EXCEL辅助审计实施
银行贷款利息计算表结息日 年 月 日 利率 贷款收付贷款余额 计息天数2002 12 21 5.31 40,000 40,0002003 1 11 5.31 20,000 60,000 213.20 2003 3 20 5.31 60,000 682003 4 10 5.31 -20,000 40,000 216.20 2003 6 20 5.31 40,000 712003 7 12 5.31 -40,000 0 229.20 2003 9 20 5.31 0 702003 10 6 5.31 30,000 3,000 1612.20 2003 12 20 5.31 3,000 75累计季度积数 季度积数 累计季息 季息一季度 4,920,000 4,920,000 8,708.40 8,708.40二季度 9,020,000 4,100,000 15,965.40 7,257.00三季度 9,900,000 880,000 17,523.00 1,557.60四季度 10,125,000 225,000 17,921.25 398.25全年累计 10,125,000 17,921.25左 表 运 用 函 数 VLOOKUP()的 主 要 操 作 思 路 是 : 运 用 函 数 VLOOKUP(),通 过 搜 寻 表 中 满 足 结 息 日 条 件 的 行 , 定 位 列 出 该 行 中 指 定 列 的 值 , 实 现自 动 显 示 至 结 息 日 累 计 应 计 利 息 的 要 求 。其 语 法 为 : VLOOKUP(A, B, C, D)A: 需 要 查 找 的 数 据 ;B: 需 要 在 其 中 查 找 数 据 的 区 域 ;C: 待 返 回 的 匹 配 值 的 列 序 号 ;汇 总 区 的 公 式 的 输 入 :C列 数 据 输 入 的 是 季 度 积 数 , 其 公 式 含 义 为 : 本 季 积 数 : 至 本 季 累 计 积 数 至 上 季 累 计 积 数 ; D列 数 据 输 入 的 是 季 度 利 息 , 其 公 式 含 义 为 : 本 季 利 息 =至 本 季 累 计 利 息 至 上 季 累 计 利 息 。.单位:元积数 利息 累计积数 累计利息840,000 1,486.80 840,000 1,486.804,080,000 7,221.60 4,920,000 8,708.401,260,000 2,230.20 6,180,000 10,938.602,840,000 5,026.80 9,020,000 15,965.40880,000 1,557.60 9,900,000 17,523.000 0.00 9,900,000 17,523.000 0.00 9,900,000 17,523.00225,000 398.25 10,125,000 17,921.25银行贷款利息计算表左 表 运 用 函 数 VLOOKUP()的 主 要 操 作 思 路 是 : 运 用 函 数 VLOOKUP(),通 过 搜 寻 表 中 满 足 结 息 日 条 件 的 行 , 定 位 列 出 该 行 中 指 定 列 的 值 , 实 现自 动 显 示 至 结 息 日 累 计 应 计 利 息 的 要 求 。其 语 法 为 : VLOOKUP(A, B, C, D)A: 需 要 查 找 的 数 据 ;B: 需 要 在 其 中 查 找 数 据 的 区 域 ;C: 待 返 回 的 匹 配 值 的 列 序 号 ;汇 总 区 的 公 式 的 输 入 :C列 数 据 输 入 的 是 季 度 积 数 , 其 公 式 含 义 为 : 本 季 积 数 : 至 本 季 累 计 积 数 至 上 季 累 计 积 数 ; D列 数 据 输 入 的 是 季 度 利 息 , 其 公 式 含 义 为 : 本 季 利 息 =至 本 季 累 计 利 息 至 上 季 累 计 利 息 。.应收账款资料清单公司名称发票号 应收款额开票日期 收款期限大洋 N3124 521 2003/1/2 30东亚 N1025 1490 2003/5/16 20荣乐 J0321 6540 2002/10/13 15高远 S2153 815 2003/11/23 20荣乐 J0321 6540 2002/10/13 15三力 D1546 941 2003/6/28 30大洋 N2564 2546 2003/10/20 15安正 B3912 2640 2003/11/13 30利民 C2540 8412 2002/9/11 15大发 A1028 3641 2003/4/24 30东亚 D2615 2546 2003/10/16 30荣乐 D2360 2654 2003/10/13 20高远 F2154 1246 2003/9/20 30荣乐 A1204 5490 2003/11/13 20三力 A2610 2640 2003/10/28 30大洋 J2589 6548 2002/10/20 20安正 X4650 4203 2002/12/13 30利民 S1256 2698 2002/12/11 15应收账款资料清单 今天日期: 2003/12/4 逾期天数公司名称发票号 应收款额开票日期 收款期限到期日 是否到期 030 3060大洋 N3124 521 2003/1/2 30 2003/2/1是 0 0东亚 N1025 1490 2003/5/16 20 2003/6/5是 0 0荣乐 J0321 6540 2002/10/13 15 2002/10/28是 0 0高远 S2153 815 2003/11/23 20 2003/12/13否 0 0荣乐 J0321 6540 2002/10/13 15 2002/10/28是 0 0三力 D1546 941 2003/6/28 30 2003/7/28是 0 0大洋 N2564 2546 2003/10/20 15 2003/11/4是 2546 0安正 B3912 2640 2003/11/13 30 2003/12/13否 0 0利民 C2540 8412 2002/9/11 15 2002/9/26是 0 0大发 A1028 3641 2003/4/24 30 2003/5/24是 0 0东亚 D2615 2546 2003/10/16 30 2003/11/15是 2546 0荣乐 D2360 2654 2003/10/13 20 2003/11/2是 0 2654高远 F2154 1246 2003/9/20 30 2003/10/20是 0 1246荣乐 A1204 5490 2003/11/13 20 2003/12/3是 5490 0三力 A2610 2640 2003/10/28 30 2003/11/27是 2640 0大洋 J2589 6548 2002/10/20 20 2002/11/9是 0 0安正 X4650 4203 2002/12/13 30 2003/1/12是 0 0利民 S1256 2698 2002/12/11 15 2002/12/26是 0 0逾期应收账款总计:586566090 90天以上0 5210 14900 65400 00 65400 9410 00 00 84120 36410 00 00 00 00 00 65480 42030 2698逾期天数应收账款资料清单 今天日期: 2002/12/31公司名称发票号 应收款额 开票日期 收款期限到期日 是否到期 未到期大洋 N3123 521 2002/12/22 30 2003/1/21否 521东亚 N1024 1000 2002/5/16 90 2002/8/14是 0荣乐 J0320 6540 2002/10/13 15 2002/10/28是 0高远 S2152 815 2002/11/23 20 2002/12/13是 0荣乐 J0320 6000 2002/10/13 15 2002/10/28是 0三力 D1545 941 2002/12/28 30 2003/1/27否 941大洋 N2563 2500 2001/10/20 15 2001/11/4是 0安正 B3911 2640 2001/11/13 30 2001/12/13是 0利民 C2539 8412 2002/12/18 15 2003/1/2否 8,412大发 A1027 3600 2002/4/24 30 2002/5/24是 0东亚 D2614 2546 2000/10/16 30 2000/11/15是 0荣乐 D2359 2654 2002/10/13 20 2002/11/2是 0高远 F2153 1246 2001/9/20 30 2001/10/20是 0荣乐 A1203 5490 2002/11/13 60 2003/1/12否 5,490三力 A2609 2600 2002/10/28 30 2002/11/27是 0大洋 J2588 6548 2002/10/20 20 2002/11/9是 0安正 X4649 4203 2002/12/13 30 2003/1/12否 4,203利民 S1255 2698 2002/12/11 90 2003/3/11否 2,69822,265应收账款账龄分析表2002年12月31日账龄 应收账款金额百分比(%)未到期 22265 36.53%030 815 1.34%3060 11802 19.36%6090 12540 20.57%90天以上 13532 22.20%合计 60954 100.00%逾期天数030 3060 6090 90天以上0 0 0 00 0 0 1,0000 0 6,540 0815 0 0 00 0 6,000 00 0 0 00 0 0 2,5000 0 0 2,6400 0 0 00 0 0 3,6000 0 0 2,5460 2,654 0 00 0 0 1,2460 0 0 00 2,600 0 00 6,548 0 00 0 0 00 0 0 0815 11,802 12,540 13,532应收账款账龄分析表2002年12月31日 2001年12月31日账龄 2002年应收账款金额 百分比(%) 2001年应收账款金额 百分比(%)未到期 22,265 36.53% 20,000 36.90%030 815 1.34% 1,200 2.21%3060 11,802 19.36% 9,000 16.61%6090 12,540 20.57% 13,000 23.99%90天以上 13,532 22.20% 11,000 20.30%合计 60,954 100.00% 54,200 100.00%应 收 账 款 账 龄 比 较 分 析 表未 到 期 030 3060 6090 90天 以 上0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 账 龄金额2002年 应 收 账 款 金 额2001年 应 收 账 款 金 额银行贷款日记账年 月2002 122003 12003 42003 72003 10例 题 :验 算 复 核单位:元日 贷款收付贷款余额21 40,000 40,00011 20,000 60,00010-20,000 40,00012-40,000 06 30,000 3,000银行贷款日记账例 题 :银行贷款利息计算表结息日 年 月 日 利率 贷款收付贷款余额 计息天数2002 12 21 5.31 40,000 40,0002003 1 11 5.31 20,000 60,000 213.20 2003 3 20 5.31 60,000 682003 4 10 5.31 -20,000 40,000 216.20 2003 6 20 5.31 40,000 712003 7 12 5.31 -40,000 0 229.20 2003 9 20 5.31 0 702003 10 6 5.31 30,000 3,000 1612.20 2003 12 20 5.31 3,000 75累计季度积数 季度积数 累计季息 季息一季度 4,920,000 4,920,000 8,708.40 8,708.40二季度 9,020,000 4,100,000 15,965.40 7,257.00三季度 9,900,000 880,000 17,523.00 1,557.60四季度 10,125,000 225,000 17,921.25 398.25全年累计 10,125,000 17,921.25左 表 运 用 函 数 VLOOKUP()的 主 要 操 作 思 路 是 : 运 用 函 数 VLOOKUP(),通 过 搜 寻 表 中 满 足 结 息 日 条 件 的 行 , 定 位 列 出 该 行 中 指 定 列 的 值 , 实 现自 动 显 示 至 结 息 日 累 计 应 计 利 息 的 要 求 。其 语 法 为 : VLOOKUP(A, B, C, D)A: 需 要 查 找 的 数 据 ;B: 需 要 在 其 中 查 找 数 据 的 区 域 ;C: 待 返 回 的 匹 配 值 的 列 序 号 ;汇 总 区 的 公 式 的 输 入 :C列 数 据 输 入 的 是 季 度 积 数 , 其 公 式 含 义 为 : 本 季 积 数 : 至 本 季 累 计 积 数 至 上 季 累 计 积 数 ; D列 数 据 输 入 的 是 季 度 利 息 , 其 公 式 含 义 为 : 本 季 利 息 =至 本 季 累 计 利 息 至 上 季 累 计 利 息 。.单位:元积数 利息 累计积数 累计利息840,000 1,486.80 840,000 1,486.804,080,000 7,221.60 4,920,000 8,708.401,260,000 2,230.20 6,180,000 10,938.602,840,000 5,026.80 9,020,000 15,965.40880,000 1,557.60 9,900,000 17,523.000 0.00 9,900,000 17,523.000 0.00 9,900,000 17,523.00225,000 398.25 10,125,000 17,921.25银行贷款利息计算表左 表 运 用 函 数 VLOOKUP()的 主 要 操 作 思 路 是 : 运 用 函 数 VLOOKUP(),通 过 搜 寻 表 中 满 足 结 息 日 条 件 的 行 , 定 位 列 出 该 行 中 指 定 列 的 值 , 实 现自 动 显 示 至 结 息 日 累 计 应 计 利 息 的 要 求 。其 语 法 为 : VLOOKUP(A, B, C, D)A: 需 要 查 找 的 数 据 ;B: 需 要 在 其 中 查 找 数 据 的 区 域 ;C: 待 返 回 的 匹 配 值 的 列 序 号 ;汇 总 区 的 公 式 的 输 入 :C列 数 据 输 入 的 是 季 度 积 数 , 其 公 式 含 义 为 : 本 季 积 数 : 至 本 季 累 计 积 数 至 上 季 累 计 积 数 ; D列 数 据 输 入 的 是 季 度 利 息 , 其 公 式 含 义 为 : 本 季 利 息 =至 本 季 累 计 利 息 至 上 季 累 计 利 息 。.分 析 性 复 核分 析 性 复 核会计期间 时间序列 501产品销售收入实际值 501产品销售收入预测值 差值(实际-预测) 差异率(差值/实际)2003年1月 1 53,349,772.00 46,393,720.09 6,956,051.91 13.04%2003年2月 2 44,879,544.00 47,973,321.74 -3,093,777.74 -6.89%2003年3月 3 44,012,086.00 49,552,923.39 -5,540,837.39 -12.59%2003年4月 4 46,796,911.00 51,132,525.04 -4,335,614.04 -9.26%2003年5月 5 50,626,338.00 52,712,126.69 -2,085,788.69 -4.12%2003年6月 6 44,293,008.00 54,291,728.34 -9,998,720.34 -22.57%2003年7月 7 54,873,853.00 55,871,329.99 -997,476.99 -1.82%2003年8月 8 96,372,259.00 57,450,931.64 38,921,327.36 40.39%2003年9月 9 54,768,926.00 59,030,533.29 -4,261,607.29 -7.78%2003年10月 10 50,816,720.00 60,610,134.94 -9,793,414.94 -19.27%2003年11月 11 57,429,962.00 62,189,736.59 -4,759,774.59 -8.29%2003年12月 12 62,758,971.00 63,769,338.24 -1,010,367.24 -1.61%比 较 分 析 法例 题 建 立 模 型建 立 模 型 , 利 用 E x c e l系 统 自 动 计 算 被 审 计 单 位 被 审 计 年 度各 月 的 产 品 销 售 收 入 预 测 值 。 一 般 来 说 , 单 个 会 计 科 目 的 变化 具 有 一 定 的 变 化 规 律 , 审 计 人 员 可 以 发 现 规 律 , 建 立 模 型, 计 算 科 目 的 预 测 值 , 若 被 审 单 位 的 数 据 偏 离 此 预 测 值 太 多, 即 为 疑 点 , 应 该 重 点 进 行 审 查 。 本 例 中 , 审 计 人 员 采 用 最小 二 乘 法 原 理 模 拟 变 化 规 律 , 建 立 数 学 模 型 , 模 型 表 达 式 为: 预 测 值 = 4 4 8 1 4 1 1 8 4 4 + 1 5 7 9 6 0 1 6 5 0 3 * 月 份审计建议特别重点测试*建 立 模 型建 立 模 型 , 利 用 E x c e l系 统 自 动 计 算 被 审 计 单 位 被 审 计 年 度各 月 的 产 品 销 售 收 入 预 测 值 。 一 般 来 说 , 单 个 会 计 科 目 的 变化 具 有 一 定 的 变 化 规 律 , 审 计 人 员 可 以 发 现 规 律 , 建 立 模 型, 计 算 科 目 的 预 测 值 , 若 被 审 单 位 的 数 据 偏 离 此 预 测 值 太 多, 即 为 疑 点 , 应 该 重 点 进 行 审 查 。 本 例 中 , 审 计 人 员 采 用 最小 二 乘 法 原 理 模 拟 变 化 规 律 , 建 立 数 学 模 型 , 模 型 表 达 式 为: 预 测 值 = 4 4 8 1 4 1 1 8 4 4 + 1 5 7 9 6 0 1 6 5 0 3 * 月 份利 润 表会工02表编制单位:A公司 2003年 单位:元项目 行次 本月数(略) 本年累计数一、主营业务收入 1 1,250,000减:主营业务成本 4 750,000主营业务税金及附加 5 2,000二、主营业务利润 6 498,000加:其他业务利润 7减:营业费用 9 20,000管理费用 10 158,000财务费用 11 41,500三、营业利润 12 278,500加:投资收益 13 31,500补贴收入 14营业外收入 15 50,000减:营业外支出 16 19,700四、利润总额 17 340,300减:所得税 18 102,399五、净利润 19 237,9012003年毛利率: 40%2002年毛利率: 44%比 率 分 析 法比 率 分 析 法 是 通 过 对 会 计 报 表 中 某 一 项 目 同 与 其 相 关 的 另 一 项 目 相 比 所 得 的 值 进 行 分 析 , 以 获 取 审 计 证 据 的 方 法 。 该 方 法 可 以 利 用 Excel的 功 能 方 便 地 实 现 , 下 面 举 例 说 明 。例 题 : 比 率 分 析 法 在 对 A公 司 2003年 的 报 表 审 计 中 的 存 货 、 主 营 业 务 收 入 的 审 计 中 应 用 。在 存 货 、 主 营 业 务 收 入 的 审 计 中 , 审 计 人 员 需 要 计 算 毛 利 率 , 毛 利 率 是 反 映 企 业 盈 利 能 力 的 主 要 指 标 , 用 以 衡 量 成 本 控 制 及 销 售 价 格 的 变 化 。 其 计 算 公 式 为 :毛 利 率 =(主 营 业 务 收 入 主 营 业 务 成 本 ) 主 营 业 务 收 入 100对 毛 利 率 的 计 算 , 操 作 步 骤 为 :(1)在 Excel中 , 获 取 或 输 入 被 审 计 单 位 的 2003年 的 利 润 表 , 如 下 图 中 工 作 表 A1: D20的 数 据 所 示 。上年累计数1,560,000880,0003,000677,00016,000188,00038,900434,10040,00060,00023,000511,100153,794357,3062 0 0 3 年 的 主 营 业 务 收 入 和主 营 业 务 成 本 , 相 对 于 2 0 02 年 发 生 了 同 时 减 少 的 现 象, 要 判 断 其 产 品 的 销 售 价格 及 成 本 是 否 正 常 , 审 计人 员 可 以 通 过 计 算 毛 利 率, 进 一 步 进 行 分 析 。利 润 表比 率 分 析 法比 率 分 析 法 是 通 过 对 会 计 报 表 中 某 一 项 目 同 与 其 相 关 的 另 一 项 目 相 比 所 得 的 值 进 行 分 析 , 以 获 取 审 计 证 据 的 方 法 。 该 方 法 可 以 利 用 Excel的 功 能 方 便 地 实 现 , 下 面 举 例 说 明 。例 题 : 比 率 分 析 法 在 对 A公 司 2003年 的 报 表 审 计 中 的 存 货 、 主 营 业 务 收 入 的 审 计 中 应 用 。在 存 货 、 主 营 业 务 收 入 的 审 计 中 , 审 计 人 员 需 要 计 算 毛 利 率 , 毛 利 率 是 反 映 企 业 盈 利 能 力 的 主 要 指 标 , 用 以 衡 量 成 本 控 制 及 销 售 价 格 的 变 化 。 其 计 算 公 式 为 :毛 利 率 =(主 营 业 务 收 入 主 营 业 务 成 本 ) 主 营 业 务 收 入 100对 毛 利 率 的 计 算 , 操 作 步 骤 为 :(1)在 Excel中 , 获 取 或 输 入 被 审 计 单 位 的 2003年 的 利 润 表 , 如 下 图 中 工 作 表 A1: D20的 数 据 所 示 。比 率 分 析 法比 率 分 析 法 是 通 过 对 会 计 报 表 中 某 一 项 目 同 与 其 相 关 的 另 一 项 目 相 比 所 得 的 值 进 行 分 析 , 以 获 取 审 计 证 据 的 方 法 。 该 方 法 可 以 利 用 Excel的 功 能 方 便 地 实 现 , 下 面 举 例 说 明 。例 题 : 比 率 分 析 法 在 对 A公 司 2003年 的 报 表 审 计 中 的 存 货 、 主 营 业 务 收 入 的 审 计 中 应 用 。在 存 货 、 主 营 业 务 收 入 的 审 计 中 , 审 计 人 员 需 要 计 算 毛 利 率 , 毛 利 率 是 反 映 企 业 盈 利 能 力 的 主 要 指 标 , 用 以 衡 量 成 本 控 制 及 销 售 价 格 的 变 化 。 其 计 算 公 式 为 :毛 利 率 =(主 营 业 务 收 入 主 营 业 务 成 本 ) 主 营 业 务 收 入 100对 毛 利 率 的 计 算 , 操 作 步 骤 为 :(1)在 Excel中 , 获 取 或 输 入 被 审 计 单 位 的 2003年 的 利 润 表 , 如 下 图 中 工 作 表 A1: D20的 数 据 所 示 。被审单位名称:A公司营业费用2003 2002 2001 差异(2003-2002)¥ ¥ ¥ ¥工资 1,570,130.00 1,311,411.00 1,112,000.00 258,719.00附加费 39,793.18 20,000.00 15,000.00 19,793.18仓储费 236,761.15 452,000.00 300,000.00 -215,238.85广告费 621,351.40 556,292.00 500,000.00 65,059.40保险费 111,780.00 98,750.00 88,000.00 13,030.00运输费 2,089,999.64 1,852,311.53 1,600,000.00 237,688.11收账费用 360,000.00 200,000.00 360,000.00其他费用 12,567.75 6,523.00 8,000.00 6,044.755,042,383.12 4,297,287.53 3,823,000.00 745,095.59趋 势 分 析 法例 题 : 要 对 ABC公 司 进 行 2003年 的 年 度 报 表 审 计 , 对 “ 营 业 费 用 ” 科 目 审 计 时 , 可 以 通 过 趋 势 分 析 来 收 集 证 据 。 试 对 “ 营 业 费 用 ” 科目 进 行 趋 势 分 析 。操 作 步 骤 :(1) 在 Excel中 , 新 建 工 作 表 , 获 取 被 审 计 单 位 2003年 的 营 业 费 用 明 细 表 , 如 下 图 中 单 元 格 区 域 A21: C29中 的 内 容 。(2)对 所 计 算 出 的 2 0 0 3 年 和 2 0 0 2 年 营 业 费 用 中 各 名 细 费 用 的 差 异 值 及 差 异 率 与 2 0 0 2 年 和 2 0 0 2 年 的差 异 值 及 差 异 率 进 行 对 比 , 按 照 一 般 规 律 , 如 果 企 业 的 业 务 正 常 , 这 些 差 异 的 变 化 趋 势 应 该是 一 致 的 , 但 是 从 上 图 中 可 以 看 出 , “ 仓 储 费 ” 与 “ 其 他 费 用 ” 的 变 化 趋 势 未 呈 递 增 趋 势 ,应 该 作 为 审 计 的 重 点 进 行 其 他 程 序 的 审 查 。审计工作底稿索引号:R4年结日: 2003/12/31差异(2002-2001)% ¥ %20% 199,411.00 18%99% 5,000.00 33%-48% 152,000.00 51%12% 56,292.00 11%13% 10,750.00 12%13% 252,311.53 16%-200,000.00 -100%93% -1,477.00 -18%17% 474,287.53 12%差异(2003-2002)趋 势 分 析 法例 题 : 要 对 ABC公 司 进 行 2003年 的 年 度 报 表 审 计 , 对 “ 营 业 费 用 ” 科 目 审 计 时 , 可 以 通 过 趋 势 分 析 来 收 集 证 据 。 试 对 “ 营 业 费 用 ” 科目 进 行 趋 势 分 析 。操 作 步 骤 :(1) 在 Excel中 , 新 建 工 作 表 , 获 取 被 审 计 单 位 2003年 的 营 业 费 用 明 细 表 , 如 下 图 中 单 元 格 区 域 A21: C29中 的 内 容 。(2)对 所 计 算 出 的 2 0 0 3 年 和 2 0 0 2 年 营 业 费 用 中 各 名 细 费 用 的 差 异 值 及 差 异 率 与 2 0 0 2 年 和 2 0 0 2 年 的差 异 值 及 差 异 率 进 行 对 比 , 按 照 一 般 规 律 , 如 果 企 业 的 业 务 正 常 , 这 些 差 异 的 变 化 趋 势 应 该是 一 致 的 , 但 是 从 上 图 中 可 以 看 出 , “ 仓 储 费 ” 与 “ 其 他 费 用 ” 的 变 化 趋 势 未 呈 递 增 趋 势 ,应 该 作 为 审 计 的 重 点 进 行 其 他 程 序 的 审 查 。贷款利息计算表贷款金额付款期数月份 每月应交利息400000 60 1 ¥-1,650.002 ¥-1,639.353 ¥-1,637.584 ¥-1,637.845 #NUM!6 #NUM!7 #NUM!8 #NUM!9 #NUM!10 #NUM!11 #NUM!12 #NUM!年利率 付款期数每期付款4.95 605.025 1205.1766 1805.2755 240例 题 :审 计 人 员 从 被 审 计 单 位 获 取 了 E X C E L 格 式 的 贷 款 利 息 计 算 表, 如 左 边 所 示 。 审 计 人 员 利 用 E X C E L 的 工 作 簿 审 核 功 能 审 查“ 每 月 应 交 利 息 ” 列 各 数 据 计 算 的 正 确 性 。操 作 步 骤 :( 1 ) 在 E X C E L 中 打 开 被 审 计 单 位 提 供 的 “ 贷 款 利 息 表 ” ,单 击 【 工 具 】 |【 审 核 】 |【 显 示 “ 审 核 ” 工 具 栏 】 , 启 用 【 审 核 】 工 具 栏 。( 2) 在 所 示 的 贷 款 利 息 计 算 表 中 , 选 中 需 要 测 试 的 数 据 所 在 的 单 元 格 , 如 本 例 中 选 中D 6 单 元 格 。( 3 ) 单 击 【 审 核 】 工 具 栏 中 的例 题 :审 计 人 员 从 被 审 计 单 位 获 取 了 E X C E L 格 式 的 贷 款 利 息 计 算 表, 如 左 边 所 示 。 审 计 人 员 利 用 E X C E L 的 工 作 簿 审 核 功 能 审 查“ 每 月 应 交 利 息 ” 列 各 数 据 计 算 的 正 确 性 。操 作 步 骤 :( 1 ) 在 E X C E L 中 打 开 被 审 计 单 位 提 供 的 “ 贷 款 利 息 表 ” ,单 击 【 工 具 】 |【 审 核 】 |【 显 示 “ 审 核 ” 工 具 栏 】 , 启 用 【 审 核 】 工 具 栏 。( 2) 在 所 示 的 贷 款 利 息 计 算 表 中 , 选 中 需 要 测 试 的 数 据 所 在 的 单 元 格 , 如 本 例 中 选 中D 6 单 元 格 。( 3 ) 单 击 【 审 核 】 工 具 栏 中 的贷款利息计算表贷款金额付款期数月份 每月应交利息400000 60 1 ¥-1,650.002 ¥-1,625.713 ¥-1,601.314 ¥-1,576.825 ¥-1,552.226 ¥-1,527.537 ¥-1,502.738 ¥-1,477.839 ¥-1,452.8210 ¥-1,427.7211 ¥-1,402.5112 ¥-1,377.19年利率 付款期数每期付款4.95 605.025 1205.1766 1805.2755 240追 踪 从 属 单 元 格 的 方 法例 题 : 审 计 人 员 从 被 审 计 单 位 获 取 了 E X C E L 格 式 的 贷 款 利 息计 算 表 , 如 左 边 所 示 。 利 用 E X C E L 的 工 作 簿 审 核 功 能 审 查 “每 月 应 交 利 息 ” 列 各 数 据 计 算 的 正 确 性 。操 作 步 骤 :( 1 ) 在 E X C E L 中 打 开 被 审 计 单 位 提 供 的 “ 贷 款 利 息 表 ” ,单 击 【 工 具 】 |【 审 核 】 |【 显 示 “ 审 核 ” 工 具 栏 】 , 启 用 【 审 核 】 工 具 栏 。( 2) 在 所 示 的 贷 款 利 息 计 算 表 中 , 选 中 需 要 测 试 的 数 据 所 在 的 单 元 格 , 本 例 中 想 测 试 “ 每 月 应 交 利 息 ” 公 式 中 的 函 数I P M T ( )中 对 “ 付 款 期 数 ” 的 定 义 是 否 正 确 , 则 单 击 B 1 8 单元 格 。( 3 ) 单 击 【 审 核 】 工 具 栏 中 的B 1 8 都 被 哪 些 单 元 格 所 引 用 了 。追 踪 从 属 单 元 格 的 方 法例 题 : 审 计 人 员 从 被 审 计 单 位 获 取 了 E X C E L 格 式 的 贷 款 利 息计 算 表 , 如 左 边 所 示 。 利 用 E X C E L 的 工 作 簿 审 核 功 能 审 查 “每 月 应 交 利 息 ” 列 各 数 据 计 算 的 正 确 性 。操 作 步 骤 :( 1 ) 在 E X C E L 中 打 开 被 审 计 单 位 提 供 的 “ 贷 款 利 息 表 ” ,单 击 【 工 具 】 |【 审 核 】 |【 显 示 “ 审 核 ” 工 具 栏 】 , 启 用 【 审 核 】 工 具 栏 。( 2) 在 所 示 的 贷 款 利 息 计 算 表 中 , 选 中 需 要 测 试 的 数 据 所 在 的 单 元 格 , 本 例 中 想 测 试 “ 每 月 应 交 利 息 ” 公 式 中 的 函 数I P M T ( )中 对 “ 付 款 期 数 ” 的 定 义 是 否 正 确 , 则 单 击 B 1 8 单元 格 。( 3 ) 单 击 【 审 核 】 工 具 栏 中 的B 1 8 都 被 哪 些 单 元 格 所 引 用 了 。贷款利息计算表贷款金额付款期数月份 每月应交利息 季度每季度应交利息合计400000 60 1 ¥-1,650.00 1 ¥-4,926.922 ¥-1,639.35 2 #NUM!3 ¥-1,637.58 3 #NUM!4 ¥-1,637.84 4 #NUM!5 #NUM!6 #NUM!7 #NUM!8 #NUM!9 #NUM!10 #NUM!11 #NUM!12 #NUM!年利率 付款期数每期付款4.95 60 错误值5.025 120 #DIV/0! 5.1766 180 #VALUE 5.2755 240 #NAME? #REF! #NUM! #NULL! #N/A! 解释公式或宏正在试图除以零在公式中使用了错误的参数或操作数类型使用了Excel不能识别的名称在公式中引用了无效单元格公式的数字有问题公式试图为两个不相交范围指定交叉点公式引用的单元格有#N/A内容。该错误值保证不会意外地引用空单元格。如果工作表中的某些单元格暂时没有数值,最好先输入#N/A,公式在引用这些单元格时,将不进行数值计算,而是返回#N/A每季度应交利息合计2003各部门业务招待费月份 A部门业务招待费 B部门业务招待费 C部门业务招待费1 230 1200 8002 800 400 4783 300 3000 6904 500 600 13005 890 678 3006 450 200 5007 30