应收账款统计上报工作标准
1 / 3应收账款统计上报工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序C2 汇总各原始凭证、记账凭证 1个工作日内C3 不同人员根据汇总的凭证登记应收账款明细账、总账 1个工作日内 由非记账人员定期检查核对总账和明细账的余额 2个工作日内重点 字迹工整,数字清晰,记账准确标准凭证汇总登记账簿定期核对账簿 C4 日清月结,规范清晰一、相关凭 证二、相关账 簿程序 根据应收账款的明细账户定期编制应收账款余额核对表 2个工作日内 将该表邮寄客户与其对账,请其认可 1个工作日内 形成合法有效的对账依据 1个工作日内重点 定期对账标准编制应收账款余额核对表与供应商对账C5C6 应收账款管理制度一、应收账款明细账户二、应收账款余额核对表程序 期末,按企业规定的方法计提坏账准备 1个工作日内 报财务总监审核 即时重点 坏账准备的计提与审核标准计提坏账准备审核C7B7 企业会计准则一、企业会计准则程序 根据规定准确判断是否构成坏账 根据企业情况坏账处理 在应收账款明细账中应清晰地记载坏账的核销 1个工作日内一、相关账簿 2 / 3 对已核销的坏账仍要进行专门的管理,只要不是债务人死亡或破产,核销后的坏账应专门登记,并仍然要派专人负责进行催收,定期核对根据实际情况 对已核销的坏账又重新收回要进行严格的会计处理,先做应收账款的会计分录,后做收款的会计处理1个工作日内重点 坏账的核销与管理标准C8 坏账核销制度程序 信贷管理部要对赊购者今后的经营情况、偿付能力进行追踪分析,及时了解客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要,并做详细记录根据企业情况 应将那些挂账金额大、挂账时间长、经营状况差的客户的欠款作为考察的重点,以防患于未然根据企业情况 必要时可采取一些措施,如要求这些客户提供担保等来保证应收账款的回收 根据企业情况重点 追踪及时,调查全面标准对客户追踪分析D8 应收账款管理制度一、应收账 款客户的相关记录程序 做好应收账款的账龄分析,密切注意应收账款的回收进度和出现的变化 2个工作日内 定期编制应收账款账龄分析表,并从中分析是否有虚列的应收账款或不能回收的应收账款2个工作日内 对逾期的应收账款编制逾期应收账款账龄分析表 2个工作日内重点 应收账款账龄分析准确及时标准应收账款账龄分析D9 应收账款管理制度一、应收账款账龄分析表二、逾期应收账款账龄分析表程序逾期欠款分类 D10 结合逾期账龄分析表,进一步将逾期欠款按风险程度进行ABC分类 1个工作日内一、逾期账龄分析表二、逾期应 3 / 3 把那些属客户恶意行为欠债不还的应收账款划分为A类 1个工作日内 把那些由于客户经营不善未达到预期收益,或因为资金被挪作他用等临时性经营困难而不能及时偿还的逾期应收账款划分为B类1个工作日内 把因自然灾害或客观环境发生较大变化等不可抗因素引起的经营极度困难且扭转无望单位的逾期应收账款划分为C类1个工作日内 编制逾期应收账款分类表并进行风险评估 2个工作日内 分别采取不同的策略进行清欠 根据企业情况重点 逾期欠款的分类、风险评估准确标准 应收账款管理制度收账款分类表程序D11 信贷管理部定期汇总应收账款账龄分析表、逾期账款分类表等对应收账款进行分类统计3个工作日内C11 财务部定期汇总应收账款明细账、总账, 并进行统计 3个工作日内A11 将汇总的表格、账簿等上报财务总监和总经理审核审批 即时重点 应收账款的统计标准定期汇总表格账簿审核审批 应收账款统计方法一、相关表格二、相关账簿程序 对违约客户的资信等级重新调查,进行再评估 根据企业情况 调整收账政策,对有逾期应收账款的单位调整信用标准、信用条件、信用额度 1个工作日内重点 收账政策的调整,信用政策的重新确定标准调整信用政策D12 应收账款管理制度一、客户资料