应付票据管理办法
应付票据管理办法受控状态制度名称应付票据管理办法编 号执行部门 监督部门 考证部门第 1 章 总则第 1 条 为加强对应付票据业务的管理,合理控制负债规模,根据国家相关规定结合企业实际情况,制定本办法第 2 条 本办法所涉及的票据主要包括银行承兑票据和商业承兑票据。第 2 章 应付票据的管理第 3 条 应付票据的签发。企业在材料、设备采购付款过程中需要签发应付票据的,必须经财务部经理及相关主管领导审批。财务部设置应付票据登记簿(如下表所示) ,签发的票据要定期与订货单、验货单、发票进行核对。应付票据登记簿日 期 受款人 银行账户 支票号码 金额 累计金额 备注合 计第 4 条 应付票据的计价。无论是带息的票据还是不带息的票据,财务人员进行核算时均以面值对应付票据进行计价。第 5 条 应付票据的到期处理。应付票据到期结清时,财务人员应当在备查簿内逐笔注销。第 6 条 应付票据的到期贴现。应付票据贴现应在票据的一年续存期内分期转作利息费用,通常采用直线法进行摊销。第 3 章 “应付票据”科目的核算第 7 条 应付票据的发生。对于发生的应付商业承兑汇票,应借记“原材料”或“应付账款”等科目,贷记“应付票据”科目。对于发生的银行承兑汇票,在按面值的万分之五向承兑银行交纳手续费时,应当作为财务费用处理,借记“财务费用”科目,贷记“银行存款”科目。第 8 条 应付票据利息的计算。商业汇票分为带息票据和不带息票据。带息票据的票面金额仅表示本金,票据到期时除按面值支付外,还应根据票面利率另行计算和支付利息。对于计算支付的应付票据利息,应当计入财务费用。第 9 条 偿付应付票据。应付票据到期全额偿付票款时,借记“应付票据” 、 “财务费用”科目,贷记“银行存款”科目。如果企业不能按期足额付款,对于商业承兑汇票应转入“应付账款”科目;对于银行承兑汇票应转入“短期借款”科目。编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期