会计电算化核算制度

会计电算化核算制度一、总则为使公司的会计核算工作更加明确和规范，更好地 为财务 管理服务，特制 订本制度。二、 记账凭证的处理记账凭证的处理包括三个部分。1.凭证的填制。为加强会计核算，记账凭证的 类别与手工核算相同，共分 为 五类，每种凭证都有各自的代码：“01 ”代表现金收款凭证；“ 02”代表现金付款凭 证；“ 03”代表银行收款凭证；“04”代表银行付款凭证；“ 转”代表转账凭证。凭证录入员在填制记账凭证时，首先要输入凭证的类别代码，然后依次 输入填制日期、所附原始 单 据的张数、经济业务的内容、会计科目代码、金额等，与手工核算的要求基本一致。需要或特别说明的是：填制涉及往来核算的记账凭证，机制 记账凭证要输入明细科目，科目代码是根据企业会计制度“科目编 号” 编制的。2.凭证的审核。填制完毕的记账凭证，需要经过 稽核人员两次审核。首先是屏幕审核，稽核人员按照财务制度，对凭证录入人 员的会计凭证进行检查核对 ；其次是手工审核， 审核人员按照财务制度，对经过屏幕 审核并打印出来的记账凭证进 行复核。3.凭证的汇总。手工审核无误后的凭证由专人整理并在销号单上销号，通过计算机进行科目汇总，然后打印出凭证汇总表，为方便查询记账凭证专门编制 “凭证阅览表”，会 计人员只需要查阅此表，即能查询需要的 记账凭证。三、登记账簿会计账簿主要包括：总账、现金日 记账、 银行存款日记账、事业支出明细账、往来等明细账。记账凭证审核、汇总处理完毕后，由系统管理员及时在计算机内执行记账功能、将各会计科目本期发生 额平行登记到有关账簿中，便于查询和提供有关的会计信息。四、对账和结账1.对账。系统管理员在记账后必须进行复核， 查看各账簿的记录是否准确，往来账户是否唯一。然后在计算机内执行 对账功能，由 计算机自动进行 总账与各明细账之间的对账，以保证账证相符，账账相符。2.结账。月末会计业务结束后，由系统 管理员执行结账功能，将本期各会计科目的余额结转下期。五、编报会计报表月度终了时，按照财务制度规 定的期限，需要 编制各种会计报 表，如：资产负债表、收入支出表、事业支出明 细表等。编制会计报表时首先要进行初始设置，将本单位所需要的报表格式录入到报表处理系统中。其次，根据报表项目的坐标位置一次性编制计算公式。上述工作完成后，输入报表的年月，报表处理系统自动从账务中提取有关共享数据、生成所需要年月的会计报表。六、附则1.本制度由财务部负责解释。2.本制度自实行会计电算化核算之日起施行