新准则下快速编制现金流量表
现 金 流 量 表 自 动 编 制 生 成 说 明( 信 永 中 和 会 计 师 事 务 所 深 圳 分 所 张 永 德 提 供 )一 、 编 制 原 理(见 “ 表 外 数 据 录 入 ” 工 作 表 ) , 然 后 将 这 些 项 目 分 别 归 入 现 金 流 量 表 的 各 项 目 , 以 此 自 动生 成 现 金 流 量 表 。二 、 填 制 计 算 平 衡1 .概 述各 表 中 黄 色 阴 影 部 分 不 能 填 入 任 何 数 据 !据 就 会 出 现 差 错 , 只 允 许 在 白 色 空 格 内 填 入 数 据 !2 .编 制 步 骤( 1 ) .手 工 录 入 资 产 负 债 表 、 利 润 表 各 栏 数 据 。 ( 2 ) .手 工 录 入 表 外 数 据三 、 现 金 流 量 表 少 量 空 白 部 分 需 要 根 据 各 科 目 分 析 填 列 , 所 填 内 容 可 参 考 原 理 部 分现 金 流 量 表 自 动 编 制 生 成 说 明( 信 永 中 和 会 计 师 事 务 所 深 圳 分 所 张 永 德 提 供 )一 、 编 制 原 理(见 “ 表 外 数 据 录 入 ” 工 作 表 ) , 然 后 将 这 些 项 目 分 别 归 入 现 金 流 量 表 的 各 项 目 , 以 此 自 动生 成 现 金 流 量 表 。二 、 填 制 计 算 平 衡1 .概 述各 表 中 黄 色 阴 影 部 分 不 能 填 入 任 何 数 据 !据 就 会 出 现 差 错 , 只 允 许 在 白 色 空 格 内 填 入 数 据 !2 .编 制 步 骤( 1 ) .手 工 录 入 资 产 负 债 表 、 利 润 表 各 栏 数 据 。 ( 2 ) .手 工 录 入 表 外 数 据三 、 现 金 流 量 表 少 量 空 白 部 分 需 要 根 据 各 科 目 分 析 填 列 , 所 填 内 容 可 参 考 原 理 部 分现 金 流 量 表 自 动 编 制 生 成 说 明( 信 永 中 和 会 计 师 事 务 所 深 圳 分 所 张 永 德 提 供 )一 、 编 制 原 理(见 “ 表 外 数 据 录 入 ” 工 作 表 ) , 然 后 将 这 些 项 目 分 别 归 入 现 金 流 量 表 的 各 项 目 , 以 此 自 动生 成 现 金 流 量 表 。二 、 填 制 计 算 平 衡1 .概 述各 表 中 黄 色 阴 影 部 分 不 能 填 入 任 何 数 据 !据 就 会 出 现 差 错 , 只 允 许 在 白 色 空 格 内 填 入 数 据 !2 .编 制 步 骤( 1 ) .手 工 录 入 资 产 负 债 表 、 利 润 表 各 栏 数 据 。 ( 2 ) .手 工 录 入 表 外 数 据三 、 现 金 流 量 表 少 量 空 白 部 分 需 要 根 据 各 科 目 分 析 填 列 , 所 填 内 容 可 参 考 原 理 部 分现 金 流 量 表 自 动 编 制 生 成 说 明( 信 永 中 和 会 计 师 事 务 所 深 圳 分 所 张 永 德 提 供 )一 、 编 制 原 理(见 “ 表 外 数 据 录 入 ” 工 作 表 ) , 然 后 将 这 些 项 目 分 别 归 入 现 金 流 量 表 的 各 项 目 , 以 此 自 动生 成 现 金 流 量 表 。二 、 填 制 计 算 平 衡1 .概 述各 表 中 黄 色 阴 影 部 分 不 能 填 入 任 何 数 据 !据 就 会 出 现 差 错 , 只 允 许 在 白 色 空 格 内 填 入 数 据 !2 .编 制 步 骤( 1 ) .手 工 录 入 资 产 负 债 表 、 利 润 表 各 栏 数 据 。 ( 2 ) .手 工 录 入 表 外 数 据三 、 现 金 流 量 表 少 量 空 白 部 分 需 要 根 据 各 科 目 分 析 填 列 , 所 填 内 容 可 参 考 原 理 部 分资产负债表编制单位: 200*年12月31日 单位: 元资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 (或股东权益) 期末余额 年初余额流动资产: 流动负债:货币资金 短期借款交易性金融资产 交易性金融负债应收票据 应付票据应收账款 应付账款预付账款 预收账款应收利息 应付职工薪酬应收股利 应交税费其他应收款 应付利息存货 应付股利一年内到期的非流动资产 其他应付款其他流动资产 一年内到期的非流动负债流动资产合计 - - 其他流动负债非流动资产: 流动负债合计 - -可供出售金融资产 非流动负债:持有至到期投资 长期借款长期应收款 应付债券长期股权投资 长期应付款投资性房地产 专项应付款固定资产 预计负债在建工程 递延所得税负债工程物资 其他非流动负债固定资产清理 非流动负债合计 - -生产性生物资产 负债合计 - -油气资产 所有者权益(或股东权益): -无形资产 实收资本(或股本)开发支出 资本公积商誉 减:库存股长期待摊费用 盈余公积递延所得税资产 未分配利润其他非流动资产 所有者权益(或股东权益)合计 - -非流动资产合计 - - -资产总计 - -负债和所有者 (或股东权益)合计 - - -利润表编制单位: 200*年12月31日 项目 本年金额一、营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加:公允价值变动收益(损失以“”号填列)投资收益(损失以“”号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“”号填列) -加:营业外收入减:营业外支出其中:非流动资产处置损失 -三、利润总额(亏损总额以“”号填列) -减:所得税费用四、净利润(净亏损以“”号填列) -五、每股收益: -(一)基本每股收益 -(二)稀释每股收益 -一、直接法编制现金流量表所需数据录入序号 项 目1 销售商品、提供劳务收到的现金增值税销项税额当期应收帐款计提的坏账准备(冲回的用 - 号表示)银行承兑汇票票据贴现的利息应收帐款贷方发生额为未收到货币资金的(如用资产抵债,对冲应收帐款等)2 购买商品、接受劳务支付的现金增值税进项税额存货借方发生额对应的不是购买存货支付货币资金的(如:当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬和当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产修理费等)存货贷方发生额对应的不是营业成本(如:工程领用本公司存货,对应为在建工程等)3 支付给职工以及为职工支付的现金生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬应付职工薪酬(在建工程)年初余额-应付职工薪酬(在建工程)期末余额4 支付的各项税费当期所得税费用应交税费(应交增值税已交税金)应交所得税期末余额应交所得税期初余额5 交易性金融资产贷方发生额与交易性金融资产一起收回的投资收益6 固定资产处置时收到的处置收入固定资产报废时收到的残值固定资产报废时支付的清理费用7 用现金购买的固定资产、工程物资本期支付给在建工程人员的薪酬二、间接法编制数据本期坏账准备期末余额上期坏账准备期末余额应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分应交税费期末数中应由在建工程负担的部分金 额一、直接法编制现金流量表所需数据录入现金流量表 黄色为已设定公式的,无特殊事项,一般不需要动编制单位: 200*年度项 目 行次 本年金额 原理一、经营活动产生的现金流量: 1销售商品、提供劳务收到的现金 2 0.00营业收入+应交税费(应交增值税-销项税额)+(应收账款年初余额-应收账款期末余额)+(应收票据年初余额-应收票据期末余额)(预收账款期末余额预收账款期初余额)- 当期计提的坏账准备-票据贴现的利息-应收帐款贷方发生额为未收到货币资金的收到的税费返还 3 包括收到的增值税、营业税、所得税、消费税、关税、教育费附加返还款等收到其他与经营活动有关的现金 4 0.00 倒挤(该部分主要包括罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入、除税费返还外的其他政府补助收入等)经营活动现金流入小计 5 0.00购买商品、接受劳务支付的现金 6 0.00营业成本+应交税费(应交增值税-进项税额)+(存货年末余额-存货期初余额)+(应付账款年初余额-应付账款期末余额)+(应付票据年初余额-应付票据期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款年初余额)-当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产修理费+存货贷方发生额对应的不是营业成本支付给职工以及为职工支付的现金 7 0.00生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬+(应付职工薪酬年初余额-应付职工薪酬期末余额)-应付职工薪酬(在建工程)年初余额-应付职工薪酬(在建工程)期末余额支付的各项税费 8 0.00当期所得税费用+营业税金及附加+应交税费(应交增值税已交税金)-(应交所得税期末余额-应交所得税期初余额),所得税费用中包含递延所得税的项目,当期所得税费用仅指所得税对应 应交税金-所得税的部分,不考虑递延所得税影响,应交税费中其他税金也要考虑(如:消费税等)。支付其他与经营活动有关的现金 9 其他管理费用+销售费用(该部分主要包括罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费、经营租赁支付的现金等)经营活动现金流出小计 10 0.00经营活动产生的现金流量净额 11 0.00二、投资活动产生的现金流量: 12收回投资收到的现金 13 0.00 交易性金融资产贷方发生额+与交易性金融资产一起收回的投资收益取得投资收益收到的现金 14 收到的股息收入或分期付息债券利息处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 15 0.00 注:该部分公式设置仅考虑固定资产处理的部分处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 16收到其他与投资活动有关的现金 17投资活动现金流入小计 18 0.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 19 0.00 用现金购买的固定资产、工程物资+支付给在建工程人员的薪酬投资支付的现金 20取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 21支付其他与投资活动有关的现金 22投资活动现金流出小计 23 0.00投资活动产生的现金流量净额 24 0.00三、筹资活动产生的现金流量: 25吸收投资收到的现金 26其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 27取得借款收到的现金 28收到其他与筹资活动有关的现金 29筹资活动现金流入小计 30 0.00偿还债务支付的现金 31分配股利、利润或偿付利息支付的现金 32其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 33支付其他与筹资活动有关的现金 34筹资活动现金流出小计 35 0.00筹资活动产生的现金流量净额 36 0.00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 37五、现金及现金等价物净增加额 38 0.00加:期初现金及现金等价物余额 39 0.00六、期末现金及现金等价物余额 40 0.00补 充 资 料 行次 金 额1、将净利润调节为经营活动现金流量:净利润 41 0.00加:资产减值准备 42 本期计提的各类资产减值准备固定资产折旧 、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 43 制造费用中折旧管理费用中折旧无形资产摊销 44长期待摊费用摊销 45 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) 46固定资产报废损失(减:收益) 47公允价值变动损失(减:收益) 48 0.00财务费用(减:收益) 49 只考虑与投资活动或筹资活动有关的财务费用投资损失(减:收益) 50 0.00递延所得税资产减少(增加以 - 号填列) 51 0.00递延所得税负债增加(减少以 - 号填列) 52 0.00存货的减少(减:增加) 53 0.00经营性应收项目的减少(减:增加) 54 0.00应收账款(期初数期末数)应收票据(期初数期末数)预付账款(期初数期末数)其他应收款(期初数期末数)本期坏账准备期末余额上期坏账准备期末余额经营性应付项目的增加(减:减少) 55 0.00应付账款(期末数期初数)预收账款(期末数期初数)应付票据(期末数期初数)应付职工薪酬(期末数期初数)仅与经营活动有关的部分,不含在建工程的应付职工薪酬应交税费(期末数期初数),不含在建工程的税费其他 56 0.00经营活动产生的现金流量净额 57 0.002、不涉及现金收支的投资和筹资活动:债务转为资本 58一年内到期的可转换公司债券 59融资租入固定资产 603、现金及现金等价物净增加情况:现金的期末余额 61 0.00减:现金的期初余额 62 0.00加:现金等价物的期末余额 63减:现金等价物的期初余额 64现金及现金等价物净增加额 65 0.00