日记账和总账
有限公司2006年3月会计凭证2006年 凭证种类 编号凭证类别及编号摘要借 方月 日 账户名称 金额2银付 1银付1 购进a材料 材料采购 3,000.003现付 2现付2 支付采购费 材料采购 50.004转 2转2 购进a材料5吨,b材料3吨 材料采购 7,400.006转 5转5 以应收票据抵付料款 材料采购 7,500.006现付 3现付3 支付材料采购费用 材料采购 60.0010转 9转9 购进b材料3吨,a材料2吨 材料采购 6,000.0010现付 7现付7 支付采购费 材料采购 100.0011银付 5银付5 购进材料a6吨 材料采购 5,000.0012现付 8现付8 支付采购费 材料采购 100.0012转 14转14 购进a材料10吨,b材料4吨 材料采购 15,000.0014现付 10现付10 支付采购费 材料采购 700.00贷 方账户名称 金额银行存款 3,000.00现金 50.00应付账款 7,400.00应收票据 7,500.00现金 60.00应付账款 6,000.00现金 100.00银行存款 5,000.00现金 100.00应付账款 15,000.00现金 700.00有限公司2006年3月会计凭证现金日记账2006年 凭证号数 摘 要 借 贷 借或贷 余额月 日3 1 期初余额 借 52,800.003 1现收1 提现 20003 1现付1 李三借差旅费 3003 3现付2 支付采购费 503 6现付3 支付材料采购费用 603 7现付4 王五借差旅费 5003 7现收2 出售C产品15件 25003 8现付5 现金存入 15003 9现付6 李四借差旅费 4003 10现付7 支付采购费 1003 12现付8 支付采购费 1003 13现付9 补付现金 503 14现付10 支付采购费 7003 15现收3 提现 200003 15现付11 发工资 200003 16现收4 退回现金 203 18现收5 退回现金 303 23现付12 职工报医疗费 5203 24现收6 积压材料收入 18503 25现付13 现金存入 6003 27现收7 收到罚款 5003 28现付14 支付保险费 12003 29现付15 支付职工住院费 6003 31 本月发生额及余额 26900 26680 借 53,020.00银行存款日记账(多栏式)2006年 凭证号数 摘 要对应贷方科目 对应借方科目月 日 现金 主营业务收入 应收账款 应收票据 合计 现金 材料采购 应付账款 待摊费用 预提费用期初余额3 1银收1 出售A产品25件 50000 500003 1现收1 提现 20003 2银付1 购进a材料 30003 4银付2 偿还S公司欠款 25003 4银收2 出售N产品10件 15000 150003 5银付3 偿还欠款 200003 8银收3 收到乙单位欠款 3000 30003 9银收4 况现商业票据 5000 50003 10银收5 出售N产品20件 20000 200003 10银付4 偿还S公司欠款 74003 11银付5 购进材料6件 50003 11银付6 预付租金 9003 13银付7 预付租金 18003 15现收3 提现 200003 21银收6 应收票据贴现 9300 93003 21银收7 兑现到期票据 3700 37003 22银付8 支付预提费用 80003 24银付9 支付手续费3 26银付10 支付捐赠款3 26银付11 支付借款利息 34003 31银付12 支付预提费用 6003 31银付13 支付赔偿金本月合计 85000 3000 18000 106000 22000 8000 29900 2700 12000余额财务费用营业外支出 合计216814.9620003000250020000740050009001800200008000150 15010000 100003400600400 400150 10400 85150 237664.96银行存款日记账(多栏式)对应借方科目科目性质 科目编号 总账科目 明细科目 余额方向 余额资产类 1001 现金 借 52,800.00资产类 1002 银行存款 借 216,814.96资产类 100201 银行存款 农行 借资产类 100202 银行存款 工行 借资产类 1009 其他货币资金 借资产类 1101 短期投资 借资产类 110101 短期投资 股票 借资产类 110102 短期投资 债券 借资产类 110103 短期投资 基金 借资产类 110110 短期投资 其他 借资产类 1102 短期投资跌价准备 贷资产类 1111 应收票据 借资产类 1121 应收股利 借资产类 1122 应收利息 借资产类 1131 应收账款 借 1,998,900.00资产类 1131 应收账款 公司甲 借资产类 1131 应收账款 公司乙 借资产类 1131 应收账款 公司丙 借资产类 1133 其他应收款 借 9,790.82资产类 1141 坏账准备 贷资产类 1151 预付账款 借资产类 1161 应收补贴款 借资产类 1201 材料采购 借资产类 1211 材料 借资产类 1221 包装物 借资产类 1231 低值易耗品 借资产类 1232 材料成本差异 借资产类 1241 自制半成品 借资产类 1243 库存商品 借资产类 1251 委托加工物资 借资产类 1261 委托代销商品 借资产类 1271 受托代销商品 借资产类 1281 存货跌价准备 贷资产类 1301 待摊费用 借 20,000.00资产类 1401 长期股权投资 借 0.00资产类 140101 长期股权投资 股票投资 借资产类 140102 长期股权投资 其他股权投资 借资产类 1402 长期债权投资 借 0.00资产类 140201 长期债权投资 债券投资 借资产类 140202 长期债权投资 其他债权投资 借资产类 1421 长期投资减值准备 贷资产类 1501 固定资产 借 521,295.37资产类 1502 累计折旧 贷资产类 1505 固定资产减值准备 贷资产类 1601 工程物资 借 0.00资产类 160101 工程物资 专用材料 借资产类 160102 工程物资 专用设备 借资产类 160103 工程物资 预付大型设备款 借资产类 160104 工程物资 为生产准备的工具及器具借资产类 1603 在建工程 借资产类 1605 在建工程减值准备 借资产类 1701 固定资产清理 贷资产类 1801 无形资产 借资产类 1805 无形资产减值准备 借资产类 1815 未确认融资费用 贷资产类 1901 长期待摊费用 借资产类 1911 待处理财产损溢 借 0.00资产类 191101 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 借资产类 191102 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 借负债类 2101 短期借款 借 20,000.00负债类 2111 应付票据 贷负债类 2121 应付账款 贷 2,443,000.00负债类 2131 预收账款 贷负债类 2141 代销商品款 贷负债类 2151 应付工资 贷负债类 2153 应付福利费 贷 6,433.00负债类 2161 应付股利 贷负债类 2171 应交税金 贷 69,973.00负债类 217101 应交税金 应交增值税 贷负债类 21710101 应交税金 应交增值税(进项税额)贷负债类 21710102 应交税金 应交增值税(销项税额)贷负债类 21710103 应交税金 应交增值税(已交税金)贷负债类 21710104 应交税金 应交增值税(转出未交增值税)贷负债类 21710105 应交税金 应交增值税(减免税款)贷负债类 21710106 应交税金 应交增值税(出口退税)贷负债类 21710107 应交税金 应交增值税(进项税额转出)贷负债类 21710108 应交税金 应交增值税(转出多交增值税)贷负债类 217102 应交税金 未交增值税 贷负债类 217103 应交税金 应交营业税 贷负债类 217104 应交税金 应交消费税 贷负债类 217105 应交税金 应交资源税 贷负债类 217106 应交税金 应交所得税 贷负债类 217107 应交税金 应交土地增值税 贷负债类 217108 应交税金 应交城市维护建设税 贷负债类 217109 应交税金 应交房产税 贷负债类 217110 应交税金 应交土地使用税 贷负债类 217111 应交税金 应交车船使用税 贷负债类 217112 应交税金 应交个人所得税 贷负债类 2176 其他应交款 贷负债类 2181 其他应付款 贷负债类 2191 预提费用 贷负债类 2201 待转资产价值 贷负债类 2211 预计负债 贷负债类 2301 长期借款 贷负债类 230101 长期借款 本金 贷负债类 230102 长期借款 贷负债类 2311 应付债券 贷 0.00负债类 231101 应付债券 应付利息 贷负债类 231102 应付债券 债券面值 贷负债类 231103 应付债券 债券溢价 贷负债类 231104 应付债券 债券折价 贷负债类 2321 长期应付款 应计利息 贷负债类 2331 专项应付款 贷负债类 2341 递延税款 贷所有者权益类 3101 实收资本(或股本) 贷 303,300.00所有者权益类 3103 已归还投资 借所有者权益类 3111 资本公积 贷 0.00所有者权益类 311101 资本公积 资本(或股本)溢价 贷所有者权益类 311102 资本公积 接受捐赠非现金资产准备贷所有者权益类 311103 资本公积 接受现金捐赠 贷所有者权益类 311104 资本公积 股权投资准备 贷所有者权益类 311105 资本公积 拨款转入 贷所有者权益类 311106 资本公积 外币资本折算差额 贷所有者权益类 311107 资本公积 其他资本公积 贷所有者权益类 3121 盈余公积 贷 0.00所有者权益类 312101 盈余公积 法定盈余公积 贷所有者权益类 312102 盈余公积 任意盈余公积 贷所有者权益类 312103 盈余公积 法定公益金 贷所有者权益类 312104 盈余公积 储备基金 贷所有者权益类 312105 盈余公积 企业发展基金 贷所有者权益类 312106 盈余公积 利润归还投资 贷所有者权益类 3131 本年利润 贷所有者权益类 3141 利润分配 贷 16,895.15所有者权益类 314101 利润分配 其他转入 贷所有者权益类 314102 利润分配 提取法定盈余公积 贷所有者权益类 314103 利润分配 提取法定公益金 贷所有者权益类 314104 利润分配 提取储备基金 贷所有者权益类 314105 利润分配 提取企业发展基金 贷所有者权益类 314106 利润分配 提取职工奖励及福利基金贷所有者权益类 314107 利润分配 利润归还投资 贷所有者权益类 314108 利润分配 应付优先股股利 贷所有者权益类 314109 利润分配 提取任意盈余公积 贷所有者权益类 314110 利润分配 应付普通股股利 贷所有者权益类 314111 利润分配 转作资本(或股本)的普通股股利贷所有者权益类 314115 利润分配 未分配利润 贷成本类 4101 生产成本 借 0.00成本类 410101 生产成本 基本生产成本 借成本类 410102 生产成本 辅助生产成本 借成本类 4105 制造费用 借成本类 4107 劳务成本 借损益类 5101 主营业务收入 贷损益类 5102 其他业务收入 贷损益类 5201 投资收益 贷损益类 5203 补贴收入 贷损益类 5301 营业外收入 贷损益类 5401 主营业务成本 借损益类 5402 主营业务税金及附加 借损益类 5405 其他业务支出 借损益类 5501 营业费用 借损益类 5502 管理费用 借 0.00损益类 550201 管理费用 办公费 借损益类 550202 管理费用 差旅费 借损益类 550203 管理费用 业务招待费 借损益类 5503 财务费用 借 0.00损益类 550301 财务费用 利息 借损益类 550302 财务费用 手续费 借损益类 5601 营业外支出 借 0.00损益类 560101 营业外支出 处理流动资产净损失 借损益类 560102 营业外支出 处理固定资产净损失 借损益类 5701 所得税 借损益类 5801 以前年度损益调整 借借 2839601.15贷 2839601.150账户查询现金银行存款银行存款_农行银行存款_工行其他货币资金短期投资短期投资_股票短期投资_债券短期投资_基金短期投资_其他短期投资跌价准备应收票据应收股利应收利息应收账款应收账款_公司甲应收账款_公司乙应收账款_公司丙其他应收款坏账准备预付账款应收补贴款材料采购材料包装物低值易耗品材料成本差异自制半成品库存商品委托加工物资委托代销商品受托代销商品存货跌价准备待摊费用长期股权投资长期股权投资_股票投资长期股权投资_其他股权投资长期债权投资长期债权投资_债券投资长期债权投资_其他债权投资长期投资减值准备固定资产累计折旧固定资产减值准备工程物资工程物资_专用材料工程物资_专用设备工程物资_预付大型设备款工程物资_为生产准备的工具及器具在建工程在建工程减值准备固定资产清理无形资产无形资产减值准备未确认融资费用长期待摊费用待处理财产损溢待处理财产损溢_待处理流动资产损溢待处理财产损溢_待处理固定资产损溢短期借款应付票据应付账款预收账款代销商品款应付工资应付福利费应付股利应交税金应交税金_应交增值税应交税金_应交增值税(进项税额)应交税金_应交增值税(销项税额)应交税金_应交增值税(已交税金)应交税金_应交增值税(转出未交增值税)应交税金_应交增值税(减免税款)应交税金_应交增值税(出口退税)应交税金_应交增值税(进项税额转出)应交税金_应交增值税(转出多交增值税)应交税金_未交增值税应交税金_应交营业税应交税金_应交消费税应交税金_应交资源税应交税金_应交所得税应交税金_应交土地增值税应交税金_应交城市维护建设税应交税金_应交房产税应交税金_应交土地使用税应交税金_应交车船使用税应交税金_应交个人所得税其他应交款其他应付款预提费用待转资产价值预计负债长期借款长期借款_本金长期借款应付债券应付债券_应付利息应付债券_债券面值应付债券_债券溢价应付债券_债券折价长期应付款_应计利息专项应付款递延税款实收资本(或股本)已归还投资资本公积资本公积_资本(或股本)溢价资本公积_接受捐赠非现金资产准备资本公积_接受现金捐赠资本公积_股权投资准备资本公积_拨款转入资本公积_外币资本折算差额资本公积_其他资本公积盈余公积盈余公积_法定盈余公积盈余公积_任意盈余公积盈余公积_法定公益金盈余公积_储备基金盈余公积_企业发展基金盈余公积_利润归还投资本年利润利润分配利润分配_其他转入利润分配_提取法定盈余公积利润分配_提取法定公益金利润分配_提取储备基金利润分配_提取企业发展基金利润分配_提取职工奖励及福利基金利润分配_利润归还投资利润分配_应付优先股股利利润分配_提取任意盈余公积利润分配_应付普通股股利利润分配_转作资本(或股本)的普通股股利利润分配_未分配利润生产成本生产成本_基本生产成本生产成本_辅助生产成本制造费用劳务成本主营业务收入其他业务收入投资收益补贴收入营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用管理费用_办公费管理费用_差旅费管理费用_业务招待费财务费用财务费用_利息财务费用_手续费营业外支出营业外支出_处理流动资产净损失营业外支出_处理固定资产净损失所得税以前年度损益调整科目汇总表日期:2006年3月1日3月31日会计科目 记账 本期发生额 记账凭证起讫号数借方 贷方银行存款 108,100.00 85,150.00(1)现金收款凭证第1号至第7号;(2)现金付款凭证第1号至15号;(3)银行收款凭证第1号至7号;(4)银行付款凭第1号至7号;(5)转账凭证第1号至26号现金 26,900.00 26,680.00其他应收款 1,200.00 1,200.00材料采购 44,910.00 44,910.00材料 44,910.00 35,350.00应付账款 33,400.00 28,400.00应收账款 65,500.00 3,000.00应收票据 0.00 30,200.00主营业务收入 0.00 148,500.00待摊费用 4,200.00 0.00管理费用 8,950.00 0.00制造费用 6,520.00 0.00应付工资 20,000.00 20,000.00预提费用 12,000.00 0.00应付福利费 1,120.00 2,800.00营业外支出 10,400.00 3,500.00生产成本 41,680.00 0.00其他业务支出 1,900.00 0.00财务费用 350.00 0.00其他业务收入 0.00 1,850.00营业外收入 0.00 500.00合计 432,040.00 432,040.00 试算平衡总分类账账户名称 现金2006年 凭证号数 摘 要 借 贷借或贷 余额月 日3 1 期初余额 借 52,800.003 31科汇1本期发生额 26,900.00 26,680.003 31 期末余额 借 53,020.00账务核对与平衡检验现金账务核对比较账簿 期初余额 本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额现金日记账 52,800.00 26,900.00 26,680.00 53,020.00现金总账 52,800.00 26,900.00 26,680.00 53,020.00是否平衡 相符 相符 相符 相符银行存款账务核对比较账簿 期初余额 本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额银行存款日记账 216,814.96 106,000.00 85,150.00 237,664.96银行存款总账 216,814.96 108,100.00 85,150.00 239,764.96是否平衡 相符 不相符 相符 不相符结论正确结论错误账务核对与平衡检验银行存款余额调节表日期:2006-4-1企业:俊杰科技有限公司 银行:中国人民银行王府井支行项目 金额 项目 金额企业银行存款账面余额 18,750.00 银行对账单存款余额 23,875.00加:企业未入账的 加:银行未入账的收入款项收入款项 (1)存入转账支票 1,125.00(1)银行代收货款 3,000.00 减:银行未入账的支出款项(2)存款利息 750.00 (1)开出的转账支票 1,375.00减:企业未入账的 (2)开出的现金支票 1,500.00支出款项(1)代扣电费 375.00调整后的存款余额 22,125.00 调整后的存款余额 22,125.00共同采购费用分摊分配对象 共同采购费 按重量分配 按买价分配重量(吨) 分配率 分配额 买价 分配率a材料2840017 62.96% 17881.48 8000.00 55.56%b材料 10 37.04% 10518.52 6000.00 41.67%合计 27 100.00% 28400.00 14400.00 100.00%分配额15777.7811833.3328400.00共同采购费用分摊按买价分配