Z集团企业财务管控制度

Z 集团企业财务管控制度10.1 Z 集团财务会计管理组织机构及其职责制度第一条 为了加强 Z 集团公司（以下简称集团公司）的财务管理和会计核算，规范集团公司的各级财务行为，完善集团公司的财务管理体系，根据中华人民共和国会计法及国家其他有关法律和法规，结合集团公司的实际情况，制定本制度。第二条 本制度规定了集团公司财务会计管理相关机构、人员及其职责和权限等内容。第三条 本制度适用于集团公司及其所属全资、控股子公司。 第四条 术语解释。（一）本办法所称的集团是指 Z 集团有限责任公司。（二）本办法所称的集团公司是指 Z 集团有限责任公司，包括分公司。 （三）本办法所称的集团公司总部是指集团公司的职能管理机关，不包括集团公司的各分支机构。（四）本办法所称的公司是指集团公司及其所属的全资、控股子公司、非公司单位视同公司管理。（五）本办法所称的公司负责人是指公司的法定代表人。（六）集团公司及其所属的全资、控股子公司、非公司单位视同公司管理。（七）本办法所称的资金管理小组是指集团公司总部统一调配集团公司大额资金（含有价证券）的非常设机构，成员由集团公司董事长、总经理、总会计师、资产财务部部长四人组成。第五条 财务管理机构及其职权。（一）集团公司采用财务和会计职能合并为一体的组织形式设置财务会计机构。（二）集团公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。各级组织和人员依法承担相应的法律责任。（三）集团公司董事会是权力和决策机构，集团公司重大财务行为由董事会审批。在集团公司的财务管理工作中，集团公司董事会行使以下职权： 1.决定集团公司的财务战略和规划。2.决定集团公司的经营计划和投资方案。3.制定集团公司的年度财务预算、决算方案。4.制定集团公司的利润分配方案和弥补亏损方案。5.制定集团公司增、减注册资本及发行公司债券的方案。 6.拟定集团公司合并、分立、解散的方案。7.决定集团公司资本运营等重要财务计划。 8.决定集团公司财务会计管理机构的设置。9.根据集团公司总经理的提名，聘任或者解雇集团公司财务主管财务会计工作负责人，并决定其报酬事项。（四）集团公司董事长的财务管理职权：1.行使Z 集团有限责任公司章程和Z 集团有限责任公司董事会议事规则规定的各项职权。2.审批公司重大财务会计事项。 3.签署公司财务会计报告。4.签署或授权签署与公司财务会计管理相关的经济合同、协议或文件。 5.依法保障公司财务会计机构和财会人员履行职责。（五）集团公司总经理的财务管理职权：1.遵守国家法律、法规，树立“以财务管理为中心，以资金管理为重点”的公司管理观念。2.根据集团公司的发展战略、生产经营计划和成本费用计划组织审核集团公司的年度财务预算，努力实现年度经营目标，确保集团公司的资产保值、增值。3.根据集团公司的规模、经营方式和管理模式提出设置公司财务会计管理机构的建议。4.董事会或董事长授予的其他职权。 （六）主管财务会计工作的负责人： 1.集团公司主管财务会计工作的负责人是指集团公司的总会计师。2.公司主管财务会计工作的负责人为公司的总会计师、财务总监或其他主管财务会计工作的公司领导。公司设置总会计师或财务总监时，不应再设置主管财务会计工作的副总经理。 3.主管财务会计工作的负责人的职责和权限。（1）负责宣传贯彻国家有关财经法规和财税政策。（2）协助公司董事长、总经理开展公司的财务管理工作，确保公司资产的安全与完整。（3）负责建立健全公司的财务管理和会计核算体系，完善公司的财务会计管理制度和内部财务会计控制制度。（4）负责组织编制财务预算及对预算方案的执行情况进行检查和考核。 （5）负责组织公司的筹资、融资工作，审核公司的重要会计事项。（6）负责协调、沟通各职能部门及上下级之间的财务会计管理关系。 （7）负责公司的财会队伍建设，合理配置财务专业人力资源。4.总会计师、财务总监或其他主管财务会计工作的公司领导与公司负责人、公司总经理共同对本公司财务会计报告的真实性、合法性、完整性、准确性承担责任。（七）财务会计机构负责人的职责和权限：1.负责宣传和贯彻落实国家各项财经政策、财务制度、税收法规。2.负责组织拟定公司财务会计管理办法、会计人员岗位职责、财会工作考核标准，正确组织公司的财务管理办法和会计核算。3.负责指导公司所属全资、控股子公司及其他独立核算单位的财务管理和会计核算工作。4.组织财会人员如实反映公司的财务状况和经营成果，按期提交会计报告，并对会计报告的及时性、正确性、真实性和完整性负责。5.参与公司的经营决策和投资决策，为决策提供准确的会计信息和相关资料。6.组织开展公司会计电算化工作，运用现代化管理手段及科学方法，不断提高公司财会管理水平。7.合理组织人员，科学分工，统筹处理公司财务管理和会计核算中出现的各种问题，保证公司财会 T 作的正常运行。8.公司所属全资、控股子公司及实行独立核算的单位，必须合理设置财务会计机构，其下属控股公司财务会计机构的人事任免须经公司财务会计机构同意。（八）集团公司的财务会计机构与财会人员：1.集团公司的财务会计机构为资产财务部，具体负责办理集团公司的财务会计事项。2.集团公司资产财务部在财务会计管理工作中，按集团公司规定的部门职责行使职权和承担责任。3.集团公司资产财务部根据集团公司的工作需要，会同集团公司组织人事部协商设置财务会计管理岗位。4.集团公司资产财务部根据集团公司的需要，配备能适合岗位工作的财会人员。5.集团公司资产财务部的财会人员按资产财务部岗位职责开展工作。（九）集团公司各职能部门应积极配合资产财务部，建立集团公司的内部财务会计控制制度，做好各项基础管理工作。（十）公司在财务管理中实行分级管理的原则，需由集团公司审批的财务会计事项应逐级审核上报。第六条 附则。（一）本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。（二）本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。 （三）本制度由集团公司董事会审定后颁发实施。（四）本制度自下发之日起执行。（五）本制度由集团公司资产财务部负责人解释。 10.2 Z 集团资金筹集管理制度第一条 为保障公司生产、经营和发展的顺利进行，保证公司资金的有效使用，保持公司财务结构合理，制定本制度。第二条 本制度适用于集团公司总部，集团公司所属分公司、全资子公司均应遵照执行，控股子公司可参照执行。第三条 筹集方式。 （一）吸收直接投资。公司直接接收投资者按照投资协议的规定，以现金、实物资产和无形资产投入公司的资金或资产。（二）借款融资。公司向银行和其他金融机构借入所需的资金。（三）股票融资。经政府相关部门批准，公司通过发行股票方式筹集的资金。（四）债券融资。经政府相关部门批准，公司以发行信用凭证并定期向持券人支付利息和到期偿还本金的方式筹集的资金。（五）信托融资。公司委托信托人以发行信托产品的方式获得的资金。 （六）融资租赁。公司通过签订租赁签订协议，先获得出租入资产使用权，然后分期支付租赁费用，从而实际取得公司经营所需的资金。（七）商业信用。公司通过与其他单位进行商品交易，以赊购商品、预收货款、出具商业承兑汇票等形式进行的流动负债筹资方式。第四条 筹资原则。（一）适用性原则。公司筹集资金应遵循筹资方式适用、筹资数量适用、筹资期限适用三个原则：1.筹资方式适用。公司应根据自身情况和资金使用的要求，选择适当的筹资方式。2.筹资数量适用。公司应根据生产经营规模大小和对资金总量的需求，合适确定资金数量，做到既能保证供给，又不闲置浪费。3.筹资期限适用。公司在制定筹资计划时，应根据资金使用时间长短和公司未来现金流情况，合理确定筹资期限的长短。（二）低成本原则。公司筹集资金时要综合分析各种筹资渠道和筹资方式的资金成本，选择筹资时机，求得筹资方式的最优组合，以达到综合资金成本最低。（三）风险控制原则。公司筹资应比较筹资成本与预期收益的高低，把握好资产负债比例关系，保持合理的资本结构和适度的举债规模，控制风险，增加收益。第五条 筹资预测。（一）公司各业务经营部门应在编制本部门经营计划和年度财务预算时，编制本部门的资金需求和使用计划。（二）公司财务部门在汇总各部门经营计划和资金使用计划的基础上，编制公司资金预算。第六条 筹资审批。（一）公司筹资行为由董事会、股东会根据权限审批。（二）公司发行股票、债券时，筹资方式经董事会、股东会审定后，须经政府有关部门批准后方可实行。（三）公司财务部门不但要为公司筹资提出方案，而且还要积极组织经公司董事会或股东会批准的筹资方案。（四）公司的银行授信额度经董事会或股东会审定后，在银行授信额度范围内的借款，按公司规定办理。（五）经集团公司董事会批准的，集团公司银行授信额度范围内的借款，经集团公司资金管理小组集体研究批准后按以下规定办理： 1.短期借款（一年以内，含一年） 。（1）单笔借款在 5000 万元人民币（含 5000 万元人民币）以内的，由资产财务部部长签批后交资金财务部办理。（2）单笔借款金额在 5000 万元人民币至 10000 万元人民币（含 10000 万元人民币）以内的，由总会计师签批后交资产财务部办理。（3）单笔借款金额在 10 000 万元人民币至 20 000 万元人民币（含 20000万元人民币）的，由总经理签批后交资产财务部办理。（4）单笔借款金额在 20 000 万元人民币以上的，由董事长签批后交资产 财务部办理。2.长期借款（借款期限超过一年） 。（1）单笔借款在 l 亿元人民币（含 1 亿元人民币）以内的，由公司总会计师签批后交资金财务部办理。（2）单笔借款金额在 1 亿元人民币至 2 亿元人民币（含 2 亿元人民币） 的，由总经理签批后交资产财务部办理。（3）单笔借款金额在 2 亿元人民币以上的，由董事长签批后交资产财务部办理。（六）公司筹集资金时，须用公司资产抵押、质押或须由其他企业担保的，应由公司董事会、股东会决定。（七）集团公司所属全资、控股子公司的下列筹资行为，应报集团公司资产财务部备案。1.筹资后公司资产负债率高于 60%的债务性融资。2.融资后使集团公司控股比例发生变化的股权性融资。 3.以公司资产抵押、质押的债务性融资。（八）集团公司所属全资、控股子公司的债务性融资，其年利率超过银行同期贷款基准利率的，应经集团公司资产财务部同意。第七条 附则。（一）本制度与国家法律法规和有关制度相抵触的，以国家法律和相关制度为准。（二）本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。 （三）本制度由集团公司董事会审定后颁发实施。（四）本制度自下发之日起执行。（五）本制度由集团公司资产财务部负责解释。 10.3 Z 集团投资管理制度第一章 总则第一条 为贯彻实施 Z 集团公司（以下简称 Z 集团）发展战略，积极推动Z 集团资产结构调整，正确引导投资方向，使投资工作规范化、科学化，依据中华人民共和国公司法 、国务院企业国有资产监督管理暂行条例和财政部企业国有资本和财务管理暂行办法等国家法律法规及 Z 集团章程 ，制定本办法。 第二条 本办法适用于 Z 集团及其全资、控股子公司（以下简称所属企业）的投资事项，包括对外投资及重大资本性支出。第三条 本办法所指对外投资指 Z 集团及所属企业在符合国家有关政策法规的前提下，以现金、实物资产、无形资产（包括土地使用权）等形式，或者以购买股票、债券等有价证券的方式，向其他单位进行的投资行为。第四条 本办法所指资本性支出指 Z 集团及所属企业进行基本建设、技术改善等固定资产投资，以及购置其他固定资产、无形资产和出资设立境外办事机构等资本性支出事项。第五条 Z 集团及所属企业投资，必须坚持以下原则：1.符合 Z 集团总体发展战略的原则。投资要符合 Z 集团发展战略的重点和方向，维护 Z 集团的整体利益。2.效益第一的原则。要努力降低投资成本，改善投资结构，争取最佳效益；要注意长远效益与近期效益相结合。3.符合市场需求的原则。投资必须依据市场需求，包括市场结构、市场占有率及未来市场发展趋势，符合国家经济结构、产业结构和产品结构的调整要求。4.科学规范操作的原则。投资必须在国家法律法规和集团有关规定允许的范围内开展；要坚持项目审批制度，认真做好可行性研究与论证；要坚持集体决策，重要投资项目应征求有关专家或咨询机构的意见。第二章 投资管理的决策权限及有关规定第六条 Z 集团对企业投资行为实行分类分级管理，即集团所属企业的对外投资项目南 Z 集团审查批准；集团所属企业的资本性支出项目，按照金额大小实行分级管理（国家另有规定的除外） 。第七条 投资项目的审批，须经过严格的审查程序后，由 Z 集团总裁和党政联席会分级审批决策。第八条 Z 集团总部及所属企业经济活动中涉及投资设立企业、收购、受让、兼并、股权调整、融资租赁以及土地开发、基本建设等投资行为，由 Z 集团资本运营部归口管理；技术改造投资由科技发展部归口管理；股票、债券等证券投资由资产财务部归口管理；出资设立境外办事机构由经营管理部归口管理。第九条 Z 集团各归口管理部门负责组织进行对投资项目的审核与论证，并依据投资额大小报请集团总裁和党政联席会审批决策。第十条 Z 集团总部的对外投资项目及 100 万元人民币以上的资本性支出项目，由 Z 集团党政联席会决策；100 万元人民币以下的资本性支出项目，经主管副总裁审定同意后，由 Z 集团总裁批准。第十一条 Z 集团所属企业对外投资项目按照以下权限决策：1.投资额超过 500 万元人民币或超过出资企业净资产 20%的投资项目，由 Z集团党政联席会批准。2.投资额低于 500 万元（含 500 万元）人民币且低于出资企业净资产 20%的投资项目，经集团主管副总裁审定同意后，由集团总裁批准。第十二条 Z 集团所属企业资本性支出项目按照以下权限决策：1.属于基本建设、技术改造等固定资产投资，投资额在 3 000 万元人民币以上的，由 Z 集团党政联席会通过，并按国家有关规定报请相关政府部门批准或备案；800 万元以上至 3 000 万元人民币的，由 Z 集团党政联席会批准；300万元以上至 800 万元（含 800 万元）人民币的，经集团主管副总裁审定同意后，由集团总裁批准；低于 300 万元人民币的，由企业自行决定（国家另有规定的除外） ，报集团备案。2.属于购置办公用房及其他固定资产、无形资产，资金额在 800 万元人民币以上或超过企业净资产 20%的，由 Z 集团党政联席会批准；在 300 万元至 800万元（含 800 万元）人民币之间的，经集团主管副总裁审定同意后，由集团总裁批准；低于 300 万元人民币且不超过企业净资产 20%的，由企业自行决定，报 Z 集团备案。第十三条 所属企业申报的国家重点项目（含国债项目和“双高一优”项目等）和军工民口配套建设项目（以下简称国家项目和军工民口项目） ，在 Z 集团审查同意后，按国家有关规定报批。第十四条 所属企业土地开发项目，按 Z 集团关于企业土地管理的有关规定办理。第十五条 所属企业投资设立境外企业或出资设立境外办事机构的，除按本办法及Z 集团境外机械管理办法办理外，在 Z 集团审批同意后，报国家商务部批准。第十六条 Z 集团控股子公司的投资项目，属于应事先报 Z 集团审查的，在征求 Z 集团意见后，由子公司董事会、股东会决议后实施。第十七条 非经 Z 集团特许，所属企业及子公司均不得从事证券、期货和外汇交易等高风险投资业务。第十八条 所属企业的全资、绝对控股子公司原则上不允许对外投资。属必须进行的投资项目，经 Z 集团批准后，应由 Z 集团或所属企业出资办理。第十九条 属于以下情况的，除国农牧特殊规定外，企业原则上不得对外投资：1.企业累计对外投资额将超过本企业净资产 50%的。 2.企业技术改造任务重和生产经营资金不足的。3.对外投资项目收益率预计达不到银行定期存款五年期利率的。第二十条 所属企业境外投资项目，原则上必须符合企业现有业务的发展要求。第二十一条 投资按决策权限实行投资决策责任制，决策人对投资决策负责。第三章 投资管理审批程序第二十二条 投资额在 3 000 万元人民币以上的项目，投资企业须先编制立项报告和项目建议书，报 Z 集团审批立项。被批准立项的项目，由投资企业进行可行性研究与论证，制定投资方案、与合作方签订意向书等，再报 Z 集团办理投资可行性方案的审批手续。 第二十三条 投资额低于 3 000 万元人民币的，可直接报 Z 集团办理投资可行性方案的审批手续。第二十四条 企业提请审批投资项目，须提交下列资料： 1.投资项目的申请报告及项目建设书。2.项目可行性研究报告。3.项目所在地政府的有关意见，包括环保、安全、卫生等政府部门的批准意见。4.与合作方签署的合作意向书。5.项目合作方背景资料、资信状况及证明材料。6.项目负责人背景材料、责任承诺书和项目负责人对该项目的意见。第二十五条 企业提请决策投资项目时，所提交的可行性研究报告内容应客观真实，条理清晰，论据充分，具体要求见附件一。第二十六条 投资项目的审核、批准。企业提请审批投资项目并报齐相关材料后，由集团归口部门对项目组织审查、论证，必要时，提请专家或咨询机构咨询；然后提交相关部门会审，并提出初审意见。初审意见为否决时，经主管副总裁审定同意，即为最终意见；初审意见为同意时，交集团主管副总裁、总裁或党政联席会审批。第二十七条 属于国家项目和军工民口项目的，项目初步设计须报 Z 集团。原则上应在 Z 集团进行初步审查，并报上级主管部门批准后，项目方可实施。属于 Z 集团批准的基本建设、技改项目，其初步设计方案应报 Z 集团备案。第二十八条 Z 集团总裁或党政联席会对投资项目的决策，应形成会议纪要或记录等书面意见。第四章 投资项目的执行与管理第二十九条 经批准的投资项目按出资来源由 Z 集团相关部门或所属企业分级执行与管理。未按规定履行批准手续的投资项目均不得对外签约。第三十条 Z 集团及所属企业的投资项目的执行实行法定代表人责任制，由企业法定代表人对项目的策划、资金筹措、实施、经营和资产保值增值的全过程负责。第三十一条 Z 集团对投资实施计划管理。所属企业应当加强投资的科学性和计划性，避免盲目投资。Z 集团为及时掌握所属企业投资的计划和实施情况，更好地进行决策和指导企业的投资工作，确保投资效益，要求所属企业在每年 1 月底前，向 Z 集团上报本年度的投资计划和上年度的投资项目实施情况。计划投资项目应列入年度财务预算。 .第三十二条 经批准的投资项目，投资企业可依据批准意见进行协议、合同、章程的洽谈、签约；凡协议、合同、章程的有关内容与集团批准方案和批准延长意见不符的，签约前投资企业应及时报告 Z 集团；必要时应重新履行审批手续。第三十三条 投资项目的实际投资额原则上应按被批准的投资方案执行。确有特殊原因，使实际投资额超过原投资方案 10%以上的，应重新报集团批准。第三十四条 投资项目实施过程中如偏离可行性研究报告或效果明显低于预期目标的，投资单位应及时采取措施，并向 Z 集团报告。第三十五条 以实物资产、无形资产、土地使用权对外投资的，在投资前必须依法进行资产评估，并报 Z 集团资产财务部备案后，原则上按评估值计算投资额。第三十六条 属多方合作投资时，合作方出资为股权、实物资产、无形资产、土地使用权的，应依法进行资产评估。 第三十七条 所属企业对外投资形成的企业，由所属企业参照Z 集团资产管理暂行办法等相关规定办理。第三十八条 投资企业实施基建、技改投资项目应遵守相关法律法规。属国家项目和军工民口项目的，应严格遵守国家有关规定和要求。第三十九条 投资企业应按期汇报项目进度及有关情况，接受 Z 集团的监督检查。企业投资军工民口项目的，应按季度向 Z 集团报告；企业投资国家项目和 800 万元以上基建、技改项目的，每半年应向 Z 集团报告，报告具体采用填写Z 集团基建、技改项目执行情况报表的方式进行。第四十条 企业执行基本建设和技术改造等项目时，在选择施工方和设备供货方时，原则上应采取招标形式。第四十一条 Z 集团对国家项目、军工民口项目和其他重点基建、技改项目组织竣工验收。项目验收具体参照国家有关规定执行。对于 Z 集团不组织竣工验收的基建、技改项目，所属企业应在项目结束时自行组织验收，并及时填写项目竣工备案表报 Z 集团。第五章 监督检查责任追究第四十二条 企业对外投资必须努力确保投资收益，并把收益情况列入对相关机构、人员的考核指标。Z 集团资本运营部应及时掌握企业投资的实施情况和投资收益情况。第四十三条 所属企业不得为躲避审查，将大额投资项目拆解为小项目进行投资。如有发现，追究投资企业主要负责人的责任。第四十四条 所属企业不得将对外投资长期挂账，虚降企业账面投资总额。第四十五条 Z 集团应加大对企业投资行为的监督力度，对企业执行 Z 集团投资管理规定的情况进行不定期检查。具体由 Z 集团各归口管理部门和监察室共同实施。第四十六条 对未按规定履行决策审批程序的投资行为，Z 集团将追究投资企业法定代表人的责任；情节严重的，给予纪律处分；造成经济损失的，给予经济处罚。第四十七条 在投资过程中出现失误并造成较大经济损失的企业，必须及时对失误进行总结，报告 Z 集团。出现问题隐瞒不报的，Z 集团将视情节停止审批其投资项目，并追究有关人员的责任。第四十八条 凡连续出现投资失误的企业，Z 集团将停止审批其投资项目，并视情节追究相关责任人。第六章 附则第四十九条 Z 集团及所属企业开展 BOT 业务等对具体经营项目的投资，将根据业务需要另行制定管理办法。第五十条 本办法由 Z 集团资本运营部负责解释。第五十一条 本办法经 Z 集团党政联席会批准，自发布之日起实施，原Z 集团投资管理暂行办法同时废止。附件一：企业投资可行性研究报告的基本格式和内容要求 一、总说明：项目名称、项目负责人、项目合作方、项目描述等。 二、项目提出的依据和必要性。三、企业简况：现有主要产品、经营状况、员工状况、固定资产现状、财务状况等。四、市场及竞争能力预测。 五、总体方案。（一）技术方案和设备及费用估算。 （二）土建工程方案及费用估算。 （三）对原有固定资产的利用情况。 六、厂址的选择、建设条件及开发费用等。七、项目实施计划。八、总投资估算和资金筹措：包括资金来源组成，资本金来源说明、资金运用计划等。九、经济分析。（一）财务预测：对投资成本、销售收入、产品成本、利润、外汇收支状况、现金流量、资本负债状况等进行预测。（二）财务分析。1.盈利性分析：财务内部收益率、投资回收期、财务净现率、投资利润率等。2.清偿能力分析：主要包括借款偿还期。3.不确定性分析：盈亏平衡分析、敏感性分析。 十、可行性研究的结论及建议。说明：投资企业在编制可行性研究报告时，可根据项目的实际情况对以上格式内容进行调整补充，并按以下规定执行：（一）关于资本性支出项目。1.属于新建项目，并属于新增业务范畴，投资额在 800 万元以上的，可行性研究报告原则上必须包括规定格式中所有内容。2.属于其他情况的，可行性研究报告内容可适当简化，但必须内容翔实、条理清晰、论据充分。（二）关于对外投资。1.凡我方投资额在 500 万元以上的，可行性研究报告原则上必须包括格式中所有的内容。2.我方投资额在 500 万元以下的，可行性研究报告可以适当简化，但报告必须做到内容翔实、数据准确、论据充分。（三）总投资额在 2 000 万元以上的对外投资项目或属于资本性支出的新增业务范畴的新建项目，原则上应有甲级咨询机构提供的可行性研究 报告。（四）国家重点项目和军工民口配套建设项目的可行性报告的要求按国家有关规定执行。10.4 Z 集团国有资产评估管理制度第一章 总则第一条 为了加强国有资产管理，规范国有资产评估，根据国有资产评估管理办法 （国务院令第 91 号）和国有资产评估管理若干问题的规定 （财政部第 14 号令） ，制定本办法。第二条 本办法适用于 Z 集团境内全资子公司、控股子公司及拥有控制权的参股公司，境外子公司评估方法另行制定。第三条 国有资产评估事项由 Z 集团资产财务部归口管理。第二章 评估范围第四条 资产占有单位有下列行为之一的，应当对相关国有资产进行评估：（一）整体或部分改建为有限责任公司或者股份有限公司。 （二）以非货币资产对外投资。（三）合并、分立、清算。（四）除上市公司以外的原股东股权比例变动。（五）除上市公司以外的整体或者部分产权（股权）转让。 （六）资产转让、置换、拍卖。（七）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位。 （八）确定涉讼资产价值。（九）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。第五条 资产占有单位有其他经济行为，当事人认为需要的，可以进行 国有资产评估。第六条 占有单位有下列行业之一的，应当对相关非国有资产进行 评估：（一）收购非国有资产。（二）与非国有单位置换资产。（三）接受非国有单位以实物资产偿还债务。第三章 评估机构的选择与委托第七条 资产占有单位有评估范围内的事项发生，需要先取得 Z 集团资本运营部对要发生事项的书面批复，方可进行评估。第八条 评估中介机构由资产占有方上级单位选择并委托。资产占有方上级单位应在符合 Z 集团规定资质的评估中选取，对评估中介机构的资格要 求如下：（一）具有大型企业整体资产评估经验。 （二）10 名以上注册资产评估师。（三）具有房地产评估、土地评估等相关资格证书。第九条 资产占有方上级单位在选取资产评估机构时，须就该评估机构的资质情况进行申请，向集团提交评估机构具有相应资质的证明材料，集团资产财务部认可后方可开始进行资产评估工作。集团将推荐一些具备相应资质的资产评估机构，选择推荐名单内资产评估机构的可以不再向集团提交相应评估资质证明资料。第十条 在评估过程中，资产占有单位应及时向 Z 集团资产财务部汇报评估进展情况。第四章 评估备案制度第十一条 评估结束后，资产占有单位应及时向 Z 集团资产财务部备案。备案的程序如下：（一）在国务院国有资产监督管理委员会网页“在线服务平台”栏目中下载国有资产评估项目备案表及填表说明，根据填表说明要求完整填写表格，一式三份，评估备案表必须加盖资产占有及资产占有方上级单位的公章。（二）资产评估报告书、评估说明和评估明细表原件各一份，同时附报资产评估报告书、评估说明和评估明细表的电子版本。（三）资产评估报告书内容及格式要求必须符合资产评估报告基本内容与格式的暂行规定 （财评字（1999】91 号） 。（四）Z 集团资产财务部在收到上述材料的五个工作日内给予备案或不备案，对不符合报告格式要求的，需要重新修改合格后方可备案。第五章 罚则第十二条 资产占有单位违反本办法，有下列情形之一的，由 Z 集团资产财务部责令改正并通报批评：（一）应当进行资产评估而未进行评估。 （二）应当办理备案手续而未办理。（三）聘请不符合资质条件的评估机构从事国有资产评估活动，占有单位有前款第（三）项情形的，Z 集团资产财务部可以决定原评估结果无效。 第十三条 有关部门及其 T 作人员违反国有资产评估管理的有关规定，造成国有资产损失的，由所在单位对有关责任人给予行政处分。第六章 附则第十四条 本办法由 Z 集团资产财务部负责解释。 第十五条 本办法自下发之日开始实行。10.5 Z 集团固定资产管理制度第一条 为了加强集团的固定资产管理，提高资产使用效率，根据国家有关法规、政策，结合集团的实际情况，制定本制度。第二条 本制度适用于集团公司各类固定资产的管理。 第三条 固定资产的标准。（一）公司的同定资产是指适用期限在 1 年以上、单位价值在 2 000 元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他器具、工具等。（二）达到固定资产标准的其他工具、器具等，作为低值易耗品核算。 第四条 固定资产的类别。 公司固定资产按适用情况分为生产经营用同定资产和非生产经营用同定资产两类，同时，根据固定资产性能分为以下几类：（一）房屋、建筑物类。 （二）机器设备类。（三）运输设备类。 （四）其他资产类。 第五条 同定资产的计价。（一）公司购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、缴纳的有关税费，作为入账价值。 （二）公司自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。（三）投资者投入的固定资产，按租赁各方确认的价值，作为入账价值。 （四）融资租入的同定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两种中较低者，作为入账价值。（五）在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原同定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项固定资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。（六）以抵偿债务或以应收债权方式换人固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。（七）以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。（八）接受捐赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值：1.捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本入账。2.捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本：（1）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本入账。（2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本入账。（九）盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项固定资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。（十）经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的固定资产账面价值加上发生的运输费、安装费、税费等相关费用，作为入账价值。第六条 固定资产折旧。（一）折旧年限。公司各类固定资产按以下年限计提折旧：固定资产类别 折旧年限（年）（一）一般性生产用房 30（二）受腐蚀生产用房 20（三）非生产用房 40一、房屋、建筑物（四）建、构筑物 20（一）通用设备1.机械设备2.自动化控制设备3.动力设备14 12 16（二）化工专用设备 1014（三）建材专用设备 5（四）供热专用设备 16 .（五）水处理专用设备 16二、机器设备（六）电子设备 5三、运输设备 10四、其他资产 5（二）固定资产折旧方法：公司固定资产采用年限平均法（又称直线法）计提固定资产折旧。（三）各类固定资产预计净残值为 3%4%。（四）公司依据分类折旧率按月计提固定资产折旧。（五）当月增加的固定资产下月计提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧，下月起停止折旧。（六）已提足折旧的逾龄固定资产不再提取折旧。 （七）提前报废的固定资产，不得补提折旧。（八）固定资产按月计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。第七条 固定资产减值。（一）期末，公司应对固定资产进行检查，估计固定资产的价值。如果固定资产的预计可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提固定资产减值准备，并计入当期损益。（二）当固定资产市场价值恢复，可回收金额大于或等于其账面价值时，已计提的固定资产减值准备应于当期转回。第八条 固定资产的内部管理。（一）集团公司总部固定资产由集团公司办公室、资产财务部和资产使用部门共同管理，资产财务部负责资产价值形态的管理；公司办公室负责资产实物形态的监督使用和管理；使用部门负责资产的实物管理，保证资产的安全和完整。公司办公室、资产财务部、使用部门必须做到所有管理或使用固定资产账实相符，账卡相符和账账相符。（二）公司应当设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片” ，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算。固定资产的增加或减少（购建、出售、清理、报废和集团内部转移等行为） ，必须经公司董事会、总经理办公室或公司主管领导批准（书面）后办理资产变动手续，并进行会计账务处理。（三）固定资产出租、出借（含集团内部）必须经过公司负责人同意，业务经管部门根据公司领导（公司负责人、总经理或其授权代理人签字）批示，与租、借单位签订契约，并办理相关资产的出借、出租手续。资产使用部门或资产管理部门应凭借完整的资产出借、出租凭据，方能办理实物资产的转移手续。 （四）调出资产在公司内部转移，应先办理固定资产内部转移手续，征得资产管理部门、财务部门同意后，方可办理实物资产的转移。（五）调出固定资产必须经过公司负责人的同意，并由资产管理部门、财务部门参加，按质定价，形成调出资产处理依据，资产管理部门凭此办理资产转移手续；财务部门依此进行调出固定资产账务处理。（六）公司应对固定资产不定期进行盘查，以保证资产的安全与完整。 第九条 固定资产的修理。（一）固定资产日常维护、保养和修理按“谁使用，谁维护”的原则进行。 （二）生产用机器设备原则上一年一次大修，发生费用作为待摊费用的发生之月起一年内摊销完毕。中小修理按实际发生额计入当期成本、费用。 （三）公司固定资产修理费用（大、中、小修理）纳入公司年度财务预算管理。（四）土建维修工程，其金额达到 1 万元（不含 1 万元）以上，均应办理工程预决算手续。第十条 固定资产报废处理。（一）正常报废（提完折旧）的固定资产，南财务部门及时进行账务清理，实物资产的处置由公司主管资产和财务的领导决定。（二）非正常报废的固定资产，应由资产使用部门提出申请，由资产报废鉴定小组出具意见后，提交公司董事会审议决定。（三）已批准报废的固定资产应尽快处理，回收残值。实物资产仍然留在公司的，应做好报废资产的台账登记及实物管理。第十一条 附则。（一）本制度与国家法律法规相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。（二）本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。 （三）本制度由集团公司董事会审定后颁发实施。（四）本制度自下发之日起执行。（五）本制度由集团公司资产财务部负责解释。10.6 Z 集团企业资产减值准备管理制度第一章 总则第一条 为了客观、真实地反映企业实际的资产状况，消除潜亏，根据企业会计准则 、 企业会计制度 ，结合本集团的实际情况，制定本规定。 第二条 集团公司和所属公司、院、所（以下简称“各单位” ）均应执行本规定。如执行特殊会计制度，应报集团公司书面批复。第三条 本规定所指的资产减值准备包括短期投资跌价准备、坏账准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、委托贷款减值准备。第四条 本规定涉及的术语定义如下：（一）会计期末：是指根据会计准则、会计制度规定须向外报送财务会计报告的会计期末，包括季末、半年度末、年度末等。（二）可收回金额：是指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。其中，销售净价是指资产的销售价格减去所发生的资产处置费用后的余额。（三）可变现净值：是指企业在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值。（四）账面价值：是指某资产的账面余额减去相关的备抵项目后的净额。 （五）资产损失。是指企业实际发生的各项资产的灭失，包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、担保损失、股权投资或者债权投资损失以及经营证券、期货、外汇交易损失。第五条 各单位应当于每年度末