4资金结算中心
资金结算中心结算中心是企业发展到一定规模的产物。试想,要是夫妻俩开个店,要结算中心干什么?因为企业发展集团化了,原来的管理模式不适用了,俗话说,“人长大了,衣服就要改” 。在企业集团化发展的进程中,必须建立一种“业务分散经营、资源统一调配、资金集中监控”的集团化运作模式,为此,很多公司开始下决心建立结算中心,以统一监控集团的资金的进出和调度,达到有利于合理地控制资金和提高资金的利用效率。一、资金结算中心及其业务模型结算中心,也称内部银行,通常是由企业集团内部设立的,办理集团内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内,是一个独立运行的职能机构。应当明确,企业集团的资金结算中心是属于企业集团内部的一个服务机构,既不是集团下属的分公司,更不是独立核算、自负盈亏的具有法人地位的子公司,只是一个资金集中管理与运作的职能部门。因为其不是经营单位,不以盈利为目的,这就从本质上区别于财务公司等非银行类金融机构。企业集团资金结算中心的业务模型一般如图 6-1 所示,在此模式下,资金结算中心需要在银行开设集中账户,各成员企业在此账户下向其所在地商业银行以其企业实名开设两个账户,一个专用收款账户和一个付款账户,所有外部收款只能进专用收款账户,付款用付款账户,成员企业还应在集团结算中心开设虚拟账户,用于内部往来结算及内部计息。成员企业、企业集团、开户银行应就账户的开设、管理及资金结算签订相关协议,成员企业应委托资金结算中心管理其在商业银行的账户,包括资金的自动划转,并将此委托与其开户的商业银行达成书面协议。当成员企业与业务往来单位发生业务进行收付款时,按照协议约定的条件将收款账户资金自动划转蓟集团资金结算中心账户,对外付款按照企业结算中心规定的审批流程由集团公司审批或成员企业自行审批后交资金结算中心直接办理。资金结算中心根据审批后的付款金额将款项先拨入成员企业的付款账户,然后再从成员企业付款账户付往集团外部单位。图 6-1 资金结算中心业务模型从职责上看,资金结算中心主要有以下职责:集中管理各分公司的现金收入,当各分公司有现金收入时,都必须通过转账方式存入集团资金结算中心在银行开立的账户,不得擅自挪用(如坐支) ;核定各分公司日常活动需要备用的现金余额;按规定统一拨付各分公司因业务需要而必备的货币资金,并采取有效措施监控货币资金的使用方向;负责统一对外筹措资金,以确保整个集团的资金需要;办理各分公司之间的业务往来结算,计算各分公司在集团资金结算中心的现金流入净额及相关的利息成本或利息收入。 上述只是就企业集团资金结算中心所具备的主要职责进行列示。应当说,不同企业集团在组建资金结算中心时应当有着多方面的考虑,因而,各集团的资金结算中心在职责履行上应当有所差异,具体应当履行什么职责,可以根据集团财务管理制度的规定执行。不过,可以将资金结算中心最主要职责用“服务”两个字来表达,为企业集团内部成员单位服务,为集团公司整体利益最大化服务。二、资金结算中心的职能与特点为了更好地把握资金结算中的业务运作模式,需要进一步了解其职能与特点。 1.资金结算中心的主要职能(1)计划职能。结算中心在掌握好集团各成员企业的资金需求及流向的基础上,在资金的流量、流速、流向、时间安排以及资金的平衡与调整等方面均须作出详细的安排和计划。(2)结算职能。结算中心归集并统一管理集团下属公司及各部门的银行结算账户,将下属公司及部门视同为结算中心的客户,负责客户经济业务收支的日常结算工作,并计算各分公司在结算中心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收入。(3)调控职能。结算中心作为企业集团的资金调控监督中心,要根据企业集团总体规划,充分发挥资金调控功能。对集团及参与结算中心结算的各成员单位的财务活动,尤其是对资金活动的流量与流向、时间的妥当与否、合理性与合法性等实施日常监督、调节与控制,严格控制不合理支出。(4)筹资职能。结算中心可以通过申请银行贷款、发行债券及股票的方式,统一对外筹资,确保整个集团的资金需要。同时,接受客户贷款申请,通过对外筹资和调剂企业存款,将所筹的资金以信贷方式发放给客户。各分公司不直接对外直接借款,由结算中心统一办理,可以充分利用集团的优势。2.资金结算中心的主要特点(1)各成员企业都有自己的财务部门,有独立的账号(通常是二级账号)进行独立核算,拥有现金的经营权和决策权。(2)为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加,提高现金的周转效率,节约资金成本,集团公司将各成员企业的现金实施统一调控,统一结算。资金结算中心以集团公司总部的名义在银行开设账户,用于归集成员企业的资金。(3)实行收支两条线管理。各成员企业根据结算中心所核定的最高现金保存额(通常按日常零星支出支付需要确定) ,将每日超出部分的现金收入转入结算中心设立的专门账户,当各成员企业超过核定定额的现金时,必须事先向结算中心提出申请。 (4)对成员企业提出的申请有两种管理方式:一是逐项审批制,对各项要款必须列明用途、数额、时间,经营者或其授权人批准后方可拨出;二是超权限审批制,超过成员企业经理审批权限的部分,必须经过经营者或其授权人批准。权限有三种表达方式,一是每笔现金支用的额度;二是一定时间(如日、月)现金支用的额度;三是超过现金流入量的现金支用。(5)由企业集团制定现金管理的规定,包括收入和支出的规定,结算中心根据这些规定监控各成员企业的现金缴纳与支用,如不执行,处以重罚。 (6)各成员企业不直接对外直接借款,由结算中心统一对外办理。三、组建资金结算中心的一般步骤成立资金结算中心是企业集团财务管理的重大改革,是实行集团资金集中管理的关键,资金结算中心的组建步骤也是企业集团资金集中方案的实施过程,资金结算中心的组建一般需经过以下步骤:(1)成立资金结算中心筹备小组。由集团公司总会计师或主管财务工作的副总负责,抽调财务、金融、银行结算、计算机、法律等方面的专业人员组成筹备小组,开展具体的筹建工作。(2)做好调查摸底工作。调查了解集团公司的组织结构、性质、数量、规模等情况,分析集团及各成员企业资金状况,掌握企业在银行的开户账号、存贷款余额和资信情况以及结算量等。由于资金结算中心的成立,要求将原来各企业大量的银行账户取消,这对某些银行的分支机构来说,会减少结算量和存款余额,会影响到银行分支机构的利益,要求企业集团以灵活务实的方法与总行或企业所在地各专业分行协商,然后再由总行或各地专业分行协调其下属分支机构的工作,支持成立资金结算中心。如果某些银行一时持不同意见,资金结算中心可以逐步减少在该行的结算量,随着我国商业银行系统的完善和企业集团资金集中面的扩大,银行协作已不再是设立资金结算中心的障碍了。(3)参观、考察、学习。组织筹备小组成员到已经设立资金结算中心的企业集团进行参观、考察,学习了解兄弟单位资金集中运作的情况,特别是他们在这方面的经验和教训,为本集团下一步设立资金中心提供借鉴,也可以从这些单位获得一些制度方面的文件以及他们与银行、软件商间的信息,在资金集中管理过程中少走弯路。(4)选择合适的资金管理软件。要想成功实施集团的资金集中管理,必须充分利用现代计算机技术,包括软、硬件技术。在这阶段主要是选择资金集中管理软件,它与财务软件和银行软件都不同,在选择和评估软件时,可以从以下几个方面考虑:是否经过政府部门鉴定;所拥有的用户数量、性质及其使用情况;是某个集团的专用软件还是商品化软件;是否符合本集团的情况,是否能够满足本集团的一些特殊要求;能否提供可靠的事前、事后服务;能否提供资金集中业务方面的支持、银行接口支持等;软件所采用的技术是否为目前较先进的,是否还在继续研发,研发人员的数量和技术组成等。选择一套好的资金管理软件,可以为进入资金结算中心的成员提供先进、良好的服务,可以提高结算中心本身的工作效率、减少人王成本。之所以要将选择资金集中管理软件放在实施步骤的前面,是因为这些软件供应商积累了企业集团实施资金集中管理的经验和教训,以及大量的资金集中管理方面的制度和规范,可以很好地指导企业如何成功实施资金的集中管理。 (5)确定加入资金结算中心的企业和银行。为顺利稳妥地实施企业集团的资金集中,首先选择资金运作较好的企业加入,然后扩大到所有全资、控股企业,最后发展到参股及协作企业。从对各银行的考察结果中,根据银行的实力、以往的合作关系以及对资金结算中心的支持程度等确定最后的协作银行,建议企业集团可以考虑两家以上的协作银行,但也不宜太多。 (6)制定有关规章制度。根据前期的考察了解,结合本集团的实际,写出成立资金结算中心的可行性报告,提交集团公司讨论。在集团确定设立资金结算中心后,制定资金集中管理办法、结算制度、贷款细则等规章制度;对具体的结算办法、账户管理、资金预算、资金支付审批、贷款程序等作出明确的规定。在这一阶段,可以不断地与软件供应商联系,在他们的协助下完成规章制度的建设,大多数软件供应商都提供事前的咨询和服务业务。 (7)与银行签订合作协议及开设银行账户。在资金结算中心正式运作前,需要在银行开设资金集中账户以及要求各加入企业在各地指定银行开设收款户和付款户。这一阶段需要与银行签订银企合作协议,内容包括存贷款利率、综合授信、手续费标准、自动汇划、实时结算与查询等。在很多方面还要求成员企业、企业集团、银行三家签订合作协议。(8)确定办公场所,印刷各种单据,购置计算机系统。由于资金结算中心数据的安全性和保密性,需要有专门的主机房和数据存储场所,有的资金结算中心还需要柜台对外办公。资金结算中用到的“付款通知单” 、 “借款单据” 、“贴现凭证”等单据需在开业前就印制好,并注明填写要求。根据前期对软件供应商的考察以及该系统对硬件的要求,委托集团内的信息中心购买计算机硬件,并建设好网络,安装软件和接口,进行调试和试运行。(9)确定资金结算中心组织机构及人员培训。根据集团的具体情况,确定资金结算中心的组织管理机构及职责,并挑选合适的管理人员。一般来讲,资金结算中心主任由集团总会计师或主管财务的领导兼任,并配以副主任主持日常工作,其他还有银行结算、会计、审核、电算化等专业人员。人员确定后需要对他们进行业务和计算机培训,培训内容包括资金结算基础知识、计算机基础知识、资金结算软件的操作等,达到上岗要求。 (10)引进或落实铺底资金,为资金结算中心的启动做好充分的资金准备。资金结算中心要成功运作,就必须有一定的启动资金,这部分资金可以由集团总部先行垫付,也可以是企业集团中首批加入的成员企业的沉淀资金。(11)为首批加入资金结算中心的企业开立新韵结算账户。为进入资金结算中心的企业在其所在地银行和资金结算中心开设银行账户和内部结算账户。 (12)协助成员企业取消其在银行所开设的其他账户,并将其余额转到资金结算中心指定的账户。 总之,企业集团通过建立结算中心,可以实现资金的统一集中管理,从而通过改善资金的运行机制,调整原有资金的分布方式,盘活存量资金,实现提高资金使用效率的目的。通过结算中心,企业集团不仅可以实现资金的实时管理和控制,对资金实行有效的集中管理和控制,能够适当监控下属公司的资金运营,合理调配企业集团的资金,最大限度地提高资金使用效率,而且可以增强在银行的融资能力,降低资金成本,从而有利于企业集团的发展,推动集团整体目标的实现