物资责任成本管理标准化手册

内部资料请勿外泄物资责任成本管理标准化手册中铁建设集团有限公司2012 年 3 月目 录1 总则 .12 物资责任成本管理策划 .23 物资计划管理 .34 物资采购招标、询价管理 .55 物资合同管理 .86 物资现场管理 .127 周转材料管理 .168 分包工程物资管理 .189 业主供货管理 .1910 工程剩余、废旧物资及调拨物资管理 .2111 统计与核算 .2212 工程竣工物资成本核算 .2613 附 则 .27附件：表式.2811.总则1.1 为规范集团公司物资成本核算程序，提高项目经理部物资核算工作标准化程度，进一步提升集团公司物资责任成本管理整体水平，增加企业经济效益，根据中国铁建股份有限公司责任成本管理工作指导意见 、 责任成本管理考核评价办法及集团公司物资管理办法 、 存货核算管理办法 、 造价及风险管理标杆评选办法等相关制度，制订本管理手册。1.2 物资责任成本管理实行集团公司、二级单位和项目经理部三级管理体系，以工程项目为单位，遵循统一标准、统一平台、策划先行、过程管控、单独核算、系统管理的原则。1.3 物资责任成本管理应努力做到：准确，即确保内业账和保管账“账账相符” ，保管账和实物 “账实相符” ；及时，即保管账做到“日清日结” ，内业账做到 “日清月结”；简捷，即在满足内部控制和管理、核算需要的前提下，避免重复劳动。1.4 物资责任成本管理的核心是物资成本核算，物资成本核算主要体现为“量”、 “价” 比对， “量” 的比对是指预算量、计划量、实际量三者之间的对照分析， “价”的比对是指预算价、市场价、采购价三者之间的对照分析。1.5 本管理手册适用于集团公司下属各施工类二级单位（各区域分2公司、铁路总指挥部、海外分公司、设备安装分公司、市政分公司、装饰分公司） ，其他各单位可参照执行。2.物资责任成本管理策划2.1 范围说明物资责任成本管理策划的内容包括：工程基本信息（工程结构类型、开竣工时间、合同工期、阶段工期等） 、总承包合同的计价原则、阶段付款情况、物资供应范围、甲供甲指物资范围、工程分包范围、暂估价物资范围、工程量复核和施工图预算中的物资预算量和预算价、采购方案和预控措施。 2.2 目的掌握工程全面情况，充分揭示重点、难点，预测成本，深入研讨对策，拟订有针对性的、详尽的采购方案和各种预控措施。2.3 相关程序及工作内容2.3.1 指标分解项目经理部成本策划编制过程应有物资部门参与，成本策划应根据对工程总承包合同、施工组织设计的理解和对市场调研的分析进行编制，根据预算量、计划量和预算价、市场价，制定物资目标成本，分解消耗指标。采取降低成本措施,责任到部门、落实到个人。2.3.2 编制物资责任成本管理策划书项目经理部物资管理部门应在工程开工后两个月内根据项目经3理部成本策划编制物资责任成本管理策划书，策划书应涵盖 2.1 中的内容并报二级单位物资管理部门审批。物资责任成本管理策划书应根据项目经理部成本策划和市场变化动态调整。3.物资计划管理3.1 范围说明 物资采购（租赁）计划分总计划、月计划两类（含甲控、甲供物资） 。3.2 目的通过对各种物资计划的编制、审核、上报及审批等程序的规定，强调各级部门、各个责任人员对计划编制的前瞻性、合规性、经济性，使物资管理部门的相关工作有据可依、切实可行，以便明确分工、落实责任。3.3 相关程序及工作内容3.3.1 总计划物资总计划是工程项目总承包范围内所需的全部物资，包括甲控、甲供物资、项目经理部进行分包的物资及项目经理部采购的物资。项目经理部技术室应至少在结构工程施工前 30 日内根据施工图纸、施工组织设计及方案、总包合同及工程量清单，参照集团公司成本核算指标，依据项目目标成本，编制本工程需用所有物资的总计划。对于“ 三边” 工程，总计划应随图纸下发及时编制，要求在收4到图纸后两周内将已收图纸的物资总计划编制完毕，物资总计划编制进度不得滞后于工程本体进度。总计划必须由专业技术人员编制，经项目总工、成本经理、项目经理审核后，由项目经理部物资部门一式三份上报二级单位技术部门、造价部门、物资部门审批，审批后由二级单位物资部门汇总转内部供应商处签字确认以落实资源、保证供应。总计划的内容应准确、详实。总计划是项目经理部目标成本分解以及物资管理部门核算并控制最终成本的依据。签字人员审核时应认真负责，若总计划不准确，造成物资闲置浪费或影响施工生产，应由相关人员承担相应的责任。因工程量变化或变更洽商引起物资品种或用量的变化，应将新增物资品种或用量重新编制补充总计划并以追加形式增加入物资管理信息系统中。3.3.2 月计划在总计划的基础上，项目经理部技术室应根据工程进度和实际使用情况，每月 28 日前编制出下月物资计划，当月 15 日可再作一次本月的物资补充计划。物资月计划及补充计划的合计总量不应超过总计划量。物资月计划及补充计划必须由专业技术人员编制，经物资主管、成本经理、项目总工、项目经理审核、审批，钢筋的月计划及补充计划经审核后由项目经理部物资部门汇总整理，一式三份上报二级单位技术部门、造价部门、物资部门审批，审批后由二级单位物资5部门汇总转内部供应商处签字确认以落实资源、保证供应。对于需要特殊加工定做的或是其他有特殊要求的物资，技术室应在编制计划的同时附上加工图或其他说明。4.物资采购招标、询价管理4.1 范围说明物资采购招标、询价包括集中采购（含集团公司集中采购、二级单位集中采购） 、公开招标、邀请招标、询价采购、议价采购及业主指定采购六个部分。4.2 目的通过对各种物资采购招标、充分询价，达到竞争性采购、择优选用供应商、降低物资采购成本的目的，强调物资采购招标过程的程序性、严肃性，使各层级单位物资采购招标、询价的相关工作公开、公平、公正，处于有效监督之中。4.3 相关程序及工作内容招标采购招标方式是采购的基本方式，也是防止不正当交易的重要手段。具备招标条件且物资总价超过 10 万元或单价在 3 万元以上的物资的采购必须实行招标采购。招标文件的编制项目经理部经审批后形成的物资计划，是进行采购招标的唯一依据。6根据项目经理部物资计划的相关内容，由技术部门配合物资部门编制相应的招标文件，招标文件在正式发放前须经过项目经理部技术部门、造价部门、财务部门、工程部门、总工程师、项目经理的内部评审。招标文件的主要内容应包括：招标说明、工程概况、产品名称、规格型号、数量、执行标准、质量等级或其他标识方法、产品的通用性要求或特殊性要求、交货条件、计量方法和验收依据、投标价格构成及说明、供货时间、结算与付款方式、合同的一般条件和特殊条件、投标资格审查表、法人授权委托书、对招标文件的确认函等。租赁物资招标文件除以上内容外还应包括：使用期限、停租期限、起止租日期的界定、维修赔偿范围及标准。4.3.1.2 发布招标公告项目经理部应在集团公司招投标管理信息系统中发布招标公告。4.3.1.3 发标和回标项目经理部应对符合招标公告中规定的资格条件的投标方发放招标文件并留存相关记录，投标方应不少于 3 家。投标方应在招标文件约定的截止时间前将投标文件送达投标地点，招标方应留存回标记录，在开标前不得开启投标文件。4.3.1.4 开标、评标、谈判、定标项目经理部成立专门的评标委员会，评标委员会人员为三人以上单数，并以文件的形式签发。开标时，评标委员会应检查投标文7件的密封情况，经确认无误后当众拆封，对投标文件的主要内容进行周知，开标过程应留存记录；评标委员会对投标文件进行评审和比较，必要时与投标方进行谈判，综合考虑投标方的价格、质量、供应能力、服务保障能力等因素后集体决策确定中标单位，评标过程及定标结论应留存记录。每次招标工作结束后,项目经理部物资部门应将招标文件、招标文件评审记录、发标记录、回标记录、投标文件、开标记录、评标记录等本次招标活动形成的书面资料存档并以招标总结的形式随合同上报二级单位物资部门。招标总结的内容应全面、简洁、实事求是，必须包括中标理由的描述。招标过程以文字形式表达，报价及分析以图表数据形式表达。项目经理部物资部门通知中标单位，准备后续合同拟订工作的办理。对于所确定的非物资采购合格供方名册范围内的供应商，由项目经理部物资部门负责按集团公司物资供应商管理办法中供应商申报程序办理。询价、议价采购不具备招标条件的物资采购，可分为询价采购、议价采购两种方式。询价采购适用于对工程质量和施工安全无影响、采购品种比较分散、分批交货时间较长、单项采购额度较小的物资。询价采购可8以在无标书的情况下采用电话询价、网络询价、书面报价等比价方式进行，本着有效竞争的原则，应至少向三家以上不同单位询价。询价采购应留存相关书面记录，记录内容应包括：报价单位名称，报价人的姓名、电话，询价方式，询价时间，报价物资名称、价格、数量，付款条件。议价采购适用于市场垄断（没有 3 家或以上可选供应厂家）的物资采购，项目经理部物资部门应努力通过应用各种专业技能和说服方法，争取获得更为有利的合同条件。项目经理部评标委员会应参与询价、议价过程，集体决策确定供应单位，形成询价或议价总结，总结的内容应全面、简洁、实事求是，必须包括选定供应单位理由的描述，询价、议价过程以文字形式表达，报价及分析以图表数据形式表达。业主指定采购业主指定采购必须出具指定供方的证明文件，项目经理部物资部门需对业主指定品牌或指定供方执行供应商调查评估、申报等程序，以保证质量，努力争取降低采购成本。5.物资合同管理5.1 范围说明对于总金额超过 1 万元的物资必须签定书面合同并通过评审。物资合同分为通用物资设备买卖合同、商品混凝土买卖合同、物资设备租赁合同、物资运输合同、物资仓储合同，也可分为固定单价9合同、可变单价合同和总价合同，包括合同的拟订、评审、执行。5.2 目的通过对物资合同管理程序的规范化，强调物资合同的严肃性，严禁合同发生“ 先斩后奏 ”的情况，避免发生合同纠纷，使物资采购供应工作处于有效运行之中。5.3 相关程序及工作内容5.3.1 物资合同的拟订物资合同内容涉及的方面应齐全，包括：供方信息、材料名称、规格型号、品牌、单位、单价、金额、生产厂家、质量等级、包装标准、验收标准、到货时间及批量、相关有效资料的提供、保修期及相应的质保金、合同有效期、违约责任及解决方式、结算方式、环保条款及其他约定事项等。商砼合同除以上内容外还应包括：浇筑地点，商品砼施工的原材料、技术、资料、试验等要求。租赁合同还应包括：租赁数量、租费单价、承租期限、押金约定、保管责任、租赁物资的交付和退租方式及验收方法，修理、赔偿标准。合同拟订时应注意时效性，项目经理部评标委员会确定中标单位后，应尽快与中标单位取得联系，就合同条款进行洽谈并达成一致意见，项目经理部物资部门逐一落实后生成合同文本 （合同必须在集团公司造价管理系统中拟订，文本格式按照软件中统一格式执行） 。5.3.2 物资合同的评审合同文本拟订后，项目经理部合同评审相关人员就合同中相关10内容进行仔细审查，提出问题及异议，再由项目经理部物资部门对合同内容做进一步修改完善，经与供应商沟通达成一致并由造价部门做出成本分析后将定稿文本上传至集团公司造价管理系统中，合同金额在 50 万元以下的，由二级单位终审，合同金额在 50 万元以上的，由集团公司终审。合同经审批通过后，方可下载打印并交供应商处先加盖有效印章，然后由项目经理部相关部门人员在合同评审表上会签，报上级单位用印。5.3.3 物资合同的存档经审批签章后的合同，合同评审表一式四份，分别由印信室、项目物资部门、项目预算部门、项目财务部门保留存档；正式合同文本一式六份，分别由印信室、二级单位物资部门、项目物资部门、项目预算部门、项目财务部门及供应商（可适当增加）各一份。合同存档时装订次序为：合同评审表-合同正式文本- 合同明细-合同附件-合同成本分析-招标总结- 供应商资料- 授权委托书-廉洁共建责任书- 重点施加影响单位安全和环境管理协议及材料供方安全和环保调查函-合同确认单。项目经理部物资部门应对物资合同建立合同台帐，记录合同概况、合同履约、结算、付款情况。5.3.4 物资合同的执行项目经理部物资部门应依据合同约定的到货时间及批量、质量、相关资料提供的及时性等要求，督促供应商严格履行合同，对供应商履行合同过程中出现的违约情况应如实记录，并按照合同规定给11予相应的经济处罚。5.3.5 物资合同的结算项目经理部物资部门应按照“日清月结” 的原则每月与供应商办理对帐结算，结算额应控制在合同金额范围内，超出部分需查找原因，然后续签合同。结算方式及要求详见 11.物资统计与核算。项目经理部物资部门应按照集团公司关于物资类合同执行确认单制度管理的规定 （ZJWZ-2010-04） ，在下述任一特定时间点出现后的一周内与供应商进行合同履约情况确认，形成和签认物资合同确认单。特定时间点包括：1. 合同标的物实际供应完成；2. 货款两清、合同履行完毕；3. 物资主管人员岗位变动；4. 工程停工 3 个月以上（冬雨季等季节性因素除外） ；5. 工程竣工。物资合同确认单是明确供需双方债权债务关系的法律文件，双方必须是法定代表人或委托代理人签字、单位盖章确认，双方相关人员签字见证。物资合同确认单必须要明确的内容：合同编号；合同内容；签订时间；合同金额；已结算数量、金额；未结算数量、金额；已付款金额；未付款金额；实际发生不足合同签订数量及金额的是否还按合同继续履行；合同是否全面履行完毕等。特殊情况未签订合同，但已实际发生的事实合同，不能马上签订合同的要参照上述内容签12订结算单明确债权债务关系。物资合同确认单是物资主管人员岗位变动交接资料的一部分，确认单明细及汇总表要成为物资竣工资料的一部分，其中一份原件要与财务资料长久保存。6.物资现场管理6.1 范围说明现场管理包括物资进场验收、保管、标识、发放、使用、清点、出场等环节的管理。6.2 目的通过物资现场管理，加强预防和控制手段，减少物资在现场环节的损失，做到“不积压、不闲置、不浪费” ，降低物资消耗水平。6.3 相关程序及工作内容物资进场验收项目经理部负责采购供应的物资应在物资合同评审通过后，由物资部门依据物资进场通知单安排进场。物资进场通知单是工程技术部门根据工程实际施工进度和现场物资情况，在已提报的物资总计划和物资月计划范围内，通知项目经理部物资部门安排物资进场的依据。不论是外部采购或内部供应，不论购货款是否支付、发票是否取得，只要货物运达仓库或施工生产现场，项目经理部都必须及时进行验证验收工作。物资部门应根据物资合同按照“验质、验量、验13品种”的原则验证验收入库。所有自购物资进场必须至少有两个不同部门以上人员且必须有物资部门人员验收签字。物资进场要尽可能安排在白天，物资白天进场验收时，应至少由项目经理部保管员、质检员或专业技术人员、门卫共同验收签字（架子钢管、扣件、安全网、安全帽等对安全有重大影响的物资的验收，必须有项目经理部安全员参与） ；夜间物资进场时应至少由项目经理部保管员、值班员、门卫共同验收签字；直接发放给施工队使用的物资必须有施工队材料员验收签字。签字齐全的物资接收清单方为有效凭证。6.3.2 物资保管物资现场保管分为现场存放和库房管理，进入现场的物资由卸货方（供应商或现场施工人员，按照合同约定）按照现场平面布置图指定的卸货地点卸货、堆码整齐并办理发料手续后，由工程管理部门负责督促施工队做好物资的保管、修理、使用和回收；库房存放的物资由物资部门负责管理。库房应健全保管制度，建立物资台帐，根据收发情况做到日清月结，帐、卡、物相符。物资部门应每日对现场存放和库房存放的物资进行巡检并留存记录，对在贮存过程中出现的丢失、损坏、变质应及时上报处理。6.3.3 物资发放物资发放遵循“限额发料 ”的原则。限额发料单是物资发放管理的有效凭证，也是进行项目成本核算及项目经理部与劳务分包单位14结算的依据，所有物资必须按计划实行限额发料，劳务分包单位领料人员必须提供有效的授权委托书，签字齐全有效，不得代签或补签。限额发料的依据有三个：一是施工材料消耗定额，二是用料者所承担的工程量，三是施工中必须采用的技术方案措施。采取分层分段限额用料的方式，即按工程施工段或施工层综合限定物资消耗数量，按段或层进行考核。具体物资消耗量的计算由技术部门完成。限额发料的步骤如下：签发：专业工程师根据不同用料者所承担的分项工程和工程量，计算限额用料的数量，填写计划数量，进行用料说明，讲清用料措施、要求，预算部门复核后由物资部门结合库存情况填写实发数量以限额发料单的形式下发给各施工队或施工班组。执行：用料者凭限额发料单到保管员处领料，保管员在限额内发料。限额发料单一式三份，技术部门留存第一联，物资部门留存第二联，用料者留存第三联。检查：在施工过程中，项目经理部对现场物资的使用情况进行检查，帮助用料者正确执行定额，合理使用物资。退库：由于各种原因需要退回仓库的物资，应及时开具“退库单” 办理退库手续，并在退库单上注明退库原因。 “退库单”由物资部门于月末一并汇总，计入当月库存。核算：项目经理部根据实际完成的工程量核对和调整物资应用量，并与实耗量进行对比，计算用料的节约或超耗。查找用料节15超原因，总结经验、吸取教训。6.3.4 物资使用项目经理部在签订劳务、分包合同时，必须对“工完料净场清”提出专门要求，制定奖罚标准，与施工队伍的经济利益挂钩。项目专业人员按要求检查监督。物资部门不定期对现场物资管理情况进行检查并留存记录（包括必要的影像记录） 。6.3.5 物资清点执行月、季、年定期清点制度，清点时间为每阶段的 20 日-23日，业务数据的账面截止时间为 20 日，此后发生的业务可作为下一阶段数据进行统计。年度清点时各单位应根据各自实际情况，组成由单位领导带队、各职能部门参与、物资人员为主的清点小组，月、季度清点时参加人员由各单位根据各自实际情况确定，但物资人员和财务人员必须参加。物资清点范围应包括：施工现场、料场及库房实物，自行采购、租赁的物资，业主供应物资及分包单位物资。清点时应检查物资质量、数量、保管条件、安全条件，核对帐、卡、物，禁止按账面抄报，清点完成后形成“ 物资清点表” ，参与清点人员需签字确认。物资清点表应如实填写盈亏数量，并将产生盈亏的原因形成书面报告，与物资清点表一起上交二级单位物资部门，经二级单位核实、批准后，方可调整帐面数字。单位工程或单项工程完成后，现场剩余物资要及时清点堆码整16齐，包装完好、质量无影响的物资应尽快完成退货，退货应填写物资退场（货）清单 。6.3.6 物资出场租赁物资退场程序：物资退场时工程管理部门要求施工队将需退场的物资清理干净、修理好后分类码放整齐并通知物资部门需退场的物资数量、退场时间等。物资退场时，必须由项目保管员、施工队材料员、工程管理人员共同清点并填写物资退场（货）清单后办理出场手续。物资出场登记：所有物资、设备出场，均需开具出门证。申请出场单位经办人员需到物资部门申请开具出门证，出门证由申请单位经办人、保管员、物资主管、项目经理（或授权委托人）签字后由门卫核实后放行。6.3.7 物资现场管理的其他要求详见集团公司现场物资管理办法 、 物资管理工作程序和物资现场管理标准化手册 。7.周转材料管理范围说明周转材料是指在施工过程中能够多次使用并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料，如：组合钢模板、钢质大模板、竹、木、塑模板、钢管、碗扣架、早拆体系、U 托、方木、脚手板、杉木杆、外挂架、爬架、扣件、穿墙螺栓、拉片、山型件、U 型卡、勾头栓、安全网等。周转材料管理包括计划、采购、租赁、使用、17摊销、核算、退场等全过程的管理。7.2 目的通过对工程成本中非实体性消耗材料方面最不易控制的周转材料实施全过程管控，合理、有效、充分发挥周转材料使用价值，从而达到最终降低工程整体成本的目的。7.3 相关程序及工作内容7.3.1 周转材料计划项目经理部技术部门应结合工程实际情况进行周转材料的多方案比较，选择最优方案，以方案为依据编制周转材料总计划，根据工程进度和现场已有周转材料的使用情况分解总计划，动态调整月计划，避免由于计划不周而导致的周转材料过剩、闲置或反复进退场。7.3.2 周转材料预控项目经理部要根据目标成本及总计划确定周转材料消耗指标，做出指标分解，明确项目经理部技术、工程、预算、物资人员在控制周转材料消耗指标中承担的责任，以加强各部门的周转材料成本控制意识。项目经理部与各分包单位、施工队要签订周转材料使用管理协议，内容应包括：周转材料的收、发、退的操作程序；周转材料的数量限额、现场备用存量限额及损耗限额；周转材料超耗、损毁、丢失的处罚和赔偿标准；周转材料节约奖励措施；周转材料的现场管理要求。分包单位、施工队应由负责人签署协议并出具委托书委18托专职人员负责日常工作。7.3.3 周转材料采购和租赁周转材料采购和租赁的具体规定详见集团公司周转材料管理办法 ，其招标、合同管理要求同本手册 4.5 章节。7.3.4 周转材料使用合理使用周转材料，严禁优材劣用、长材短用、大材小用。及时清理周转材料，该整修的整修，该堆码的堆码，该倒运的倒运，该退场的退场。加强现场安保和巡检，防止周转材料丢失，避免车碾土埋、火烧锯割等非正常损耗。7.3.5 周转材料摊销与核算周转材料摊销按照集团公司存货核算管理办法第三章中的规定执行。周转材料的进场验收要求同 6.3.1，发放要求同 6.3.3，接收和发放情况应在“ 物资明细帐 ”中进行登记。核算要求详见 11.物资统计与核算。7.3.6 周转材料退场要求同 6.3.6 物资出场。8.分包工程物资管理范围说明分包工程包括业主自行或指定分包和总承包下的自主专业分包。分包工程物资是指施工总承包工程中的各专业分包工程物资和劳务19企业自带的工具和辅料。8.2 目的通过充分发挥项目经理部各专业人员对分包单位的监管作用，使分包工程物资管理处于受控状态，避免可能发生的风险。8.3 相关程序及工作内容8.3.1 签订分包工程物资管理协议首先项目经理部应加强分包单位资质审核，杜绝转包、违法分包行为（转包、违法分包行为可参见集团法规风险部发布的有关通知） ，选择具备与分包工程相匹配资质的分包单位。项目经理部应与分包商签订关于物资的管理协议，约定物资进场、搬运、存放、退场等相关作业要求。对影响结构质量、公共健康安全和环境的重要物资实行进场验收登记制度，特别要对影响其它工序的物资和国家强制要求的物资进行进场验证管理。8.3.2 分包工程物资过程管理项目经理部造价部门、工程部门应要求分包商在第一次进场施工前提交进场申请和主要物资清单，每批物资进场时凭项目经理部审批后的“分包工程物资进门证”进场，对于进门证中与项目经理部自行采购的物资相同的物资，项目经理部物资部门应清点确认实际进场数量。分包商自带物资退场时，项目经理部物资部门负责核对进场记录，核对无误后方可按 6.3.6 物资出场规定放行。209.业主供货管理范围说明业主供货管理包括项目经理部对业主供应物资的界定、计划、进场验收、保管、标识、发放、使用、清点、出场、结算等环节的管理。9.2 目的通过对业主供货实施管理，使业主供应物资数量能够与工程施工进度相匹配，保证进场物资质量合格，保管、使用过程受控，最终将业主供货的消耗量控制在预算量之内。9.3 相关程序及工作内容9.3.1 业主供货范围的界定项目经理部应组织相关部门人员认真分析总承包合同，准确界定总包合同中事先约定的业主供货所涉及物资的范围、结算方式及其他具体要求。9.3.2 业主供货物资计划项目经理部应按照 3.3.1 总计划中的要求单独编制业主供货物资总计划，按照 3.3.2 月计划中的要求单独编制业主供货物资月计划。项目经理部应根据总包合同中的要求与业主建立良好的互动机制和沟通渠道，争取业主能够主动按我方提供的物资计划配合进货。9.3.3 业主供货的进场验收及现场管理项目经理部应与业主供货部门建立紧密联系，既要保证业主供21货物资不耽误现场使用，又要避免物资的超前进场和超量使用。业主供货的进场验收及现场管理参照 6.现场物资管理相关规定执行。但业主供货物资应单独建立帐目，验证验收、发放、现场管理过程中填制的表式均应标识“业主提供” 字样。9.3.4 业主供货的结算项目经理部应按照总包合同中事先约定的业主供货结算方式，本着“ 日清月结 ”的原则做好结算工作，具体做法参见 11.物资统计与核算。10. 工程剩余、废旧物资及调拨物资管理范围说明工程剩余物资是指工程竣工后留存的、还具有其全部或部分原有使用价值的物资，包括但不限于：1 米以上钢筋、穿墙螺杆、钢管、扣件、钢板、工字钢、电缆、配电箱、水泵、消防器材、1 米以上木材、旧胶合板、安全网、灰斗等。工程废旧物资是指已失去其原有使用价值但经回收再加工后可以重新具有使用价值的物资，包括但不限于：1 米以下钢材、1 米以下木材、包装材料、其他金属废品及下脚料等。10.2 目的通过规范工程剩余、废旧物资的处理程序，提高工程物资的使用价值，从多方面控制和降低工程成本，同时避免因剩余、废旧物资处理产生的不良纠纷。2210.3 相关程序及工作内容10.3.1 工程剩余、废旧物资管理原则集团公司工程剩余、废旧物资管理坚持统一、集中、公开、透明的原则，按照优先内部调剂、再修旧利废、最后作变卖处理的程序进行管理。各二级单位应统一管理本单位内产生的工程剩余、废旧物资，建立公开透明、内控有效的处理制度和程序，并监督检查下属单位的执行情况。与二级单位机关同城的项目经理部的废旧物资处理由二级单位本级统一组织进行，外埠项目经理部的废旧物资处理由项目经理部按照二级单位的批复意见执行。任何项目经理部处理工程废旧物资必须事先向二级单位提出申请并按照二级单位批复意见执行。禁止项目经理部自行处理废旧物资。禁止项目经理部利用废旧钢筋换取钢模板、卡子等工程物资，禁止任何形式的“以旧换新” 、以物易物或冲抵应付货款。10.3.2 工程剩余、废旧物资及调拨物资的账务处理发生内部调拨物资时，由调出单位一式四联填写“物资调拨单” ，调出、调入单位凭“物资调拨单 ”办理物资出入库，并登记材料明细账和保管账。物资部门对工程剩余、废旧物资作变卖处理的收入应单独记账并提供相关单据，所得收入交由财务部门统一冲减项目经理部成本，冲减的成本不在“材料收支存月（报销）报表” 中体现。10.3.3 工程剩余、废旧物资管理的其他要求详见集团公司工程剩余、废旧物资管理规定 。2311. 统计与核算范围说明统计与核算包括项目经理部物资原始数据的收集、整理、记录、统计以及汇总、结算、帐务、核算、分析、归档等全过程的管理。11.2 目的通过对物资数据进行及时、完整、全面、科学的统计与核算，真实、准确地反映出项目经理部物资成本，为全面掌握项目经理部成本情况、监督检查制度、策划方案、计划的执行情况提供可靠的依据，从而持续改进物资责任成本管理工作，降低成本，提高经济效益。11.3 相关程序及工作内容11.3.1 原始凭证的收集整理物资原始凭证是物资部门进行各项数据统计工作的源头，包括但不限于以下资料：采购资料、物资计划、进场通知单、招投标资料、询价记录、合同及台帐、入库清单、厂商原始到货凭据、验证记录、收发料登记薄、限额发料单、点发料单、退库单、退料单、调拨单、出门证、对账单、合同确认单、发票、月报表、账务交接单、清点表、管理协议、检查、处罚记录、各种报告、供方调查评估表、供方申报表、供方履约评定表等。物资原始凭证的填写与制作必须符合物资管理工作程序中所规定的审批及签字办法方为有效（必须有相关责任人的亲笔签字24或盖章，不能打印签名、代签或涂改数据） ，物资部门才能作为统计、核算依据，否则视为无效。物资原始凭证应真实有效、完整齐全，并与工程进度同步形成、收集和整理，严禁伪造或故意撤换。项目经理部物资部门要及时收集、整理、装订成册并妥善保管原始凭证，以防遗失或损毁。物资原始凭证一般保存期限为三年，但同时应满足工程竣工结算完毕、审计完毕且质保期满的时间期限。11.3.2 原始数据的记录原始数据的记录既包括以手工记帐形式建立的各种台帐、明细帐、收发登记簿、验证记录等，也包括向物资管理信息系统中每日数据的录入。11.3.3 核对数据、办理结算、账务移交项目经理部物资部门应做到“日清月结” ，准确统计汇总当月真实消耗值，保证物资成本与形象进度同步，不得随意拖延对帐结算时间，避免造成物资成本失真。正确地对各种物资进行计价，是准确核算物资成本的基础。物资按实际成本计价。根据其取得方式，依照下列方法确定：外购的物资：按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储等费用、运输途中的合理损耗作为实际成本。委托外单位加工完成的物资：以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用作为实际成本。业主供给的物资：按照双方合同确认的价格，作为实际成本。25盘盈的物资：按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本。物资账务周期以“月” 为单位，起始时间为上月 21 日，截止时间为本月 20 日。每月 21-22 日由物资部门和供应商对账，将供应商处的送货人第二联“物资接收清单 ”收回，给供应商开具 “对账单”，一式三联，物资部门第一联、第三联，供应商第二联。 “对账单” 要将本次结算周期内所有“物资接收清单 ”上的物资分类汇总，要写明物资的对账时间、物资名称、规格型号、单位、实收数量、单价、金额、备注， 物资退场（货）清单中的物资数量和金额的扣除应在“对账单” 中体现。 “对账单 ”上应有项目经理部物资负责人和供应商代表的签字，供应商代表应有委托授权。每月 23-24 日由项目经理部物资部门编制材料收支存月（报销）报表，报表一式四份，经项目经理部成本经理、项目经理审批后，分别由项目经理部物资部门、财务部门、造价部门、二级单位物资部门存档。报表上报截止时间为：季度报表为当月 25 日，月度报表为当月 28 日。编制报表时，应注意区分实体与非实体物资的消耗、物资价值分批转移的摊销、商砼及租赁物资的月清月结、已进入现场未结算物资的预点预列等事项；对经清点后确认的已领用未用完的工程物资办理“退库 ”手续，并对 “退库”后仍需继续使用的物资于下月初办理原额出库，以便于正确核算实际耗用物资成本。有发票的可见实26物的物资根据“对账单 ”编制生成“点验单”，无发票的可见实物的物资根据对账单编制“预点单 ”；有发票的服务类业务（如租赁、运输、修理等）根据“对账单 ”编制“结算单”，无发票的服务类业务（如租赁、运输、修理等）根据“对账单” 编制“预结算单”。 进行账务交接时，由物资部门将当月的材料收支存月（报销）报表编制完成后交给财务部门，有发票的物资相关资料：发票、与发票对应的点验单（结算单） 、与点验单（结算单）对应的“对账单”的第一联、和本张“对账单 ”相关联的所有“物资接收清单”的第一联；无发票的物资相关资料：预点单（预结单） 、与预点单（预结单）对应的“ 对账单 ”的第一联、和本张 “对账单”相关联的所有 “物资接收清单” 的第一联；发票复印件、 “对账单”的第二联、和本张“对账单” 相关联的所有“物资接收清单” 的第二联由物资部门保管。 “账务交接单”一式两联，财务部门对所交接的账务资料核对无误后签字确认，财务部门和物资部门各留存一份。11.3.4 数据核算分析项目经理部每月召开成本核算会议，检查物资责任成本管理工作是否按策划方案落实执行，分析与策划不一致的原因，对策划进行动态调整；应按照时间期限或项目分阶段、分部分项工程进行“量”、 “价 ”比对， “量” 的比对是指预算量、计划量、 实际量三者之间的对照分析， “价 ”的比对是 指预算价、市场价、采购价三者之间的对照分析，分析节超状况、盈亏原因、提出改进措施。11.3.5 原始资料及统计核算资料的交接27工程施工过程中因故更换物资部门主管时，交替双方应对当前的原始资料及统计核算资料进行交接并签字确认。接收方因工作安排不能及时到岗的，应由上级单位物资管理部门代为保管，待正式上岗后再行转交。12. 工程竣工物资成本核算12.1 范围说明工程竣工后，项目经理部应及时进行竣工清点，合理处置工程剩余、废旧物资，编制竣工资料，配合竣工审计。12.2 目的通过规范工程竣工后的物资管理工作，防止竣工后剩余物资的流失，将物资实际成本与成本策划、计划进行对比分析，找出节约或超支原因，总结物资责任成本管理经验。12.3 相