工作底稿-原材料
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审计程序表被审计单位: A公司 审核员: XXX 日期: 2006.03.20 索引号: A124审查项目: 原材料 会计期间: 2005.12.31 复核员: XX 日期: 2006.03.30 页次:一、审计程序-原材料:序号 内 容 执行情况说明 索引号1 获取或编制原材料明细表,复核加计正确并与总帐数、报表数及明细帐合计数核对是否相符 已执行 A12-4-12 抽查核对明细帐与仓库台帐是否相符 已执行 A12-4-33 比较原材料期末余额与期初余额,若有重大波动应查明原因作出记录 N/A4 查阅资产负债表日前后若干天的原材料增减变动情况,检查有无跨期现象及发票到货暂估入帐的处理是否正确 已执行 A12-4-45 抽查原材料入帐凭证,查验接受投资、债务重组、非货币性交易取得的存货计价及相关协议合同,并形成专门底稿 已执行 A12-4-56 抽查原材料发出的原始凭证是否齐全、内容是否完整,计价是否正确 已执行 A12-4-67 检查原材料计价方法是否前后期一致,抽查年末原材料计价是否正确 已执行 A12-4-68 原材料监盘或抽盘,编制监盘或抽盘小结 已执行 A12-189 对存放在外的原材料应现场查看或函询核实 N/A10 检查向关联方购货是否正常,关注交易价格是否公允,对集团内部购货,关注是否存在未实现最终销售的内部利润 已执行 A12-4-811 审核有无长期挂帐的原材料事项,如有,应查明原因作出记录 N/A12 对采用计划成本计价的,应检查材料成本差异发生额、转销额是否正确 N/A13二、调整事项说明及调整分录:(注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后)三、余额:期初余额 期末余额上年审定数(或未审数) 本期审定数 未审数 本期审定数3,751,093.30 3,751,093.30 3,764,615.97 3,764,615.97四、审计结论:1、 本科目经审计后无调整事项,余额可以确认: 2、 本科目经审计调整后,审定数可以确认:3、 因 原因,本科目余额不能确认: 存货分类余额明细表二级科目名称 原材料截止 2005年12月31日索引号:A12-4-1被审计单位:A公司 页 次:委托单位提供 审计人员填写序号 三级科目名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数T/F 查验 调整数 调整 审定金额索引 借 贷 索引1 瓶坯 2,253,356.23 68,175,276.23 67,895,313.19 2,533,319.27 T A12-4-2 2,533,319.272 辅助材料 107,560.62 1,166,853.18 1,134,121.84 140,291.96 T A12-4-3 140,291.963 备品备件 1,390,176.45 1,801,747.22 2,100,918.93 1,091,004.74 T A12-4-4 1,091,004.74合计 3,751,093.30 71,143,876.63 71,130,353.96 3,764,615.97 3,764,615.97审计说明:1、明细合计与总帐、报表数一致( ) 不一致( )。2、经比较,原材料期末余额与期初余额未发现异常波动的情形。资料提供人: 审核员: 日期:2006年3月20日 复核员: 日期:2006年3月30日注: 1、根据物资采购、包装物、材料成本差异、委托加工物资、自制半成品、分期收款发出商品、加工商品、开发成本、开发产品等明细帐余额的内容,按科目分别填列。2、每张表只填一个总分类科目。原材料(主料)收发存各月明细表截止 2005年12月31日被审计单位:A公司 索引号:A12-4-2-1月份 期初余额 入库发出期末余额生产成本-原材料 制造费用领用 转入其他业务支出 发出小计1月 2,253,356.23 8,178,382.49 6,553,535.20 6,553,535.20 3,878,203.522月 3,878,203.52 3,703,663.60 3,047,219.42 582,897.23 3,630,116.65 3,951,750.473月 3,951,750.47 4,074,290.14 4,502,434.76 59,166.56 4,561,601.32 3,464,439.294月 3,464,439.29 6,496,715.80 5,395,743.40 5,395,743.40 4,565,411.695月 4,565,411.69 5,883,372.78 6,328,954.25 100,640.00 6,429,594.25 4,019,190.226月 4,019,190.22 4,559,323.13 5,900,340.27 118,530.40 6,018,870.67 2,559,642.687月 2,559,642.68 8,705,390.61 7,108,144.27 878,895.42 7,987,039.69 3,277,993.608月 3,277,993.60 6,120,767.22 6,712,851.88 6,712,851.88 2,685,908.949月 2,685,908.94 7,723,401.03 5,414,233.65 1,501,691.77 6,915,925.42 3,493,384.5510月 3,493,384.55 3,745,525.11 4,332,866.16 110,442.71 4,443,308.87 2,795,600.7911月 2,795,600.79 4,247,578.91 3,881,002.01 3,881,002.01 3,162,177.6912月 3,162,177.69 4,736,865.41 4,845,428.23 520,295.60 5,365,723.83 2,533,319.27合计 2,253,356.23 68,175,276.23 64,022,753.50 - 3,872,559.69 67,895,313.19 2,533,319.27与生产成本-材料A12-12-2-2勾稽关系一致与其他业务支出I5-4勾稽关系一致- -原材料(辅助材料)收发存各月明细表截止 2005年12月31日被审计单位:A公司 索引号:A12-4-2-2月份 期初余额 入库发出期末余额生产成本-包装物 计入制造费用 转入其他业务支出 发出小计1月 107,560.62 186,516.31 107,861.97 290.26 108,152.23 185,924.702月 185,924.70 23,211.53 46,786.10 156.22 46,942.32 162,193.913月 162,193.91 30,218.80 64,247.79 224.21 64,472.00 127,940.714月 127,940.71 113,644.87 62,376.54 148.28 62,524.82 179,060.765月 179,060.76 58,592.65 102,369.22 85.59 102,454.81 135,198.606月 135,198.60 70,792.22 79,609.72 192.26 79,801.98 126,188.847月 126,188.84 147,591.46 127,280.29 62.22 127,342.51 146,437.798月 146,437.79 110,095.75 108,548.66 151.64 108,700.30 147,833.249月 147,833.24 138,429.32 106,498.23 72.90 54,684.19 161,255.32 125,007.2410月 125,007.24 196,809.41 71,166.45 34.99 71,201.44 250,615.2111月 250,615.21 34,227.78 105,275.56 105,275.56 179,567.4312月 179,567.43 56,723.08 44,436.77 51,561.78 95,998.55 140,291.96合计 107,560.62 1,166,853.18 1,026,457.30 1,418.57 106,245.97 1,134,121.84 140,291.96与生产成本-辅材A12-12-2-2勾稽关系一致与其他业务支出I5-4勾稽关系一致- -原材料(备品备件)收发存各月明细表截止 2005年12月31日被审计单位:A公司 索引号:A12-4-2-3月份 期初余额 入库发出期末余额生产领用 计入制造费用 其他业务支出 发出小计1月 1,390,176.45 56,924.54 248,919.99 248,919.99 1,198,181.002月 1,198,181.00 207,424.35 254,993.79 254,993.79 1,150,611.563月 1,150,611.56 55,403.63 57,019.63 57,019.63 1,148,995.564月 1,148,995.56 78,016.92 174,715.58 174,715.58 1,052,296.905月 1,052,296.90 258,107.24 92,570.19 3,418.80 95,988.99 1,214,415.156月 1,214,415.15 65,177.20 65,002.25 65,002.25 1,214,590.107月 1,214,590.10 58,326.35 85,975.57 85,975.57 1,186,940.888月 1,186,940.88 322,962.71 76,476.33 76,476.33 1,433,427.269月 1,433,427.26 217,966.23 120,022.47 120,022.47 1,531,371.0210月 1,531,371.02 72,381.79 78,588.94 78,588.94 1,525,163.8711月 1,525,163.87 151,743.91 145,741.53 145,741.53 1,531,166.2512月 1,531,166.25 257,312.35 183,961.01 513,512.85 697,473.86 1,091,004.74合计 1,390,176.45 1,801,747.22 - 1,583,987.28 516,931.65 2,100,918.93 1,091,004.74与制造费用-备件消耗A12-12-8-1勾稽关系一致 -与其他业务支出I5-4勾稽关系一致原材料仓库结存清单截止 2005年12月31日被审计单位:A公司 索引号:A12-4-3品种、规格名称 数量单位 结存数量 结存金额主料ZA 只 14,500 9,047.01主料ZB 只 214,200 153,274.93主料ZC 只 188,150 68,666.71主料ZD 只 375,500 147,111.42主料ZE 只 24,000 14,070.81主料ZF 只 36,500 24,175.99主料ZG 只 1,415,714 1,028,234.88主料ZH 只 6,100 3,649.76主料ZI 只 88,000 32,926.88主料ZJ 只 64,000 48,082.05主料ZK 只 5,500 4,028.63主料ZL 只 104,000 79,276.73主料ZM 只 135,500 48,510.16主料ZN 只 90,400 54,008.21主料ZO 只 79,200 44,270.77主料ZP 只 1,178,500 431,177.51主料ZQ 只 118,000 44,548.93主料ZR 只 19,500 7,506.13主料ZS 只 45,700 26,174.86主料ZT 只 122,300 47,421.72主料ZU 只 394,800 213,934.36主料ZV 只 8,000 3,220.82主要材料小计 4,728,064 2,533,319.27辅料FA 张 33,250 6,290.71辅料FB 张 1,183 4,148.77辅料FC 罐 2,146 56,686.72辅料FD 卷 2,835 36,829.60辅料FE 卷 275 846.16辅料FF 只 1,978 9,298.29辅料FG 只 692 354.87辅料FH 只 6,000 15,129.40辅料FI 只 490 816.67辅料FJ 只 2,970 2,411.54辅料FK 只 440 2,810.54辅料FL 卷 144 800.45辅料FM 只 550 1,057.69辅料FN 只 6,200 2,605.41辅料FO 只 240 205.14辅助材料小计 140,291.96B1类备件 略 47,070.66B2类备件 略 240,054.92B3类备件 略 788,761.94通用备件 略 15,117.22备品备件小计 略 1,091,004.74原材料合计 3,764,615.97审计说明:明细帐余额与仓库帐明细余额核对相符!截 止 测 试 原材料索引号:A12-4-4被审计单位:A公司 截止 2005年12月31日 页次:原材料项目 入库单 采购发票 应属期间 账户记录 结论入库单号 入库单日期 数量(只) 金额(元) 发票号 发票日期 数量(只) 金额(元) 本期(05年) 下期(06年) 凭证号主料ZU 0000607 2005/12/31 633,600 343,335.38 00629888 2005/12/31 633,600 343,335.38 05.12T128 ok!主料ZU 0000608 2006/1/9 50,000 28,205.13 00629889 2006/1/11 50,000 28,205.13 06.1T37 ok!主料ZO 0000608 2006/1/9 50,000 29,059.83 00629889 2006/1/11 50,000 29,059.83 06.1T37 ok!主料ZU 0000609 2006/1/11 7,200 3,938.46 00629890 2006/1/18 7,200 3,938.46 06.1T38 ok!主料ZO 0000609 2006/1/11 21,600 12,184.62 00629890 2006/1/18 21,600 12,184.62 06.1T38 ok!主料ZF 0000610 2006/1/12 76,855 22,025.20 00564521 2006/1/19 76,855 22,025.20 06.1T43 ok!主料ZE 0000611 2005/1/12 121,975 33,652.59 00564521 2006/1/19 121,975 33,652.59 06.1T43 ok!主料ZE 0000612、0000613 2005/1/13 481,635 132,758.36 00564521 2006/1/19 481,635 132,758.36 06.1T43 ok!主料ZE 0000614、0000615、0000616 2005/1/14 495,145 144,946.29 00564521 2006/1/19 495,145 144,946.29 06.1T43 ok!需说明调整的事项(包括调整分录)审计说明:经抽查测试,原材料期末截止未发现异常情况!审核员: 日期:2006年3月20日 复核员: 日期:2006年3月30日原材料 科目凭证测试2005年度索引号:A12-4-5-1页 次:被审计单位:A公司 单位:元日期凭证业务内容 对应科目 借或贷 金额核对内容备注编号 1 2 3 4 5 6 7 82月28日 T - 26 外购入库 应交税金-应交增值税(进) 借 1,046,081.19T T T T应付帐款-S公司 贷 7,199,500.002月28日 T - 51 外购入库 应交税金-应交增值税(进) 借 562,961.54T T T T应付帐款-Y公司 贷 3,874,500.004月29日 T - 50 外购入库 应交税金-应交增值税(进) 借 656,788.46T T T T应付帐款-Y公司 贷 4,520,250.004月29日 T - 53 外购入库 应交税金-应交增值税(进) 借 743,931.60T T T T应付帐款-S公司 贷 5,120,000.005月31日 T - 44 外购入库 应交税金-应交增值税(进) 借 938,269.23T T T T应付帐款-X公司 贷 6,457,500.006月27日 T - 18 外购入库 应交税金-应交增值税(进) 借 1,348,666.67T T T T应付帐款-X公司 贷 9,282,000.00核对内容说明: 1、 通过抽查未发现异常业务( );发现异常业务( )笔,进一步1、原始凭证内容完整。5、 审 查验见索引:_____________2、有授权批准。 6、 计3、计价恰当。 7、 说 2、 审计标示:T=核对正确4、帐务处理正确。 8、 明审核员: 日期:2006年3月20日 复核员: 日期:2006年3月30日原材料发出计价测试汇总表截止 2005年12月31日被审计单位:A公司 索引号:A12-4-6-1二级明细 品种 单位 期末数量 期末单价 期末余额 查验索引原材料 主料ZP 只 1,178,500 0.365870 431,177.51 A12-4-7-1原材料 主料ZQ 只 118,000 0.377533 44,548.93 A12-4-7-2原材料 主料ZB 只 214,200 0.715569 153,274.93 A12-4-7-3原材料 主料ZD 只 375,500 0.391775 147,111.42 A12-4-7-4原材料 主料ZF 只 36,500 0.662356 24,175.99 A12-4-7-5原材料 主料ZG 只 1,415,714 0.726301 1,028,234.88 A12-4-7-6原材料 主料ZU 只 394,800 0.541880 213,934.36 A12-4-7-7合计 2,042,458.02年末原材料-瓶坯金额 2,533,319.27计价测试金额 2,042,458.02测试比例 80.62%查验结论:1、原材料发出采用加权平均法结转符合相关规定且较为合理!2、与上期比较,原材料发出的计价方法保持了一致性!3、 经测试,未发现异常情形!原材料期初、期末计价比较汇总表截止 2005年12月31日被审计单位:A公司 索引号:A12-4-62二级明细 品种 单位 期初单价 期末单价 波动幅度 查验索引原材料 主料ZP 只 0.364443 0.365870 0.39% A12-4-7-1原材料 主料ZQ 只 0.377406 0.377533 0.03% A12-4-7-2原材料 主料ZB 只 - 0.715569 不适用 A12-4-7-3原材料 主料ZD 只 - 0.391775 不适用 A12-4-7-4原材料 主料ZF 只 0.662352 0.662356 0.00% A12-4-7-5原材料 主料ZG 只 0.727587 0.726301 -0.18% A12-4-7-6原材料 主料ZU 只 - 0.541880 不适用 A12-4-7-7查验结论:与上期期初相比,原材料结存单价波动极小!原材料结转计价复核表2005年度被审计单位:A公司 索引号:A12-4-7-1原材料名称:主料ZP月份收入 发出 结存数量 购价 单位成本 金额 数量 应结转的单位成本 应结转成本 数量 单位成本 金额1月1日 1,040,000 0.3644 379,020.891月 2,327,000 0.4600 0.3932 914,888.89 1,663,000 0.3843 639,076.91 1,704,000 0.3843 654,832.872月 3,300,000 0.4600 0.3932 1,297,435.90 4,019,500 0.3901 1,568,174.32 984,500 0.3901 384,094.443月 5,987,000 0.4600 0.3932 2,353,863.24 5,702,500 0.3927 2,239,575.94 1,269,000 0.3927 498,381.744月 10,047,340 0.4641 0.3966 3,985,022.57 8,176,340 0.3962 3,239,372.27 3,140,000 0.3962 1,244,032.045月 9,136,900 0.4671 0.3993 3,648,096.58 7,038,900 0.3985 2,804,877.79 5,238,000 0.3985 2,087,250.836月 4,906,000 0.4700 0.4017 1,970,786.33 7,235,000 0.4000 2,894,311.80 2,909,000 0.4000 1,163,725.367月 9,933,500 0.4700 0.4017 3,990,380.34 9,676,500 0.4013 3,883,488.72 3,166,000 0.4013 1,270,616.998月 2,127,500 0.4445 0.3799 808,341.03 4,522,000 0.3927 1,775,960.74 771,500 0.3927 302,997.289月 4,785,000 0.4280 0.3658 1,750,410.26 3,190,000 0.3696 1,178,866.20 2,366,500 0.3696 874,541.3410月 3,685,000 0.4280 0.3658 1,348,017.10 4,845,500 0.3673 1,779,626.03 1,206,000 0.3673 442,932.4111月 3,674,000 0.4280 0.3658 1,343,993.16 4,691,500 0.3662 1,717,901.91 188,500 0.3662 69,023.6612月 990,000 0.4280 0.3658 362,153.85 0.3659 - 1,178,500 0.3659 431,177.51小计 60,899,240 23,773,389.25 60,760,740 23,721,232.63 1,178,500 431,177.51帐面数量 1,178,500 帐面余额 431,177.51差异 - 差异 0.00结论: 经复核无差异,该项原材料发出时按加权平均法结转可以确认!原材料结转计价复核表2005年度被审计单位:A公司 索引号:A12-4-7-2原材料名称: 主料ZQ月份收入 发出 结存数量 购价 单位成本 金额 数量 应结转的单位成本 应结转成本 数量 单位成本 金额1月1日 129,500 0.3774 48,874.111月 0.3774 - 129,500 0.3774 48,874.112月 69,000 0.3774 26,041.03 60,500 0.3774 22,833.083月 55,000 0.4800 0.4103 22,564.10 66,000 0.3930 25,941.24 49,500 0.3930 19,455.934月 1,368,800 0.4896 0.4184 572,760.69 697,200 0.4176 291,118.54 721,100 0.4176 301,098.085月 316,600 0.4900 0.4188 132,593.16 687,100 0.4179 287,163.20 350,600 0.4179 146,528.046月 350,600 0.4179 146,528.04 - -7月 1,097,000 0.4824 0.4123 452,307.69 847,000 0.4123 349,229.37 250,000 0.4123 103,078.328月 781,000 0.4543 0.3883 303,223.93 647,725 0.3941 255,259.10 383,275 0.3941 151,043.169月 748,000 0.4380 0.3744 280,020.51 562,275 0.3810 214,250.58 569,000 0.3810 216,813.0910月 629,000 0.4380 0.3744 235,471.79 640,000 0.3775 241,621.30 558,000 0.3775 210,663.5711月 287,000 0.3775 108,352.05 271,000 0.3775 102,311.5212月 153,000 0.3775 57,762.59 118,000 0.3775 44,548.93小计 4,995,400 1,998,941.87 5,006,900 2,003,267.05 118,000 44,548.93帐面数量 118,000 帐面余额 44,548.93差异 - 差异 -0.00结论: 经复核无差异,该项原材料发出时按加权平均法结转可以确认!原材料结转计价复核表2005年度被审计单位:A公司 索引号:A12-4-7-3原材料名称:主料ZB月份收入 发出 结存数量 购价 单位成本 金额 数量 应结转的单位成本 应结转成本 数量 单位成本 金额1月1日1月 1,320,000 0.9300 0.7949 1,049,230.77 677,500 - 642,500 1,049,230.772月 120,000 0.8700 0.7436 89,230.77 277,500 - 485,000 1,138,461.543月 - 485,000 1,138,461.544月 - 485,000 1,138,461.545月 - 485,000 1,138,461.546月 362,000 2.3473 849,738.30 123,000 2.3473 288,723.247月 720,000 0.8670 0.7410 533,538.47 688,000 0.9754 671,074.80 155,000 0.9754 151,186.918月 1,080,000 0.8670 0.7410 800,307.70 1,097,500 0.7704 845,558.97 137,500 0.7704 105,935.639月 1,700,000 0.8670 0.7410 1,259,743.58 1,832,200 0.7432 1,361,740.11 5,300 0.7432 3,939.1010月 480,000 0.8440 0.7214 346,256.41 65,000 0.7216 46,904.41 420,300 0.7216 303,291.1111月 1,526,648 0.8440 0.7214 1,101,274.28 1,060,300 0.7214 764,920.62 886,648 0.7214 639,644.7612月 657,900 0.8280 0.7077 465,590.76 1,330,348 0.7156 951,959.97 214,200 0.7156 153,275.55小计 7,604,548 5,645,172.74 7,390,348 5,491,897.19 214,200 153,275.55帐面数量 214,200 帐面余额 153,274.93差异 - 差异 0.62结论: 经复核差异极小,该项原材料发出时按加权平均法结转可以确认!原材料结转计价复核表2005年度被审计单位:A公司 索引号:A12-4-7-4原材料名称:主料ZD月份收入 发出 结存数量 购价 单位成本 金额 数量 应结转的单位成本 应结转成本 数量 单位成本 金额1月1日1月 - - -2月 - - -3月 - - -4月 - - -5月 - - -6月 - - -7月 935,000 0.458376 0.3918 366,309.40 0.3918 - 935,000 0.3918 366,309.408月 517,000 0.3918 202,547.55 418,000 0.3918 163,761.859月 0.3918 - 418,000 0.3918 163,761.8510月 0.3918 - 418,000 0.3918 163,761.8511月 42,500 0.3918 16,650.43 375,500 0.3918 147,111.4212月 0.3918 - 375,500 0.3918 147,111.42小计 935,000 366,309.40 559,500 219,197.98 375,500 147,111.42帐面数量 375,500 帐面余额 147,111.42差异 - 差异 0.00结论: 经复核无差异,该项原材料发出时按加权平均法结转可以确认!原材料结转计价复核表2005年度被审计单位:A公司 索引号:A12-4-7-5原材料名称:主料ZF月份收入 发出 结存数量 购价 单位成本 金额 数量 应结转的单位成本 应结转成本 数量 单位成本 金额1月1日 41,500 0.6624 27,487.621月 528,000 0.792645 0.6775 357,706.46 450,500 0.6764 304,705.76 119,000 0.6764 80,488.322月 - - 82,500 0.6764 55,800.72 36,500 0.6764 24,687.593月 0.6764 - 36,500 0.6764 24,687.594月 0.6764 - 36,500 0.6764 24,687.595月 - - 0.6764 - 36,500 0.6764 24,687.596月 0.6764 - 36,500 0.6764 24,687.597月 0.6764 - 36,500 0.6764 24,687.598月 572,000 0.753129 0.6437 368,196.22 352,000 0.6457 227,272.15 256,500 0.6457 165,611.669月 682,000 0.727831 0.6221 424,256.86 440,000 0.6285 276,549.97 498,500 0.6285 313,318.5510月 434,500 0.844000 0.7214 313,434.19 12,000 0.6718 8,061.13 921,000 0.6718 618,691.6111月 49,500 0.570222 0.4874 24,124.79 132,000 0.6624 87,430.98 838,500 0.6624 555,385.4212月 - - 802,000 0.6624 531,209.43 36,500 0.6624 24,175.99小计 2,266,000 1,487,718.52 2,271,000 1,491,030.15 36,500 24,175.99帐面数量 36,500 帐面余额 24,175.99差异 - 差异 0.00结论: 经复核无差异,该项原材料发出时按加权平均法结转可以确认!原材料结转计价复核表2005年度被审计单位:A公司 索引号:A12-4-7-6原材料名称: 主料ZG月份收入 发出 结存数量 购价 单位成本 金额 数量 应结转的单位成本 应结转成本 数量 单位成本 金额1月1日 131,538 0.7276 95,705.371月 0.7276 - 131,538 0.7276 95,705.372月 16,324 0.7276 11,877.13 115,214 0.7276 83,828.243月 0.7276 - 115,214 0.7276 83,828.244月 0.7276 - 115,214 0.7276 83,828.245月 0.7276 - 115,214 0.7276 83,828.246月 0.7276 - 115,214 0.7276 83,828.247月 0.7276 - 115,214 0.7276 83,828.248月 0.7276 - 115,214 0.7276 83,828.249月 154,000 0.899793 0.7691 118,434.32 3,000 0.7513 2,253.92 266,214 0.7513 200,008.6310月 137,500 0.844000 0.7214 99,188.03 56,500 0.7411 41,872.74 347,214 0.7411 257,323.9211月 - 235.05 - 0.7418 - 347,214 0.7418 257,558.9712月 1,667,500 0.846000 0.7231 1,205,730.77 599,000 0.7263 435,054.58 1,415,714 0.7263 1,028,235.16小计 1,959,000 1,423,588.17 674,824 491,058.38 1,415,714 1,028,235.16帐面数量 1,415,714 帐面余额 1,028,234.88差异 - 差异 0.28结论: 经复核差异较小,该项原材料发出时按加权平均法结转可以确认!原材料结转计价复核表2005年度被审计单位:A公司 索引号:A12-4-7-7原材料名称:主料ZU月份收入 发出 结存数量 购价 单位成本 金额 数量 应结转的单位成本 应结转成本 数量 单位成本 金额1月1日1月 - - -2月 - - -3月 - - -4月 - - -5月 - - -6月 - - -7月 309,600 0.634000 0.5419 167,766.15 151,200 0.5419 81,932.31 158,400 0.5419 85,833.848月 590,400 0.634000 0.5419 319,926.16 548,800 0.5419 297,383.93 200,000 0.5419 108,376.079月 576,000 0.634000 0.5419 312,123.08 409,400 0.5419 221,845.81 366,600 0.5419 19