存货管理制度 (2)
1 / 2存货管理制度第一条 为加强公司存货管理,规范存货的采购、耗用、销售与核算等,特根据国家有关规定,结合公司经营需要,制定本制度。第二条 本制度是公司经营管理制度的重要组成部分,适用于公司各个部门。第三条 存货的范围存货范围确认,应以公司对存货是否具有法定所有权为依据。在盘存日,凡法定所有权属于公司的一切物品,不论其存放于何处或处于何种状态,都应作为公司的存货。第四条 存货的分类存货划分为原材料、包装物、在制品、产成品等。第五条 存货的入库1.购进原材料等存货,入库前必须办理验收入库手续;(1)核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致;(2)观察包装完好程度,并清点实物数量;(3)完成实物品质检查;(4)完成上述工作后填制“入库单”一式三份。2.验收中发现溢余时填制“溢余货物单” ;3.验收中发现毁损短缺时填制“毁损短缺货物处理单” ;4.按实收数量入库,并记录实物账卡。第六条 存货的出库1.根据提货单、调拨单、领料单等发出存货之前,必须填制“出库单” ,出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出,并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者,一律不得发货;2.出库单以仓库为主体,按出库顺序编号,并按下列程序运作:(1)本单一式四份,加复写纸一次套写;(2)填完出库单全部内容,空白行应盖“以下空白”章;(3)发货并经清点完毕,应盖“存货已全部发出”章。3.仓库内所有存货,没有调拨指令,均不准出库,禁止以白条抵库。第七条 仓储要求1.库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准,货架应达到安全要求;2.仓库物资必须严格按照规定存放,每种存货应挂卡片,标明品名、规格、型号、产地、单位等,条件允许还应标明现存数量;3.仓库保管员应履行以下基本职责:(1)严格禁止无关人员进入仓库;因业务工作需要进入仓库的有关人员,保管人员必须亲自陪同;(2)定期检查消防器材,更新、补充消防物料;(3)保持库房清洁卫生,库容整齐、美观; 2 / 2(4)注意门锁安全,昂贵商品应设内库存放;(5)经常核对账、卡、物,发现异常情况,及时上报处理。第八条 存货账务1.存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册,必须按品种、规格登记,妥善保管,年终装订成册,至少保存五年;2.记账应有合法依据,凭证必须完整无缺,并遵守以下记账规则:(1)根据入库单记收入,出库单记发出,有关指令资料作为其附件,按顺序编号,作为记账索引号,按月装订成册,以便日后查询;(2)账面不准撕毁,遇有改错,可以划红线加盖私章订正。账面记录,严禁挖、补、刮、擦和用涂改液;(3)账面记录采用“永续盘存制” ,每次发生增减变动,及时计算结存余额;(4)启用账簿,应在账簿封面载明公司名称、年度,在启用页内载明账簿名称、启用日期,由记账人员签名或盖章,并加盖公章。调换记账人员时,应注明交接日期,并由移交人、交接人签名或盖章。3.毁损处理(1)存货在库保管期间,由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时,必须严肃、认真、及时地填制“毁损报告单” ,上报审批;(2)毁损报告单经上级审查批准后,方可作减少账务记录;财会方可作有关账务处理。第九条 存货盘点1.每月终了,仓库保管员应进行月终盘点,并完成下列程序:(1)盘点前,必须将截止到当月最后一天的收入、发出记入账册并结出结存额;(2)实地清点实物,核对卡片;(3)编制月终“存货盘点表” 。2.计财部收到“存货盘点表” ,认为有必要时,可到仓库进行抽样核对,复核盘点表;盘盈、盘亏时,按审批意见做相关账务处理;3.每年终了,根据公司盘点指令,组织人员全面清点,编制“存货盘点表” ,并由公司计财部派人员(或聘请注册会计师)参加监盘。第十条 本制度由财务部制定,解释权、修改权归财务部。第十一条 本制度自年月日起实施