《律师工作报告》的撰写

律师工作报告的撰写第一节 律师工作报告的意义与必备内容一、律师工作报告的意义与制定依据除了首次公开发行与上市法律意见书以外，同时律师还需要制作相应的律师工作报告一并上报。律师工作报告是发行人向中国证券监督管理委员会申请公开发行股票所必须具备的法定文件之一。首次公开发行与律师工作报告的制作的法律依据是中国证监会证监发2001第37 号文公开发行证券公司信息披露的编报规则第 12 号-公开发行证券的法律意见书和律师工作报告 。二、律师工作报告的必备内容根据中国证监会证监发 2001第 37 号文公开发行证券公司信息披露的编报规则第 12 号-公开发行证券的法律意见书和律师工作报告的规定， 法律意见书的必备内容如下（下文的条文数目是该规定原文中的条文数）：第 27 条 律师工作报告开头部分应载明，律师是否根据证券法 、 公司法等有关法律、法规和中国证监会的有关规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具律师工作报告。第一部分 律师工作报告引言第 28 条 简介律师及律师事务所，包括（但不限于）注册地及时间、业务范围、证券执业律师人数、本次签名律师的证券业务执业记录及其主要经历、联系方式等。第 29 条 说明律师制作法律意见书的工作过程，包括（但不限于）与发行人相互沟通的情况，对发行人提供材料的查验、走访、谈话记录、现场勘查记录、查阅文件的情况以及工作时间等。第二部分 律师工作报告正文第 30 条 本次发行上市的批准和授权（1）股东大会是否已依法定程序做出批准发行上市的决议。（2）根据有关法律、法规、规范性文件以及公司章程等规定，上述决议的内容是否合法有效。（3）如股东大会授权董事会办理有关发行上市事宜，上述授权范围、程序是否合法有效。第 31 条 发行人发行股票的主体资格 （1）发行人是否具有发行上市的主体资格（2）发行人是否依法有效存续，即根据法律、法规、规范性文件及公司章程，发行人是否有终止的情形出现。第 32 条 本次发行上市的实质条件分别就不同类别或特征的发行人，对照证券法 、 公司法等法律、法规和规范性文件的规定，逐条核查发行人是否符合发行上市条件。第 33 条 发行人的设立（1）发行人设立的程序、资格、条件、方式等是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定，并得到有权部门的批准。（2）发行人设立过程中所签订的改制重组合同是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定，是否因此引致发行人设立行为存在潜在纠纷。（3）发行人设立过程中有关资产评估、验资等是否履行了必要程序，是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定。（4）发行人创立大会的程序及所议事项是否符合法律、法规和规范性文件的规定。第 34 条 发行人的独立性（1）发行人业务是否独立于股东单位及其他关联方。 （2）发行人的资产是否独立完整。（3）如发行人属于生产经营企业，是否具有独立完整的供应、生产、销售系统。 （4）发行人的人员是否独立。（5）发行人的机构是否独立。 （6）发行人的财务是否独立。 （7）概括说明发行人是否具有面向市场自主经营的能力。第 35 条 发起人和股东（追溯至发行人的实际控制人）（1）发起人或股东是否依法存续，是否具有法律、法规和规范性文件规定担任发起人或进行出资的资格。（2）发行人的发起人或股东人数、住所、出资比例是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定。（3）发起人已投入发行人的资产的产权关系是否清晰，将上述资产投入发行人是否存在法律障碍。（4）若发起人将其全资附属企业或其他企业先注销再以其资产折价入股，应说明发起人是否已通过履行必要的法律程序取得了上述资产的所有权，是否已征得相关债权人同意，对其原有债务的处置是否合法、合规、真实、有效。（5）若发起人以在其他企业中的权益折价入股，是否已征得该企业其他出资人的同意，并已履行了相应的法律程序。（6）发起人投入发行人的资产或权利的权属证书是否已由发起人转移给发行人，是否存在法律障碍或风险。第 36 条 发行人的股本及演变（1）发行人设立时的股权设置、股本结构是否合法有效，产权界定和确认是否存在纠纷及风险。（2）发行人历次股权变动是否合法、合规、真实、有效。（3）发起人所持股份是否存在质押，如存在，说明质押的合法性及可能引致的风险。 第 37 条 发行人的业务（1）发行人的经营范围和经营方式是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定。（2）发行人是否在中国境外经营，如存在，应说明其经营的合法、合规、真实、有效。（3）发行人的业务是否变更过，如变更过，应说明具体情况及其可能存在的法律问题。（4）发行人主营业务是否突出。（5）发行人是否存在持续经营的法律障碍。 第 38 条 关联交易及同业竞争（1）发行人是否存在持有发行人股份 5%以上的关联方，如存在，说明发行人与关联方之间存在何种关联关系。（2）发行人与关联方之间是否存在重大关联交易，如存在，应说明关联交易的内容、数量、金额，以及关联交易的相对比重。（3）上述关联交易是否公允，是否存在损害发行人及其他股东利益的情况。（4）若上述关联交易的一方是发行人股东，还需说明是否已采取必要措施对其他股东的利益进行保护。（5）发行人是否在章程及其他内部规定中明确了关联交易公允决策的程序。（6）发行人与关联方之间是否存在同业竞争。如存在，说明同业竞争的性质。 （7）有关方面是否已采取有效措施或承诺采取有效措施避免同业竞争。（8）发行人是否对有关关联交易和解决同业竞争的承诺或措施进行了充分披露，以及有无重大遗漏或重大隐瞒，如存在，说明对本次发行上市的影响。第 39 条 发行人的主要财产 （1）发行人拥有房产的情况。 （2）发行人拥有土地使用权、商标、专利、特许经营权等无形资产的情况。（3）发行人拥有主要生产经营设备的情况。（4）上述财产是否存在产权纠纷或潜在纠纷，如有，应说明对本次发行上市的影响。（5）发行人以何种方式取得上述财产的所有权或使用权，是否已取得完备的权属证书，若未取得，还需说明取得这些权属证书是否存在法律障碍。（6）发行人对其主要财产的所有权或使用权的行使有无限制，是否存在担保或其他权利受到限制的情况。（7）发行人有无租赁房屋、土地使用权等情况，如有，应说明租赁是否合法有效。 第 40 条 发行人的重大债权债务（1）发行人将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同的合法性、有效性，是否存在潜在风险，如有风险和纠纷，应说明对本次发行上市的影响。（2）上述合同的主体是否变更为发行人，合同履行是否存在法律障碍。（3）发行人是否有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的侵权之债，如有，应说明对本次发行上市的影响。（4）发行人与关联方之间是否存在重大债权债务关系及相互提供担保的情况。 （5）发行人金额较大的其他应收、应付款是否因正常的生产经营活动发生，是否合法有效。第 41 条 发行人重大资产变化及收购兼并（1）发行人设立至今有无合并、分立、增资扩股、减少注册资本、收购或出售资产等行为，如有，应说明是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定，是否已履行必要的法律手续。（2）发行人是否拟进行资产置换、资产剥离、资产出售或收购等行为，如拟进行，应说明其方式和法律依据，以及是否履行了必要的法律手续，是否对发行人发行上市的实质条件及本规定的有关内容产生实质性影响。第 42 条 发行人章程的制定与修改（1）发行人章程或章程草案的制定及近三年的修改是否已履行法定程序。（2）发行人章程或章程草案的内容是否符合现行法律、法规和规范性文件的规定。（3）发行人章程或章程草案是否按有关制定上市公司章程的规定起草或修订。如无法执行有关规定的，应说明理由。发行人已在香港或境外上市的，应说明是否符合到境外上市公司章程的有关规定。第 43 条 发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作 （1）发行人是否具有健全的组织机构。（2）发行人是否具有健全的股东大会、董事会、监事会议事规则，该议事规则是否符合相关法律、法规和规范性文件的规定。 .（3）发行人历次股东大会、董事会、监事会的召开、决议内容及签署是否合法、合规、真实、有效。（4）股东大会或董事会历次授权或重大决策等行为是否合法、合规、真实、有效。第 44 条 发行人董事、监事和高级管理人员及其变化（1）发行人的董事、监事和高级管理人员的任职是否符合法律、法规和规范性文件以及公司章程的规定。（2）上述人员在近三年尤其是企业发行上市前一年是否发生过变化，若存在，应说明这种变化是否符合有关规定，履行了必要的法律程序。（3）发行人是否设立独立董事，其任职资格是否符合有关规定，其职权范围是否违反有关法律、法规和规范性文件的规定。第 45 条 发行人的税务（1）发行人及其控股子公司执行的税种、税率是否符合现行法律、法规和规范性文件的要求。若发行人享受优惠政策、财政补贴等政策，该政策是否合法、合规、真实、有效。（2）发行人近三年是否依法纳税，是否存在被税务部门处罚的情形。 第 46 条 发行人的环境保护和产品质量、技术等标准（1）发行人的生产经营活动和拟投资项目是否符合有关环境保护的要求，有权部门是否出具意见。（2）近三年是否因违反环境保护方面的法律、法规和规范性文件而被处罚。（3）发行人的产品是否符合有关产品质量和技术监督标准。近三年是否因违反有关产品质量和技术监督方面的法律法规而受到处罚。第 47 条 发行人募股资金的运用（1）发行人募股资金用于哪些项目，是否需要得到有权部门的批准或授权。如需要，应说明是否已经得到批准或授权。（2）若上述项目涉及与他人进行合作的，应说明是否已依法订立相关的合同，这些项目是否会导致同业竞争。（3）如发行人是增资发行的，应说明前次募集资金的使用是否与原募集计划一致。如发行人改变前次募集资金的用途，应说明该改变是否依法定程序获得批准。 第 48 条 发行人业务发展目标（1）发行人业务发展目标与主营业务是否一致。（2）发行人业务发展目标是否符合国家法律、法规和规范性文件的规定，是否存在潜在的法律风险。第 49 条 诉讼、仲裁或行政处罚（1）发行人、持有发行人 5%以上（含 5%）的主要股东（追溯至实际控制人） 、发行人的控股公司是否存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。如存在，应说明对本次发行、上市的影响。（2）发行人董事长、总经理是否存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件。如存在，应说明对发行人生产经营的影响。（3）如上述案件存在，还应对案件的简要情况作出说明（包括但不限于受理该案件的法院名称、提起诉讼的日期、诉讼的当事人和代理人、案由、诉讼请求、可能出现的处理结果或已生效法律文书的主要内容等） 。第 50 条 原定向募集公司增资发行的有关问题（1）公司设立及内部职工股的设置是否得到合法批准。 （2）内部职工股是否按批准的比例、范围及方式发行。 （3）内部职工股首次及历次托管是否合法、合规、真实、有效。（4）内部职工股的演变是否合法、合规、真实、有效。（5）如内部职工股涉及违法违规行为，是否该行为已得到清理，批准内部职工股的部门是否出具对有关情况及对有关责任和潜在风险承担责任进行确认的文件。第 51 条 发行人招股说明书法律风险的评价是否参与招股说明书的编制及讨论，是否已审阅招股说明书，特别对发行人引用法律意见书和律师工作报告相关内容是否已审阅，对发行人招股说明书及其摘要是否存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏引致的法律风险进行评价。第 52 条 律师认为需要说明的其他问题本规则未明确要求，但对发行上市有重大影响的法律问题，律师应当发表法律意见。第二节 律师工作报告的格式、实例与评析一、格式与实例北京市律师事务所关于科技股份有限公司首次公开发行股票与上市的律师工作报告目 录一、本次发行上市的批准和授权二、发行人本次发行上市的主体资格 三、本次发行上市的实质条件四、发行人的设立 五、发行人的独立性 六、发行人的发起人或股东（实际控制人）七、发行人的股本及其演变 八、发行人的业务九、关联交易及同业竞争 十、发行人的主要财产 十一、发行人的重大债权、债务十二、发行人的重大资产变化及收购兼并 十三、发行人公司章程的制定与修改十四、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作 十五、发行人的董事、监事和高级管理人员及其变化十六、发行人的税务十七、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准 十八、发行人募集资金的运用十九、发行人业务发展目标二十、发行人涉及诉讼、仲裁或行政处罚的情况 二十一、对发行人招股说明书法律风险的评价致：科技股份有限公司根据科技股份有限公司（以下简称发行人或股份公司或公司）与北京市律师事务所（以下简称本所）签订的科技股份有限公司 A 股发行与上市的法律顾问合同书 （以下简称法律顾问合同书 ） ，本所接受发行人的委托，担任发行人本次公开发行股票的专项法律顾问，并根据中华人民共和国公司法 （以下简称公司法 ） 、 中华人民共和国证券法 （以下简称证券法 ） 、 首次公开发行股票并上市管理办法 （以下简称管理办法 ） 、 公开发行证券公司信患披露的编报规则第 12 号-公开发行证券的法律意见书和律师工作报告等有关法律、法规、规范性文件和中国证监会其他有关规定，以及本所与股份公司签订的法律顾问合同书 ，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具本律师工作报告。本所原名经济律师事务所，是于 1985 年 1 月经中华人民共和国司法部审核批准，由司法部和中国侨联共同领导的律师事务所，也是受司法部直接领导和管理的成立最早的几家律师事务所之一，1998 年经司法部批准更名为律师事务所。本律师工作报告及本所律师出具的法律意见书的签字律师是刘律师和汪律师。 刘律师，主要从事公司、证券、投资等法律业务。联系电话：010 -；传真：010 -。汪律师，主要从事公司、证券、投资等法律业务。联系电话：010 -；传真：010 -。本所作为发行人正式聘请的本次公开发行股票的特聘专项法律顾问，为完成本次公开发行股票工作，特指派 3 名律师和 2 名律师助理组成项目工作组，具体承办该项业务。在提供法律服务过程中，本所律师多次驻场工作，进行实地考察、查验，向股份公司提出了多份调查提纲及文件清单，收集并审查了出具法律意见书和律师工作报告所必需的资料和文件；审查并协助草拟和完善公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、关联交易决策制度等重大制度；审查了历次股东大会、董事会、监事会决议和其他法律文件；参与讨论、修改、审核招股说明书等重要文件；参加中介机构协调会，讨论和解决股份公司规范运作、申报材料制作工作中的重大问题；走访有关政府部门，就工作中的一些专门问题进行咨询。在整个法律服务过程中，本所律师着重审核、查验了发行人以下法律事项：本次发行上市的批准、授权和实质条件，发行人的主体资格、设立、独立性、发起人或股东（实际控制人） 、股本及其演变、主要财产、重大债权债务、重大资产变化及收购兼并、公司章程的制定与修改、税务、业务发展目标、募集资金的运用，关联交易及同业竞争，股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作，董事、监事和高级管理人员及其变化，环境保护和产品质量、技术等标准，发行人涉及诉讼、仲裁或行政处罚的情况，发行人招股说明书法律风险等。本所律师承办此项工作前后历时近年，约个月，有效工作时间达 1000 多个小时，现已完成了对与法律意见书和本律师工作报告有关的文件资料及证言的审查判断，并依据法律意见书和本律师工作报告出具之日前已经发生或存在的事实以及国家现行法律、行政法规和规范性文件的规定，出具法律意见书和本律师工作报告。一、本次发行上市的批准和授权1.发行人股东大会已依法定程序做出批准本次发行上市的决议。（1）股份公司于 2005 年 10 月 16 日召开第二届董事会第二次会议。会议应到董事 9 人，实到 9 人，符合公司法和公司章程的规定。会议审议通过了关于召开 2005 年第一次临时股东大会的决议，并通过了提交该次股东大会审议的各项议题、议案。（2）股份公司于 2005 年 11 月 16 日召开 2005 年第一次临时股东大会。到会股东及股东代理人 7 名，所代表的股份数为 4000 万股，占股份公司股份总数的 100%。会议审议通过了关于公司申请首次公开发行股票并上市的议案等议案，决议向社会公众公开发行规模不超过 3800 万股的人民币普通股 A 股（具体发行数量由股东大会授权公司董事会视发行时市场情况确定） ，并申请在深圳证券交易所上市交易；同时决议授权董事会全权办理公司首次公开发行股票并上市的有关具体事宜，包括但不限于确定股票发行数量、方式和价格、发行对象，修改完善公司章程部分条款，办理工商变更登记手续，签署与之相关的一切文件等。2.根据国家有关法律、法规、规范性文件及公司章程的规定，发行人该次股东大会的召开程序、表决方式和决议内容合法、有效。 3.本所律师经核查认为，发行人 2005 年第一次临时股东大会授权董事会全权办理公司本次发行上市的相关事宜的程序和授权范围合法、有效。 本所律师经核查认为，发行人本次发行上市的批准和授权合法、合规、真实、有效。 二、发行人本次发行上市的主体资格1.发行人是依照法律程序经批准设立的股份有限公司。发行人是经中华人民共和国国家经济贸易委员会（以下简称国家经贸委）以国经贸企改 2002第 121 号文批准，由研究院、投资发展有限责任公司、实业（I集团）有限公司、省国有资产运营有限公司、矿业总公司、北京财务咨询开发有限公司和市房地产开发有限责任公司，共同发起设立的股份有限公司。股份公司于 2002 年 3 月 27 日在省工商行政管理局注册登记成立，取得了注册号为 3400001300254 的企业法人营业执照 。2005 年 12 月，股份公司控股股东由研究院变更为中国集团公司（原名为中国钢铁工贸集团公司，以下简称集团） ，经股份公司 2005 年第一次临时股东大会审议同意，发行人将公司名称变更为“科技股份有限公司” ，并于 2005 年 12 月 26 日办理完成工商变更登记手续。2.根据法律、法规、规范性文件及公司章程，发行人没有终止的情形出现，发行人合法存续。 （1）根据本所律师的调查和发行人提供的材料，发行人作为一方当事人的合同、协议及其他使其财产或者行为受约束的文件不存在导致发行人无法增资扩股的法律障碍。（2）根据本所律师的调查以及省工商行政管理局的年检情况，发行人目前依法有效存续。鉴于上述调查与核实，本所律师认为，发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间在 3 年以上，现已符合公司法 、 证券法 、 管理办法及其他法律法规和国家政策之规定，已具备本次股票发行与上市的主体资格。 三、本次发行上市的实质条件 1.根据本所律师的调查、股份公司提供的材料，发行人本次发行上市属于发起设立的股份有限公司首次公开发行。2.经本所律师的核查，股份公司本次股票发行与上市符合证券法 、 公司法规定的实质条件：（1）根据股份公司提供的材料和本所律师的适当核查，发行人具备健全且运行良好的组织机构。（2）根据上海会计师事务所有限公司（以下简称会计师事务所）出具的无保留意见的审计报告 （会师报字2006第 20194 -2 号） （以下简称审计报告 ）以及本所律师的适当核查，发行人具有持续盈利能力，财务状况良好。（3）根据股份公司提供的材料、会计师事务所出具的审计报告以及本所律师的适当核查，发行人最近 3 年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。（4）股份公司本次发行前，其股本总额为 4000 万股，本次拟向社会公开发行 A 股不超过 3800 万股，约占发行后股本总额的 48.72%，符合公司股本总额不少于人民币 3000 万元，以及公开发行的股份达到发行后公司股份总数的25%以上的规定。（5）股份公司本次发行的股份仅限于普通股一种，符合同股同权、同股同利以及同次发行的同种类股票，每股的发行条件和价格相同的规定。3.经本所律师的核查，股份公司本次股票发行与上市还符合管理办法及其他规范性文件规定的实质条件：（1）主体资格。发行人是依法设立且合法存续的股份有限公司。 （请参阅“二、发行人本次发行上市的主体资格” ）发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间已在 3 年以上。发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或股东用做出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。股份公司经营范围为磁性材料、磁器件、磁分离设备、过滤脱水设备、环保设备、采矿及配套设备的开发、生产与销售；矿物新材料、新产品研究、开发、生产、销售、咨询、转让（以上经营范围国家限制经营的除外） ；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外） 。其生产与经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策。发行人最近 3 年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。 （请参阅下文“六、发行人的发起人或股东”和“十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化” ）发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。 （请参阅下文“六、发行人的发起入或股东”和“七、发行人的股本及其演变” ）（2）独立性。根据股份公司提供的材料和本所律师的适当核查，发行人具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。根据股份公司提供的材料和本所律师的适当核查，发行人的资产完整。发行人具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统。 根据股份公司提供的材料和本所律师的适当核查，发行人的人员独立。发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员没有在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事以外的其他职务，没有在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员没有在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。根据股份公司提供的材料和本所律师的适当核查，发行人的财务独立。发行人建立了独立的财务核算体系，能够独立做出财务决策，具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度；发行人没有与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。根据股份公司提供的材料和本所律师的适当核查，发行人的机构独立。发行人建立了健全的内部经营管理机构，独立行使经营管理职权，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间没有机构混同的情形。根据股份公司提供的材料和本所律师适当核查，发行人的业务独立。发行人的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间没有同业竞争或显失公平的关联交易。根据股份公司提供的材料和本所律师的适当核查，发行人在独立性方面不存在其他严重缺陷。（3）规范运行。根据股份公司提供的材料和本所律师的适当核查，发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责。发行人的董事、监事和高级管理人员已经了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任。发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不具有下列情形：被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的；最近 36 个月内受到中国证监会行政处罚，或最近 12 个月内受到证券交易所公开谴责；因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见。根据会计师事务所出具的无保留结论的内部控制审核报告 （会师报字 2006第 20197 号）和本所律师的适当核查，发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合 理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。根据股份公司提供的材料和本所律师的适当核查，发行人不具有下列情形：最近 36 个月 内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券；或者有关违法行为虽然发生在 36 个月前，但目前仍处于持续状态。最近 36 个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律。行政法规，受到行政处罚，且情节严重。最近 36 个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准；或者以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作；或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章。本次报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论.意见。严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。 ，发行人的公司章程中已明确对外担保的审批权限和审议程序，发行人不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。发行人有严格的资金管理制度，不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或其他方式占用的情形。（4）财务与会计。根据会计师事务所出具的审计报告和本所律师的适当核查，发行人资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较强，现金流量正常。根据会计师事务所出具的无保留结论的内部控制审核报告 （会师报字2006第 20197 号）和本所律师的适当核查，发行人的内部控制在所有重大方面是有效的。根据股份公司提供的材料、会计师事务所出具的审计报告和本所律师的适当核查，发行人会计基础工作规范，财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，并由会计师事务所出具了无保留意见的审计报告 。 （多根据股份公司提供的材料、会计师事务所出具的审计报告和本所律师的适当核查，发行人编制财务报表以实际发生的交易或事项为依据；在进行会计确认、计量和报告时保持了应有的谨慎；对相同或相似的经济业务，选用了一致的会计政策，无随意变更的情形。（参根据股份公司提供的材料、会计师事务所出具的审计报告和本所律师的适当核查，发行人已完整披露关联方关系并按重要性原则恰当披露关联交易，不存在通过关联交易操纵利润的情形。根据股份公司提供的材料、会计师事务所出具的审计报告和本所律师的适当核查，发行人符合下列条件：发行人最近 3 个会计年度净利润均为正数，且累计为 3322.12 万元。符合最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币 3000 万元的规定，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据。发行人最近 3 个会计年度主营业务收入累计为人民币 45，656.13 万元，超过人民币 3 亿元。发行人本次发行前的股本总额为人民币 4000 万元，符合发行前股本总额不少于人民币 3000 万元的规定。发行人最近一期末无形资产（不合土地使用权）在净资产中的比例为 0。符合发行前一年期末无形资产（扣除土地使用权）在净资产中所占比例不高于 20%的规定。发行人最近一期末不存在未弥补亏损。根据股份公司提供的材料、会计师事务所出具的审计报告和本所律师的适当核查，发行人依法纳税，各项税收优惠符合相关法律法规的规定；发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。根据股份公司提供的材料和本所律师的适当核查，发行人不存在重大偿偾风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。 （请参阅下文“二十、诉讼、仲裁或行政处罚” ）根据股份公司提供的材料、会计师事务所出具的审计报告和本所律师的适当核查，发行人申报文件中不存在下列情形：故意遗漏或虚构交易、事项或其他重要信息；滥用会计政策或会计估计；操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或相关凭证。根据股份公司提供的材料、会计师事务所出具的审计报告和本所律师的适当核查，发行人不存在下列影响持续盈利能力的情形：发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响；发行人的行业地位或者发行人所处行业的经营环境已经或将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响；发行人最近一个会计年度的营业收入或净利润对关联方或存在重大不确定性的客户存在重大依赖；发行人最近一个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益；发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或使用存在重大不利变化的风险；（请参阅下文“十、发行人的主要财产” ）其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。（5）募集资金运用。根据股份公司提供的材料和本所律师的适当核查，发行人本次募股资金有明确的使用方向，并全部用于其主营业务。根据股份公司提供的材料和本所律师的适当核查，发行人募集资金金额和投资项目与发行人现有生产经营规模、财务状况、技术水平和管理能力等相适应。 根据股份公司提供的材料和本所律师的核查，发行人募集资金投资项目符合国家产业政策、投资项目管理、环境保护、土地管理及其他法律、法规和规章的规定。根据股份公司提供的材料和本所律师的适当核查，发行人董事会对募集资金投资项目的可行性进行了认真分析，确信投资项目具有较好的市场前景和盈利能力，有效防范投资风险，提高募集资金使用效益。根据股份公司提供的材料和本所律师的核查，募集资金投资项目实施后，不会产生同业竞争或者对发行人的独立性产生不利影响。根据股份公司提供的材料和本所律师的适当核查，发行人即将建立募集资金专项存储制度，募集资金将存放于董事会决定的专项账户。（6）社会保险。根据股份公司提供的材料、市劳动和社会保障局出具的说明和本所律 师的适当核查，股份公司已依法参加职工养老、失业、医疗和工伤等社会保险，并及时足额缴纳 各项社会保险费，无欠缴行为。本所律师经核查认为，发行人本次发行上市符合国家有关法律、法规、规范性文件规定的首 次公开发行股票的条件和具体要求。四、发行人的设立（一）发行人设立的程序、资格、条件、方式等1.发行人是以发起方式设立的股份有限公司，其设立方式符合当时法律、法规和规范性文件的规定。2.2001 年 7 月 22 日，集团以投2001第 150 号文批准同意了研究院改制重组方案。本所律师经核查认为，股份公司设立的程序、资格、条件、方式等符合当时法律、法规和规范性文件的规定，并得到国家有权部门的批准。（二）发行人设立过程中有关改制重组合同的订立研究院与股份公司筹委会于 2001 年 11 月 8 日就资产重组事宜签订了资产重组协议 。本所律师经核查认为，股份公司设立过程中所签订的资产重组协议符合有关法律、法规和规范性文件的规定，不会因此引致股份公司的设立行为存在潜在的法律风险。（三）发行人设立过程中有关资产评估、验资等程序1.资产评估报告。2001 年 9 月 4 日，北京评估有限责任公司出具研究院改制设立股份公司项目资产评估报告书 （评报字 2001第023 号） 。根据该报告，研究院投入到股份公司的资产总额为 4150.66 万元人民币，负债为 928.84 万元人民币，净资产为 3221.82 万元人民币。上述评估结果业经集团投2001第 209 号文核准。2.验资报告。2002 年 1 月 6 日，会计师事务所出具验资报告（会师报字2002第 20088 号） 。经审验，股份公司资本为人民币 4000 万元；股份公司已收到其发起人股东研究院、投资发展有限责任公司、实业（集团）有限公司、省国有资产运营有限公司、矿业总公司、北京财务咨询开发有限公司、市房地产开发有限责任公司投入的资本人民币 46，026，100.00 元。其中研究院以其净资产出资人民币32，218，200.00 元，其他各方均以现金出资共计人民币 13，807，900.00 元。 本所律师经核查认为，股份公司设立过程中有关资产评估、验资等履行了必要程序，符合当时法律、法规和规范性文件的规定。（四）发行人创立大会股份公司创立大会于 2002 年 3 月 24 日在省研究院上市办会议室召开，出席会议的发起人代表共 7 人，代表股份 4000 万股，占股份总数的 100%。会议以记名投票表决的方式逐项审议并通过了如下议案：1.关于科技股份有限公司筹办情况的报告 ； 2.科技股份有限公司章程（草案） ；3.科技股份有限公司股东大会议事规则 ； 4.关于科技股份有限公司筹办费用的报告 ； 本所律师经核查认为，股份公司创立大会的召开、召集程序、所议事项及其决议内容符合当时法律、法规和规范性文件的规定。鉴于对上述情况的调查与核实，本所律师认为，发行人的设立合法、合规、真实、有效；不存在法律障碍或潜在的法律风险。五、发行人的独立性（一）发行人的资产独立发行人财产独立，产权清晰。发行人具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统。（二）发行人人员的独立性发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。（三）发行人财务的独立性股份公司设立了单独的银行账户。其中，人民币开户行：中国银行市支行，银行账号为：34001658908050335472。股份公司实现了独立核算，独立纳税。公司税务登记证发证机关分别为：省市国家税务局，税务登记证号为：国税字340506737315488；省市地方税务局，税务登记证号为：地税字340504737315488。本所律师经核查认为，发行人设有独立的财务会计部门，具备独立的财务核算体系和财务会计制度，能够独立做出财务决策，具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度；发行人未与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。（四）发行人机构的独立性根据实际情况和工作需要，公司本部设立了七个职能部门：综合部、人力资源部、财务部、生产质量部、审计部、市场营销部、证券投资部。发行人下设一个研发机构为研发中心；发行人下设一个直属生产经营实体（非法人）为科技股份有限公司南京磁性材料厂（以下简称“南磁厂” ） ；发行人下设一个分公司为科技股份有限公司铜陵锰业分公司（以下简称“铜陵锰业” ） ；发行人下设一个控股子公司（法人）为天源科技通力磁材有限公司（以下简称“通力公司” ） 。本所律师经核查认为，发行人已建立健全了内部经营管理机构，独立行使经营管理职权，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间机构混同的情形。（五）发行人的业务独立根据发行人企业法人营业执照 （执照