工作底稿-固定资产及累计折旧
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审计程序表被审计单位: B公司 审核员: 李辰 日期: 2006.01.21 索引号: C1审查项目: 固定资产 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.01.29 页次:一、审计目标:确定固定资产是否存在;确定固定资产是否归被审计单位所有;确定固定资产增减变动的记录是否完整;确定固定资产的计价是否恰当;确定固定资产的余额是否正确;确定固定资产的披露是否恰当。二、审计程序:序号 内 容 执行情况说明 索引号1 获取或编制固定资产增减变动分类汇总表,复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符 执行 C1-1C1-1-22 了解有关固定资产的请购、核算、批准、报废处置等增减及日常管理方面的内控情况,必要时实施符合性测试 执行 C1-2-1C1-2-23 实地抽查重要的、新增的固定资产(如为初次审计,应作全面盘点),确定其是否实际存在 执行 C1-3-1C1-3-44 查验有关所有权证明文件,确定固定资产是否归被审计单位所有 执行 C1-4-1C1-4-25 检查本期增加的固定资产 执行 C1-551 抽查新购入固定资产的购货合同、发票、保险单、运单等文件,测试其入帐价是否正确,授权批准手续是否齐备,会计处理是否正确 执行 C1-552 检查在建工程转入固定资产的竣工决算报告、移交验收报告,与在建工程相关记录核对相符 执行 C1-3-353 检查投资投入固定资产入帐价值是否与投资合同规定作价一致,需经评估确认的,应检查是否已取得国有资产管理部门确认;固定资产交接手续是否齐全 不适用54 查明更新改造而增加的固定资产是否确实提高了固定资产的效用或延长了使用寿命,增加的原值是否真实,重新确定的剩余折旧年限是否恰当 不适用55 通过债务重组、非货币交易增加的固定资产,查验有关协议、产权过户手续是否完备,入帐价值是否正确,并形成专门底稿 执行 C1-556 融资租入固定资产的会计处理是否正确,入帐价值是否正确 不适用6 检查本年度减少的固定资产是否经授权批准,是否正确及时进行帐务处理 执行 C1-67 复核固定资产保险范围、数额是否足够 不适用8 获取租入(含融资租入)、租出固定资产相关的证明文件,并检查其计价及帐务处理是否正确 不适用9 结合银行借款的检查,了解固定资产是否存在抵押、担保情况,如有应取证并提请作必要披露 执行 C1-4-110 检查有无关联方之间固定资产购售活动,是否经授权,价格是否公允 执行 C1-6-111 检查资本性支出与收益性支出的划分是否恰当 不适用12 检查固定资产购置时是否存在与资本性支出有关的财务承诺 不适用13 验明固定资产的披露是否恰当 执行 见附注14三、调整事项说明及调整分录:(注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后)见索引C1-0四、余额:期初余额 期末余额上年审定数(或未审数) 本期审定数 未审数 本期审定数18,563,304.32 18,563,304.32 13,562,698.16 17,073,180.16五、审计结论:1、 本科目经审计后无调整事项,余额可以确认:2、 本科目经审计调整后,审定数可以确认: 3、 因 原因,本科目余额不能确认:固定资产及累计折旧增减变动(审定数)索引号:C11被审计单位:B公司 截止2005年12月31日 页 次:固定资产原价大 类 年折旧率 期初数 本年增加 本年减少 期末数房屋建筑物 5,450,000.00 1,600,000.00 2,000,000.00 5,050,000.00机器设备 12,072,676.86 878,028.86 11,194,648.00运输设备 870,207.46 245,444.30 624,763.16办公设备 170,420.00 33,349.00 203,769.00小 计 18,563,304.32 1,633,349.00 3,123,473.16 17,073,180.16累计折旧大 类 期初数 本年提取增加 本年其他增加 本年减少 期末数房屋建筑物 876,770.83 296,875.00 562,083.33 611,562.50机器设备 4,245,111.27 1,082,114.68 568,837.49 4,758,388.46运输设备 517,084.00 82,394.38 240,780.69 358,697.69办公设备 129,218.72 9,789.57 139,008.29小 计 5,768,184.82 1,471,173.63 0.00 1,371,701.51 5,867,656.94本年增加的固定资产分析项 目 固定资产原值 累计折旧 项 目 固定资产原值 累计折旧(1)购入 33,349.00 1,426.48 (7)非货币性交易取得(2)在建工程建造完成 1,600,000.00 38,000.00 (8)(3)投资转入 (9)(4)盘盈 (10)(5)捐赠 合 计 1,633,349.00 39,426.48(6)债务重组取得 其中:集团内企业转入本年减少的固定资产分析项 目 固定资产原价 累计折旧 清理收入 清理费用 清理净损益(1)出售、报废、毁损 3,123,473.16 1,371,701.51 213,900.00 -1,537,871.65(2)盘亏(3)投资转出(4)(5)其中:转至集团内企业合 计说明:1、本期折旧提取数1,471,173.63元,与成本费用列支数核对一致。2、本期减少的固定资产数分析与“固定资产清理”、“营业外支出”发生额核对一致。审核员:李辰 日期:2006年1月28日 复核员:刘佳 日期:2006年1月29日固定资产及累计折旧增减变动及余额分类明细表截止2005年12月31日索引号:C112被审计单位:B公司 页 次:被审计单位提供 审计人员填写大 类 期初数 本年增加 本年减少 期末数 T/F查验 调整数 调整 审定金额 抵押、担保索引 借 贷 索引 金额固 房屋建筑物 5,450,000.00 1,350,000.00 6,800,000.00 T C1-3,C1-5 1,600,000.00 3,350,000.00 C1-3-3,C1-5-1 5,050,000.00 无定 机器设备 12,072,676.86 6,138,510.86 5,934,166.00 T C1-3,C1-6 5,456,824.00 196,342.00 C1-3-3,C1-6-1 11,194,648.00 无资 运输设备 870,207.46 245,444.30 624,763.16 T C1-3,C1-7 624,763.16 无产 办公设备 170,420.00 33,349.00 203,769.00 T C1-3,C1-8 203,769.00 无原价小 计 18,563,304.32 1,383,349.00 6,383,955.16 13,562,698.16 7,056,824.00 3,546,342.00 17,073,180.16大 类 年折旧率 期初数 本年提取增加 本年减少 期末数房屋建筑物 876,770.83 472,625.00 1,349,395.83 T C2-3 775,833.33 38,000.00 C1-3-3,C1-5-1 611,562.50累 机器设备 4,245,111.27 650,116.08 2,341,633.66 2,553,593.69 T C2-3 95,752.77 2,300,547.54 C1-3-3,C1-6-1,C2-2 4,758,388.46计 运输设备 517,084.00 82,394.38 240,780.69 358,697.69 T C2-3 358,697.69折 办公设备 129,218.72 9,789.57 139,008.29 T C2-3 139,008.29旧小 计 5,768,184.82 1,214,925.03 2,582,414.35 4,400,695.50 871,586.10 2,338,547.54 5,867,656.94项 目 固定资产原值 累计折旧 项目 固定资产原值 累计折旧本期(1)购入 33,349.00 1,426.48 (7)非货币性交易取得新增(2)在建工程建造完成 (8)固定(3)投资转入 (9)资产(4)盘盈 (10)(5)捐赠 合 计 1,383,349.00 215,176.48 T(6)债务重组取得 1,350,000.00 213,750.00 其中:集团企业转入本 项 目 固定资产原价 累计折旧 清理收入 清理费用 清理净损益期 (1)出售、报废、毁损 6,383,955.16 2,582,414.35 5,590,724.00 1,789,183.19 T减 (2)盘亏少 (3)投资转出固 (4)定 (5)资 合 计产 其中:转至集团内企业资料提供人: 审核员:李辰 日期:2006年1月21日 复核员:刘佳 日期:2006年1月29日固定资产及累计折旧(未审数)明细表客户名称:B公司 审核员:李辰 日期:06/1/21 索引号:C1-1-3所属日期:2005年12月31日 复核员:刘佳 日期:06/1/29 页次:序号 设备名称 设备编号 购置日期 年初原值 年末原值使用年限残值率 月折旧 05年计提数 累计折旧(账面数) 净值(E10-K10) 备注1 浏河口路厂房 2002年6月 3,450,000.00 3,450,000.00 20 5% 13,656.25 163,875.00 573,562.50 2,876,437.502 明星路厂房 2000年1月 2,000,000.00 2,000,000.00 20 5% 7,916.67 95,000.00 562,083.33 1,437,916.67 2002年6月已停止使用3 世纪商厦3楼A座 2005年6月 1,350,000.00 3 5% 35,625.00 213,750.00 213,750.00 1,136,250.00房屋及建筑物小计 5,450,000.00 6,800,000.00 472,625.00 1,349,395.83 5,450,604.171 依维柯汽车 242-016 2000年1月 202,903.13 202,903.13 8 5% 2,007.90 24,094.75 142,560.58 60,342.552 轿车(桑2000) 242-017 2002年1月 200,354.03 200,354.03 8 5% 1,982.67 23,792.04 93,185.49 107,168.543 得利卡汽车 242-020 2004年11月 106,506.00 106,506.00 8 5% 1,053.97 12,647.59 13,701.61 92,804.394 叉车 297-003 2000年1月 115,000.00 115,000.00 5 5% 1,820.83 109,250.00 5,750.00 已提足折旧5 依维柯汽车 242-011 1997年6月 245,444.30 8 5% 2,428.88 21,860.00 2005年9月报废运输工具小计 870,207.46 624,763.16 82,394.38 358,697.68 266,065.481 缝纫机 6B30-A-605 2000年1月 14,700.00 14,700.00 9 5% 129.31 1,551.67 9,180.69 5,519.312 缝纫机 6B30-A-606 2000年1月 14,700.00 14,700.00 9 5% 129.31 1,551.67 9,180.69 5,519.313 缝纫机 6B30-A-607 2000年1月 14,700.00 14,700.00 9 5% 129.31 1,551.67 9,180.69 5,519.314 缝纫机 6B30-A-608 2000年1月 14,700.00 14,700.00 9 5% 129.31 1,551.67 9,180.69 5,519.315 缝纫机 6B30-A-609 2000年1月 14,700.00 14,700.00 9 5% 129.31 1,551.67 9,180.69 5,519.316 缝纫机 6B30-A-610 2000年1月 14,700.00 14,700.00 9 5% 129.31 1,551.67 9,180.69 5,519.317 缝纫机 6B30-A-611 2000年1月 14,700.00 14,700.00 9 5% 129.31 1,551.67 9,180.69 5,519.318 缝纫机 6B30-A-612 2000年1月 14,700.00 14,700.00 9 5% 129.31 1,551.67 9,180.69 5,519.319 缝纫机 6B30-A-613 2000年1月 14,700.00 14,700.00 9 5% 129.31 1,551.67 9,180.69 5,519.3110 缝纫机 6B30-A-614 2000年1月 14,700.00 14,700.00 9 5% 129.31 1,551.67 9,180.69 5,519.3111 进口缝纫机 6B30-D-054 2000年8月 125,000.00 125,000.00 9 5% 1,099.54 57,175.93 67,824.07 04年12月起已停止使用12 下料机 6B38-B-092 2000年1月 8,200.00 8,200.00 9 5% 72.13 4,255.65 3,944.35 04年12月起已停止使用13 下料机 6B38-B-125 2002年1月 14,200.00 14,200.00 9 5% 124.91 1,498.89 5,870.65 8,329.3514 龙门裁断机 6B38-C-005 2000年1月 45,000.00 45,000.00 9 5% 395.83 4,750.00 42,750.00 2,250.0015 内线机 6B41-007 2000年1月 42,142.00 42,142.00 9 5% 370.69 21,870.92 20,271.08 04年12月起已停止使用16 内线机 6B41-010 2002年1月 53,000.00 53,000.00 9 5% 466.20 5,594.44 21,911.57 31,088.4317 蒸气除皱机 6B41-B-002 2002年1月 30,000.00 30,000.00 9 5% 263.89 3,166.67 12,402.78 17,597.2218 变速抛车 6B42-A-083 2000年1月 6,300.00 6,300.00 9 5% 55.42 3,269.58 3,030.42 04年12月起已停止使用19 双头抛车 6B42-A-091 2002年1月 6,500.00 6,500.00 9 5% 57.18 686.11 2,687.27 3,812.7320 进口缝纫机 6B90-A-012 1994年8月 131,686.86 10 5% 1,042.52 1,042.52 2005年1月报废21 L老流水线 6B51-A-019 1998年8月 550,000.00 10 5% 4,354.17 13,062.50 2005年3月处置22 流水线 6B42-A-99 2001年7月 5,456,824.00 10 5% 43,199.86 86,400.00 2005年2月处置23 流水线 6B42-A-100 2001年7月 5,456,824.00 5,456,824.00 10 5% 43,199.86 518,398.28 2,289,592.40 3,167,231.60机器设备小计 12,072,676.86 5,934,166.00 650,116.08 2,553,593.69 3,380,572.311 空调机(五匹) 732-A-008 2000年1月 12,100.00 12,100.00 5 5% 191.58 11,495.00 605.00 已提足折旧2 空调机(1.5匹) 732-A-009 2000年1月 3,850.00 3,850.00 5 5% 60.96 3,657.50 192.50 已提足折旧3 电脑(设计) 706-006 2000年1月 22,000.00 22,000.00 5 5% 348.33 20,900.00 1,100.00 已提足折旧4 电脑服务机 706-009 2000年1月 53,680.00 53,680.00 5 5% 849.93 50,996.00 2,684.00 已提足折旧5 电脑(开票) 706-012 2004年8月 13,840.00 13,840.00 5 5% 219.13 2,629.60 3,506.13 10,333.876 空调器 723-007 2000年1月 27,000.00 27,000.00 5 5% 427.50 25,650.00 1,350.00 已提足折旧7 空调器 723-A-006 2000年1月 4,380.00 4,380.00 5 5% 69.35 4,161.00 219.00 已提足折旧8 空调 732-A-011 2001年7月 6,250.00 6,250.00 5 5% 98.96 1,187.50 5,244.79 1,005.219 空调 732-A-012 2001年7月 9,740.00 9,740.00 5 5% 154.22 1,850.60 8,173.48 1,566.5210 空调 732-A-024 2004年8月 2,480.00 2,480.00 5 5% 39.27 471.20 628.27 1,851.7311 电脑 743DF 2004年4月 6,050.00 6,050.00 5 5% 95.79 1,149.50 1,915.83 4,134.1712 电话交换机 761-005 2004年10月 9,050.00 9,050.00 8 5% 89.56 1,074.69 1,253.80 7,796.2013 电脑 706-025 2005年6月 4,750.00 5 5% 75.21 451.25 451.25 4,298.7514 美能达数码相机 709-1 2005年5月 2,459.00 5 5% 38.93 272.54 272.54 2,186.4615 扫描仪 706-027 2005年9月 6,300.00 5 5% 99.75 299.25 299.25 6,000.7516 电脑 706-028 2005年10月 6,990.00 5 5% 110.68 221.36 221.36 6,768.6417 电脑服务器 706-209 2005年11月 11,500.00 5 5% 182.08 182.08 182.08 11,317.9218 空调 2005年12月 1,350.00 5 5% 21.38 1,350.00办公设备小计 170,420.00 203,769.00 9,789.57 139,008.29 64,760.71资产合计 18,563,304.32 13,562,698.16 1,214,925.03 4,400,695.50 9,162,002.66说明:1、该表由审计人员根据客户提供的明细账编制;2、期末账面固定资产原值、累计折旧合计数,与未审数核对一致。3、本期增加固定资产原值 1,383,349.00本期计提折旧 215,176.48增加净额 1,168,172.524、从表中看到,2004年12月起停用的部分设备,2005年折旧未提取,与准则、制度的规定不符。经复核(复核记录见索引C2-2),不予补提。固定资产盘点清单所属日期:2005年12月31日 索引号:C132被审计单位:B公司 页次:序号 固定资产名称及型号 编号 管理部门 是否实施盘点 账面数量 实存数量 盈(亏) 盈(亏)原因 相关说明1 浏河口路厂房 车间、仓库 3幢,1800M2 4幢,2400M2 1幢600M2 列“在建工程”账内 2005年6月已使用,决算审价报告书2006年1月15日已送达2 明星路厂房 办公室 1000M2 0 -1000 2005年12月已被拆除 2002年6月已停止使用3 世纪商厦3楼A座 办公室 400M2 400M2 出租4 依维柯汽车 242-016 办公室 1 15 轿车(2000) 242-017 办公室 1 16 得利卡汽车 242-020 办公室 1 17 叉车 297-003 仓库 1 18 缝纫机 6B30-A-605 车间 1 19 缝纫机 6B30-A-606 车间 1 110 缝纫机 6B30-A-607 车间 1 111 缝纫机 6B30-A-608 车间 1 112 缝纫机 6B30-A-609 车间 1 113 缝纫机 6B30-A-610 车间 1 114 缝纫机 6B30-A-611 车间 1 0 -1 已报废 设备部已注明:此设备报废15 缝纫机 6B30-A-612 车间 1 116 缝纫机 6B30-A-613 车间 1 117 缝纫机 6B30-A-614 车间 1 118 进口缝纫机 6B30-D-054 车间 1 1 -1 已报废 04年12月起已停止使用19 下料机 6B38-B-092 车间 1 1 -1 已报废 04年12月起已停止使用20 下料机 6B38-B-125 车间 1 121 龙门裁断机 6B38-C-005 车间 1 122 内线机 6B41-007 车间 1 0 -1 已报废 04年12月起已停止使用23 内线机 6B41-010 车间 1 124 蒸气除皱机 6B41-B-002 车间 1 125 变速抛车 6B42-A-083 车间 1 0 -1 已报废 04年12月起已停止使用26 双头抛车 6B42-A-091 车间 1 127 流水线 6B42-A-100 车间 1 128 流水线 6B42-A-101 车间 0 1 1 账面已出售,实物未转交给购买方 仍在生产使用29 空调机(五匹) 732-A-008 车间 1 130 空调机(1.5匹) 732-A-009 车间 1 131 电脑(设计) 706-006 办公室 1 132 电脑服务机 706-009 办公室 1 133 电脑(开票) 706-012 办公室 1 134 空调器 723-007 办公室 1 135 空调器 723-A-006 车间 1 136 空调 732-A-011 车间 1 137 空调 732-A-012 车间 1 138 空调 732-A-024 车间 1 139 电脑 743DF 仓库 1 140 电话交换机 761-005 办公室 1 141 电脑 706-025 办公室 1 142 美能达数码相机 709-1 办公室 1 143 扫描仪 706-027 办公室 1 144 电脑 706-028 办公室 1 145 电脑服务器 706-209 办公室 1 146 空调 706-210 办公室 1 1盘点人:王俊敏 审核员:李辰 日期:2006年1月22日 复核员:刘佳 日期:2006年1月29日标识符说明:表示确定实施盘点。固定资产房屋建筑物权证查验记录客户名称:B公司 审核员:李辰 日期:06/1/23 索引号:C1-4-1所属日期:2005年12月31日 复核员:刘佳 日期:06/1/29 页次:说明:一、获取公司相关权证,复印并已加盖公司公章(已与原件核对一致)二、产权证核对表资产名称 房屋座落 所有权人名称 结构 建筑面积 产权证编号 填发日期 发证机关 他项权利事项 账面原值 原值单位成本浏河口路厂房 浏河口路弄3号10E(26)(改为1328号1005) B公司 钢混 1,800 房市字第009979号 2002/7/26 市房屋土地管理局 无 3,450,000.00 1,917明星路厂房 明星路号 B公司 钢混 1,000 房市字第006571号 2000/1/22 市房屋土地管理局 无 2,000,000.00 2,000世纪商厦3楼A座 浦东南路号 钢混 400 1,350,000.00 3,375合计 3,200 6,800,000.00三、查验结果:1、两处厂房有产权证,所有权归B公司所有(所有权证复印件见索引C1-4-1-1C1-4-1-X)2、世纪商厦3楼A座未见到所有权证?与新增固定资产抽查情况进一步追查,追查结果确实未取得所有权(新增固定资产帐实抽查记录见索引C1-5-1)。审计意见:作审计调整(底稿见索引C1-5-1)。3、权证上“他项权利”栏内空白,未见记录“短期借款”项目的审计人员告知,借款合同订有房产抵押的条款(底稿见“短期借款”索引F1)。房产证的“他项权利”记录不完整?2006年1月24日由B公司办公室主任陪同前往房地产交易登记中心查询,查询结果:确实有以“浏河口路厂房”作抵押向农业银行贷款的记录,B公司房产证未及时更新。四、结论:1、调整后的房产归B公司所有;2、借款抵押物情况:房屋建筑物原值3,450,000.00元、净值2,876,437.50元。标识符说明:?表示审计发现的问题,需进一步追查表示经追查已能形成审计结论固定资产车辆权证查验记录客户名称:B公司 审核员:李辰 日期:06/1/23 索引号:C1-4-2所属日期:2005年12月31日 复核员:刘佳 日期:06/1/29 页次:说明:一、获取公司相关权证,复印并已加盖公司公章(已与原件核对一致)二、车辆登记证(行驶证)核对表资产名称 车主名称 行驶证编号 机动车登记证信息 登记日期 账面原值 累计折旧 账面净值 年检截至日依维柯汽车 B公司 A-D0488 无 2000年1月 202,903.13 118,465.84 84,437.29 2007年1月轿车(桑2000) 何黎明 A/35273 有,车主为何黎明 2002年1月 200,354.03 93,185.49 107,168.54 2007年1月得利卡汽车 B公司 A/95521 有,车主为B公司 2004年11月 106,506.00 13,701.61 92,804.39 2007年11月509,763.16 225,352.94 284,410.22三、查验结果:1、依维柯汽车和得利卡汽车的所有权归B公司所有,已查见车辆行驶证原件并复印,得利卡汽车还查见了机动车登记证(行驶证及机动车登记证复印件见索引C1-4-2-1C1-4-2-3)2、发现: 轿车(2000)的车主不是B公司?经查,何黎明是公司总经理;因当时受财税部门控购指标的限制而以其个人名义购买,资金也是公司支付的。进一步取证:公司的书面解释说明以及何黎明关于该轿车的权属声明,声明该车实质属公司所有(书面解释说明及声明见索引C1-4-3-1C1-4-3-2)。审计意见:从实质重于形式考虑,而且资产金额不重大,故予以确认。结论:调整后的车辆归B公司所有。标识符说明:?表示审计发现的问题,需进一步追查;表示经追查已能形成审计结论。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审计程序表被审计单位: B公司 审核员: 李辰 日期: 2006.01.21 索引号: C2审查项目: 累计折旧 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.01.29 页次:一、审计目标:确定累计折旧增减变动的记录是否完整;确定折旧政策是否恰当;确定累计折旧的余额是否正确;确定累计折旧的披露是否恰当。二、审计程序:序号 内 容 执行情况说明 索引号1 获取或编制累计折旧增减变动分类汇总表,检查分类是否正确,复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符 执行 C1-12 了解并确认固定资产折旧政策,检查是否前后期一致,如不一致,政策变更依据是否合理,是否经过适当的变更程序通过,并判断折旧年限是否过长 执行 C1-23 查明所计提的金额是否已全额计入当期产品成本或费用 执行 C2-24 对已经交付使用但尚未办理竣工结算等手续的固定资产,检查其是否按规定计提折旧 执行 C1-3-35 对未使用、不需用固定资产是否已按规定计提折旧,追溯调整依据是否充分,计算是否正确 执行 C2-26 注意固定资产处置时,有关折旧的会计处理是否符合规定 执行 C1-6-17 检查折旧费用的分配是否合理正确,与相应的成本费用科目中折旧费核对是否一致 执行 C2-28 对于因资产评估调整折旧的,取得评估报告和相应确认文件,检查其会计处理是否正确 不适用9 查明通过更新改造而增加固定资产原值的,是否重新计算折旧费用,计算是否正确 不适用10 验明累计折旧的披露是否恰当 执行 见附注11三、调整事项说明及调整分录:(注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后)见索引C1-0四、余额:期初余额 期末余额上年审定数(或未审数) 本期审定数 未审数 本期审定数5,768,184.82 5,768,184.82 4,400,695.50 5,867,656.94五、审计结论:1、 本科目经审计后无调整事项,余额可以确认:2、 本科目经审计调整后,审定数可以确认: 3、 因 原因,本科目余额不能确认:固定资产(审定数)本年折旧计提增减额复核计算记录客户名称:B公司 审核员:李辰 日期:2006年1月28日 索引号:C2-2所属日期:2005年12月31日 复核员:刘佳 日期:2006年1月29日 页次:序 年初各类固定资产及当年 年初原值 年初 增(减)发 折旧 残值率 年折旧率 月折旧率 当年应计 当年应计 当年已提 应提与已提 审计意见号 增(减)固定资产类别 及增(减)原值 累计折旧 生月份 年限 折旧月数 折旧额 折旧额 的差异1 房屋建筑物年初 5,450,000.00 876,770.83 20 5% 4.75% 0.40%减:12月减少房屋 2,000,000.00 467,083.33 12 20 5% 4.75% 0.40% 12 95,000.00 95,000.00本年未减少的年初原值小计 3,450,000.00 409,687.50 12 20 5% 4.75% 0.40% 12 163,875.00 163,875.00 0.006月增加车间 1,600,000.00 6 20 5% 4.75% 0.40% 6 38,000.00 38,000.00房屋建筑物年末(年初+增加-减少) 5,050,000.00 296,875.00 296,875.00 0.002 运输工具年初 870,207.46 517,084.00其中:(1)已提足折旧的年初数 115,000.00 109,250.00 5 5%(2)应提折旧的年初数 755,207.46 407,834.00 8 5% 11.875% 0.99%减:9月减少依维克汽车 245,444.30 218,920.69 9 8 5% 11.875% 0.99% 9 21,859.88 21,860.00 -0.12 系四舍五入计算误差,确认本年未减少的年初原值小计 509,763.16 188,913.31 8 5% 11.875% 0.99% 12 60,534.38 60,534.38 0.00运输工具年末(年初+增加-减少) 624,763.16 82,394.26 82,394.38 -0.123 机器设备年初 12,072,676.86 4,245,111.27其中:(1)缝纫机年初 477,342.00 232,788.51 9 5% 10.56% 0.88%减:12月减少 196,342.00 94,201.10 9 5% 10.56% 0.88% 12 20,725.86 1,551.67 19,174.19 停用设备本期少提。本年未减少的缝纫机年初原值小计 281,000.00 138,587.41 9 5% 10.56% 0.88% 12 29,662.36 29,661.43 0.93(2)除缝纫机外的其他设备年初 11,595,334.86 4,012,322.76 10 5% 10.56% 0.88%减: 1月份减少 131,686.86 129,854.20 1 10 5% 9.50% 0.79% 1 1,042.52 1,042.52 0.003月份减少 550,000.00 329,125.50 3 10 5% 9.50% 0.79% 3 13,062.50 13,062.50 0.00本年未减少的其他设备年初原值小计 10,913,648.00 3,553,343.06 10 5% 9.50% 0.79% 12 1,036,796.56 1,036,796.56 0.00机器设备年末(年初+增加-减少) 11,194,648.00 1,101,289.80 1,082,114.68 19,175.124 办公设备年初 170,420.00 129,218.72其中:(1)已提足折旧的年初数 123,010.00 116,859.50(2)应提折旧的年初数 47,410.00 12,359.22A、电话交换机年初 9,050.00 179.11 8 5% 11.875% 0.99% 12 1,074.69 1,074.69 0.00B、除电话交换机外的其他设备年初 38,360.00 12,180.11 5 5% 19% 1.58% 12 7,288.40 7,288.40 0.005月增加照相机 2,459.00 5 5 5% 19% 1.58% 7 272.54 272.54 0.006月增加电脑 4,750.00 6 5 5% 19% 1.58% 6 451.25 451.25 0.009月增加扫描仪 6,300.00 9 5 5% 19% 1.58% 3 299.25 299.25 0.0010月增加电脑 6,990.00 10 5 5% 19% 1.58% 2 221.35 221.36 -0.01 系四舍五入计算误差,确认11月增加电脑服务器 11,500.00 11 5 5% 19% 1.58% 1 182.08 182.08 0.0012月增加空调 1,350.00 12 5 5% 19% 1.58% 0 0.00 0.00 0.00机器设备年末(年初