收入，利润及分配管理制度

收入，利润及分配管理制度目的为进一步加强公司的收入、利润及分配管理工作，规范公司的收入、利润及分配行为，特制定本制度。适用范围适用于公司的收入、利润及分配活动。内容一、收入1收入的确认原则收入是指企业在日常经营活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。（1）销售商品收入。在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认销售商品收入。（2）提供劳务收入。-在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量，已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，已经发生的成本占估计总成本的比例。-在提供劳务交易结果不能够可靠地估计时，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（3）让渡资产使用权收入。在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时，确认让渡资产使用权收入。利得或损失，计入当期损益。（2）持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。（3）贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。（4）可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益。3金融资产的减值准备本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。（1）以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。（2）可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。三、金融负债的确认与计量本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。1初始确认金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。2金融负债的后续计量（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。（2）其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。四、金融工具公允价值的确定方法具体规定如下：（1）如果该金融工具存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。（2）如果该金融工具不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。五、金融工具风险的内部控制具体规定如下：（1）公司金融工具风险评估机构由证券、财务、资本运营、内部审计等部门组成，具体负责对公司金融工具进行风险评估和风险控制。（2）公司财务部门是公司金融工具的计量机构，负责按企业会计准则对金融工具进行会计确认与计量，包括对金融工具定期进行减值测试。（3）证券部门、财务部门应定期向公司管理层报告金融工具公允价值的变动情况，当发生重大变动时，还应及时向董事会报告。（4）公司以金融工具对外投资或融资时，应严格执行公司对外投资管理制度规定的程序，不得有损害公司利益的行为发生；否则将依法追究相关人员责任。（5）公司审计委员会、独立董事、监事会、内部审计部门有权对公司金融工具的取得、使用、计量的准确性以及是否公允、风险评估与风险控制情况进行监督。2收入结算业务流程（1）客户支付的销售结算款项应直接由财务部门受理。（2）根据客户信用情况，确定支付结算方式。财务部与市场部共同认定可采用银行承兑汇票结算的客户名单，公司不接受商业承兑汇票。（3）销售款项的结算可以采用银行转账结算和银行票据结算，以现金结算的销售款项应由客户直接解缴银行取得“现金缴款单”。（4）财务部门应当根据支付结算办法和中华人民共和国票据法的有关规定对客户交来的银行结算票据进行审查。（5）财务部门根据实际收到的银票开具“收据”。“收据”必须注明对方单位名称、对方单位代码、收款金额、收款类别（方式）、收款经办人、收款事由（产品名称、数量）等，并履行相关审核手续。（6）财务部门根据收到的汇票、本票、支票填制银行进账单，及时入账。（7）财务部门及时向银行办理到期银票的托收业务，根据公司应收票据管理的规定做好票据的保管、托收、贴现、背书转让。（8）财务部门开具的增值税专用发票，发票联和抵扣联加盖公司发票专用章后交给客户。记账联作为编制收入记账凭证的依据。3收入结算业务的后续管理（1）办理销售多余款项的清退流程。-客户要求清退多余款项时，市场部门应当与客户确认在一定时期内不再发生业务往来。-与客户进行账务核对，取得双方确认一致的对账单。-进行相关账务处理并开出付款通知单，并按程序审核批准。（2）财务部门应当逐日逐笔登记收回货款情况，并定期汇总、分析，为制定销售决策、评定客户信用等级提供相关信息。（3）按月将收款的账务记录与开票实现销售的账务记录进行清账处理，以保证销售往来明细账款的正确核算。二、利润总额利润总额是企业在一定时期内实现盈亏的总额，集中反映企业生产经营活动各方面的效益，是企业最终的财务成果，是衡量企业生产经营管理的重要综合指标。相关计算公式如下：营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（或减损失）+投资收益（或减损失）其中，营业收入包括“主营业务收入”和“其他业务收入”。利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用三、所得税的会计处理方法本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。具体处理方法如下：（1）资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能获得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。（2）资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。（3）期末，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值，在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。四、利润分配相关规定如下：（1）公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配。-弥补上一年度的亏损。-提取10%的法定盈余公积。-提取任意盈余公积。-支付股东股利。（2）公司法定盈余公积累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。（3）提取法定盈余公积后，是否提取任意盈余公积由股东大会决定。（4）公司不在弥补公司亏损和提取法定盈余公积之前向股东分配利润。（5）股东大会决议将公积金转为股本时，按股东原股份比例派送新股。但法定盈余公积转为股本时，所留存的该公积金不得少于注册资本的25%。（6）公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开2个月内完成股利（或股份）的派发事项。（7）公司可以采取现金或者股票方式分配股利。公司原则上应在盈利年份进行现金利润分配