翅鲍、其它;总仓设置食品仓、酒水仓(酒水和香烟) 、物料用品仓(印刷品及文具、清洁用品、客用品、布草、制服工鞋) 、营业用具仓(清洁用具、瓷器玻璃器皿、不锈钢用具、家具用具、厨房用具) 、工程材料仓(维修材料) 。3.3 工作流程3.3.1 每天根据收货部送交的收货记录与采购申请单进行数量、价格审核后返回收货部,由收货部送交使用部门签字后统一分发,成本一联,应付一联(入库的须注明所属仓库名称) ,应付一联经成本审核无误后再转送应付会计。3.3.2 对仓库每日送交的领料单进行审核,领料单是否涂改,是否有授权人签字,按食品、饮品、香烟和部门类别分类保管。并将每日分类后的食品、饮品、香烟领用数据输入每日领料汇总表或电脑软件管理系统。3.3.3 根据每日收货记录按食品、饮品、香烟及部门分类计入每日直拨汇总表。3.3.4 根据领料单、收货记录审核收货员和仓管员是否已将单据输入电脑,数据是否正确。3.3.5 随机对仓库存放物品及吧台进行抽查。3.3.6 根据日审送交的每日收