财务管理制度 (4)
公司管理制度29财务管理基本原则第一节 财务管理的组织环境第一条 公司财务管理以直线职能制为组织环境。公司业务主要划分为四个部:销售中心、网络拓展部、电子营业中心、市场部。销售中心下设 7 个驻外销售分部,待当地自营业务成熟后,需成立分公司时,分公司可采用独立核算的财务模式。第二节 财务管理基本原则第二条 预算及过程控制原则公司内部各职能部门、业务部门、分公司、办事处。公司职能部门作为费用中心编制费用预算计划,业务部门编制业务目标、成本预算计划、收入计划和利润目标计划,分公司编制年度业务目标和财务规划;第三条 集中管理适度授权原则根据公司目前情况,公司财务管理将采用直线职能制管理和适度分权相结合原则。公司董事会授权公司财务副总进行签字管理,财务副总的费用报销将由总经理签字。对各部门费用预算内,且金额在一定的额度内的财务事项,公司财务副总将授权公司各职能部门和业务部门经理签字。第四条 成本效益原则公司经营销售成本费用支出本着与经营销售效益挂钩,多产出多分配的原则,合理分配成本费用开支。第五条 内部控制制衡原则在财务岗位的设计中,不相容的岗位应予分离。公司会计岗位、出纳岗位和收银员岗位应强制执行财务岗位轮换制度。在财务审批权限上,财务审批权限的设计应坚持内部制衡的原则。第六条 合同管理财务备案原则公司合同的草拟由当事部门负责,初步的合同谈判由该部门完成,对于非特定公司管理制度30的合同,比如销售合同、人事合同、采购合同、工程合同,公司将统一基本条款,形成统一的合同蓝本。如果合同内容涉及重要事项,如投资合同、大额的工程合同、采购合同和长期会员证合同、以及重大人事合同将交由公司总裁室讨论通过。合同统一由公司行政部按照合同类别编号签章;原则上要求公司合同为一式四份,如果为一式两份的,则应复印两份。除机密合同外,合同原件均应交由行政部专人存档管理,本部门留存一份,另复印一份交由财务部备案。第七条 定期财务分析审计原则各部门须定期向公司及财务部门提交预算执行报告。财务部门须定期撰写职能部门及业务部门预算执行情况分析报告和公司财务分析报告。各部门对于偏离年初预算计划 10%的部门,部门总监须就该情况做出书面解释,并重新编制本年度剩余时间的预算计划。各部门经理应按月向财务部门递交预算执行情况报告。第八条 谨慎、效率原则在会计核算与财务管理的过程中,应坚持谨慎处理,高效快捷完成财务操作流程。财务管理应以尽量保持应有的财务弹性为中心,确保公司经营活动所需的资金流量和净头寸。会计处理则同样需要保持谨慎性原则,将应收未收的,以能确定确认的数额进行确认与计量,将应付未付的以谨慎估计的最大额予以确认与计量。公司管理制度31预算制度第一节 总 则第一条 目的为了有效地减少公司经营成本,从而提高公司经营效益,并配合财务中心门统筹及灵活运用资金,以充分发挥其经济效用,各部门及控股子公司需依据公司目标,在年度开始之前,对下一年度的经营目标与经营方针预作提示,按年编制年度成本费用预算、收入计划,并逐月编列成本费用预算及收入计划表。从而通过事前的预算作业和财务中心的过程控制,并经由各管理阶层的积极参与,达到降低成本创造利润的目的。第二条 适用范围公司内部各职能部门、业务部门、代表处及办事处。第二节 预算的组织及执行第三条 在公司总裁室的领导下,由财务中心负责预算的组织及执行。1决定公司经营目标及方针2审查公司各部门及代表处的初步预算并讨论建议修正事项3协调各部门间的矛盾或分歧事项4预算的核准5环境变更时,预算的修改及经营方针的变更6接受并分析预算执行报告,并作出处理第三节 预算的编制第四条 公司业务及职能部门编制成本费用预算计划,销售部门汇总销售代表处及办事处编制成本费用预算计划、收入预算计划和利润目标计划;第五条 销售部预算编制规范销售部门的预算编制应包含部门年度业务规划及相应的各种预算表格。其中年公司管理制度32度业务规划应包括但不限于以下内容:1市场展望(包括市场调研)2销售政策(包括销售推广政策、售价政策、账款回收政策)3新产品开发计划4销售人员增减计划5本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。作为附件的各种预算表格应包括但不限于:1销售收入计划表(见附表 3-1)2成本费用预算表(见附表 3-2)3利润预算表第六条 网络拓展部预算编制规范应包含部门年度业务规划及相应的各种预算表格。其中年度业务规划应包括但不限于以下内容:1.球场调查2.组网策略3.联网球场规划4.球场预定分析作为附件的各种预算表格应包括但不限于:1.组网成本预算(见附表 3-3)2.费用预算(见附表 3-2)第七条 电子营业中心预算编制规范应包含部门年度业务规划及相应的各种预算表格。其中年度业务规划应包括但不限于以下内容:1.公司系统硬件全面配置计划2.公司营业软件购买及设计计划3.人员增减计划作为附件的各种预算表格应包括但不限于:公司管理制度331.设备配置预算(见附表 3-5)2.费用预算(见附表 3-2)第八条 职能部门预算编制规范作为公司的费用中心,各职能部门无须编制收入计划表和利润预算表,只需编制按月列支的费用预算表(见附表 3-2) 。人事行政部须编制年度管理计划书,就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明,作为总裁室编写公司经营计划及编制管理费用预算的参考。公司筹备费用由行政部统一报预算。 (见附表 3-5)第九条 财务中心预算编制的规范。财务中心门在汇总各部门预算的基础上,撰写本年度融资计划,并编制如下的财务预算表格。1预测的资金来源运用表2预测的资产负债表3预测的损益表4预测的现金流量表第四节 预算编审流程及日程进度第十条 预算编审程序如下:1.总裁室发出预算通知;2.各部门编制部门预算,预算表一式两份,一份送总裁室,一份送财务中心;3.财务中心汇总各部门预算,在此基础上编制公司总预算,总预算一份两份,一份交总裁室,一份由财务中心留底;4.对公司总预算和各部门预算总裁室集体审议,通过则直接进入签字程序,否则由责任部门重新修订部门预算和公司总预算;5、 审议通过后的部门预算,一式三份,一份部门存档,一份交总裁室,一份交财务中心存档。公司管理制度34预算编制流程图 各部门编制预算总裁室专项审批否总裁室公会通过财务中心预算表 1财务中心汇总并编制公司预算预算表 2发 出 预 算 通 知 与 要 求总裁室下文总裁室 各部门 财务中心存档 存档 存档公司管理制度35第十一条 预算编审的日程进度安排如下:每年 12 月初,公司总裁室着手拟订预算年度指标,筹备预算编制的总裁室公会,并编制会议资料。1.12 月 1 日召开公司预算编审总裁室公会,颁布公司年度经营目标及方针,并就本年度预算编审事项加以解释和说明;2.12 月 5 日至 12 月 10 日,销售中心、网络拓展部、电子营业中心等业务部门编制预算计划并提交总裁室公室及财务中心,如销售中心、网络拓展部、电子营业中心的预算涉及广告及其他公关活动,财务中心须复印一份送交市场部。人事行政部、市场部及总裁室编制预算并提交财务中心;3.12 月 10 至 17 日,财务中心汇总预算,并提交总裁室;5.12 月 20 日,召开公司总裁室公会议讨论各部门提交的预算,并提出修正意见;6.12 月 20 日至 12 月 24,重复上述流程,公司各部门完善初步预算;7.12 月 25 日,召开经理办公会议,审核并通过各部门的预算;第五节 预算的执行及控制第十二条 财务中心将严格控制预算的过程控制,在预算使用超过 70%时对使用部门报警,并严格控制预算外开支,特殊情况需预算外开支的须总裁室集体审批通过;第十三条 公司定期(每月第一个工作周的星期二)召开总裁室公会议讨论预算的执行情况,并提出改进意见。财务中心门须定期(每月第一个工作周内)向公司提交预算执行情况报告。对于偏离年初预算计划 10%的部门,部门总监须就该情况做出书面解释,并重新编制本年度剩余时间的预算计划。财务中心门须每季度撰写公司及各部门预算执行情况分析报告,向总裁室公会提交,并从财务角度提出建设性建议;第十四条 对各部门超出预算之外的支出,公司将严格加以监控。公司管理制度36附表 3-1: 湖南鹰皇高尔夫有限公司年 销 售 收 入 计 划 表产品名称: 收入/月份 01 月 02 月 03 月 04 月 05 月 06 月 07 月 08 月 09 月 10 月 11 月 12 月 合计数量单价分部1 总额数量单价分部2 总额数量单价分部3 总额数量单价分部4 总额合计主管副总: 部门总监: 制表人:公司管理制度37附表 3-2:湖南鹰皇高尔夫有限公司年费用汇总预算表部门名称: 费用/月份 01月 02月 03月 04月 05月 06月 07月 08月 09月 10月 11月 12月 合计工资佣金培训费 交通费汽车费通讯费广告费租金水电费差旅费公关费市场推广费办公费津贴员工福利其他合计主管副总: 部门总监: 制表人:公司管理制度38附表 3-3:湖南鹰皇高尔夫有限公司年组网成本预算表成本/月份 01月02月03月04月05月06月07月08月09月10月11月12月合计A 类球场北京天津上海 广州深圳昆明昆山B 类球场北京上海深圳天津河北武汉海南云南福建广西合计主管副总: 部门总监: 制表人: 公司管理制度39附表 3-4: 湖南鹰皇高尔夫有限公司年设备预算表名称/月份 01 月 02 月 03 月 04 月 05 月 06 月 07 月 08 月 09 月 10 月 11 月 12 月 合计硬件设备:软件:合计主管副总: 部门总监: 制表人:公司管理制度40附表 3-5: 湖南鹰皇高尔夫有限公司年筹备预算表名称/月份 01 月 02 月 03 月 04 月 05 月 06 月 07 月 08 月 09 月 10 月 11 月 12 月 合计合计主管副总: 部门总监: 制表人:公司管理制度41借 支 制 度第一节 总 则第一条 为加强公司借支管理,减少公司员工对公司资金的占用,确保公司资金的流转通畅,特制定本制度。第二节 借支流程及授权第二条 借支流程1、 申请人根据借支单(格式见附表 4-1)要求认真填写,确保字迹工整,容易辨认;2、 借款人填好的借支单,按授权标准由部门总监、主管副总裁、财务总监、总裁审批;3、 如前次借支余额尚未结清的,财物部有权拒绝办理;4、 借支单审批手续通过后,公司代表处、办事处交财务中心驻外会计管理部,总公司其他部门交财务中心会计核算部,由会计审核借支理由、金额及相关手续是否齐全,并制作会计凭证;5、 借支会计凭证由财务经理或授权审核人审核; 6、 财务中心资金决算部出纳核对无误后付款;填写借支单按授权标准审批驻外会计管理部代表处及办事处总公司各部门会计核算部会计制作会计凭证财务经理及授权人审核出纳付款公司管理制度42第三条 借支金额的确定公司借支标准表借款人级别 借款标准公司总裁、副总裁 10000 元部门(副)总监 5000 元部门(副)经理 3000 元普通员工 1000 元第四条 借支授权1.部门(副)经理级及以下的员工借支金额分别在 3000.1000 元之内,部门总监及财务总监审批,超过 3000 元、1000 元标准还需主管副总裁审批;2.部门(副)总监借支金额在 5000 元之内,由主管副总裁及财务总监审批,超过 5000 元标准还需总裁审批;3.副总裁借支金额在 10000 元内,由另一副总裁及财务总监审批,超过 10000元标准还需总裁审批;4.总裁借支金额在 10000 元内,由副总裁及财务总监审批,超过 10000 元标准还需另一副总裁审批;5.财务总监借支由主管副总裁、总裁审批;6.试用期人员原则上不能办理借支手续,须由公司总监级以上人员担保方能办理,若借款人未能偿还借款,担保人应负有连带责任;7.借支手续的审批适对借支事项的金额标准及事项本身性质的认可;借支授权表借款人类别 未超标授权签字 超标授权签字公司总裁 财务总监 副总裁,财务总监副总裁 副总裁,财务总监 总裁,副总裁,财务总监部门(副)总监 主管副总裁,财务总监总裁,主管副总裁,财务总监部门(副)经理 财务总监,部门总监 主管副总裁,财务总监,部门总公司管理制度43普通员工 监第五条 借支还款1.由于公司业务需要借支的,应尽早于业务完成后,将有关符合公司报销标准的原始单据经有关手续到财务中心门报销,冲销原有的借支款,不足部分应用现金补齐;2.借支一个月后拖欠不还的,不论何种原因,公司财务中心门对借款人所在部门发出“借支还款通知书” (格式见附表 4-2) ,并通过公司内部邮件提醒,仍未归还的借款可直接从借支人工资中扣除;3.此外,公司财务中心门对超时限未归还的借款,将根据银行一年期贷款利率计算罚金,并一同从工资中扣除。扣除后仍然不足的,通知借支人及时还款,仍然不补的,将从余下的月工资里依次扣除借支款及其利息;4.由于特殊原因不能还款及时报销还款的,可填写“借款延期说明书” (格式见附表 4-3) ,按借支审批流程审批通过交财务备案,在延期时间免扣工资及利息;5.公司所有员工离职前必须结清所有借支,员工的离职手续必须有财务中心的审核签字;6.原则上只有在还清前次借支款之后,才能借支新的款项。公司管理制度44附件 4-1:湖南鹰皇高尔夫有限公司借 支 单年 月 日工作部门职 务借款人姓 名借支金额 小写: 大写: 万 千 百 拾 元 角 分借款事由预定归还日 期年 月 日预定换款方 式现金 报销其他 请列明: (根据实际情况,请在对应的打“” )核 批部门总监:财务总监:主管副总裁:借款人签 字总裁: 副总裁: 公司管理制度45附件 4-2 :湖南鹰皇高尔夫有限公司借支还款通知书编号: 部门 总监:贵部门员工 于 年 月 日因 借支人民币 元,按照公司财务规章,应报销或还款,但事过 天仍未妥善处理。为维护公司的利益,确保公司的资金流动性,希望您督促该员工早日到财务中心办理相关报销或还款手续。逾期仍无回应,财务中心将根据公司财务制度做出相应处罚。湖南鹰皇高尔夫有限公司财务中心(盖章)年 月 日财务中心总监: 审核: 会计: 公司管理制度46附件 4-3 :湖南鹰皇高尔夫有限公司借款延期说明书编号: 公司财务中心:本人 于 年 月 日因 借支人民币 元,按公司财务规章,应在 年 月 日前报销或还款。由于 的原因未能及时报销还款。本人将于 年 月 日前完善报销手续,逾期如未结清,财务中心可根据公司财务管理借支制度做出相应处罚。部门 年 月 日公司管理制度47采购管理制度第一节 总 则第一条 为规范公司采购行为,减少浪费和节约成本,特制定本制度 。第二节 采购流程第二条 完整的采购流程包括请购、审批、比价、采购、验收入库、付款等六个部分。第三条 本公司标准采购流程见下图: 第三节 请购与审批第四条 请购单的开立与递送1、 各部门根据自身的业务需要填写请购单(格式见附表 5-1) ,并注明材料的编号存档供应商经核准的请购单采购部门比价单使用部门选择主管副总审批总经理审批采购部门签订货合同财务中心合同编号存档合同付款流程财产管理验收编号存档保管入库预算内会预算内预算内预算赤字内预算内预算外会签名册采购档案由行政部负责收集保管。请购申请部门填写请购单(部门估价总监审批).审批.寻价.采购.验收入库.付款公司管理制度48品名、规格、数量、需求日期及注意事项,经部门总监审核后,由财务中心财产管理员对申购资产的库存情况记录,然后依请购核决权限呈核。经核决的请购单送公司采购部门及行政部门;2、 急请购时,请购部门于“请购单”说明栏注明紧急采购,并说明原因。第五条 免开请购单部分1、筹备阶段经审议通过的采购项目免开请购单,直接进入比价环节;2、公司司招待用品:如饮料、香烟、水果等;3、其他办公室需要的小额零星采购项目。以上项目按规定的审核程序办理,一般直接由各部门签收领用;第六条 请购核决权限1.一定金额以内的预算内采购,经部门总监审核、主管副总和财务总监核准后,交采购部门进入采购作业流程;2.预算外或一定金额以上的采购,按以下核决程序:部门总监审核,总裁室审批;然后核准后的请购单交采购部门进入采购作业流程;第七条 请购单的撤销1.请购单的撤销应立即由原请购部门通知采购部门停止采购,同时于请购单上注明撤销并说明原因;2.采购部门于原请购单上注明撤销后,送回原请购部门;第四节 采 购第八条 采购按大型设备设施、组网、行政三部分,分工如下:1.设备类:谈判人:陶弘、李代琦、吴静怡审核人:黄建海、郭伟、董秋谷2.组网类:谈判人:谢磊、刘浦、吴静怡公司管理制度49审核人:陶弘、黄建海、董秋谷3.行政类:谈判人:李代琦、陈俊煌审核人:刘浦、肖世孝、吴静怡第九条 采购作业方式1.集中计划采购:凡具有共性的材料,须以集中计划办理采购较为有利者,可核定材料项目,通知各请购部门依计划提出请购,集中办理采购;2.长期报价采购:凡经常性使用,且使用量较大的材料,谈判人小组应事先选定厂商,议定长期供应价格,经审核后通知各请购部门依需要提出请购;3.有限议标、招标:凡具单件资产采购金额较大、或资产选型存在较大争议的情况;第十条 采购期限1.采购谈判人应依采购地区、材料特性及市场供需,分类制定采购作业处理期限,通知各有关部门以便参考;2.采购谈判人采购进度发生延迟时,应主动发出“进度延迟说明书” ,说明原因及处理对策,并将修订后的进度通知请购部门第十一条 比价及订货合同1.按采购类别由谈判人小组进行比价,填写比价单(格式见附表 5-2) ,注明物品名称、价格、供应商、联系人、联系电话等信息;一式两份,交行政部保管 ;2.谈判小组根据“比价单”做出采购选择,经审核人小组审核后签订采购合同;3.重大采购合同,还须经总裁室审批;4.无需签订采购合同的,签署内部“订货单” ;5.合同或订货单生效后,采购部门保留复印件,办理结款手续;第十二条 采购审批权限1.公司筹备阶段一般采用集中采购方式,经谈判组成员取得一致意见后,由审公司管理制度50核组成员确认;2.筹备阶段采购资金支付须总裁室审批;第五节 验收及入库第十三条 财产管理员根据具有详细物品信息的“采购合同”或“订货单” (格式见附表 5-3) ,持“质量验收标准” ,核对供应商送来的物料名称、规格、数量和送货单及发票并清查数量无误后,依到货时间顺序对采购物品开具“入库单” (格式见附表 5-4) ,详细注明物品名称、型号、单价数量、金额,并分类统一编号;第十四条 如发觉所送来的物品与采购合同的内容不符时,应即时通知部门负责人,原则上非采购合同的物品不予接受,如采购负责人要收下该物品,财产管理人员应于单据上注明实际收货状况,并由采购人员补签采购流程;交货数量未达订购数量时,以补足为原则,但经请购部门总监同意,可免补足;短交如需补足时,应通知采购人员联络供应商处理;第十五条 退货作业对于检验不合格的物品退货时,应开立 “材料检验报告表”呈部门负责人、采购负责人签认后退货;第六节 付 款第十六条 财产管理部收货入库后,应将相应的“请购单” 、 “比价单” 、 “采购合同”或“订货单” 、 “入库单”送采购经办人,填写用款申请报告(格式见附表 5-5) ,经与发票核对无误,经资金支付审批流程后送会计核算部,办理付款手续;第七节 采购档案管理第十七条 采购档案内容:采购档案包括请购单、比价单、采购合同或订货单、验收入库单等;第十八条 采购档案保管1、请购单:审批后一式三份,申请部门、采购人、行政部;2、比价单:审批后一式三份,采购人、行政部;公司管理制度513、采购合同或订货单:生效后一式二份,采购人、行政部4、验收入库单:验收无误后一式二份,使用部门、财务中心;5.采购人持“请购单” 、 “比价单” 、 “采购合同或订货单” 、正式发票等交财务中心办理付款手续;6.行政部负责统一编号存档保管采购主要资料请购单、比价单、采购合同或订货单;公司管理制度52附表 5-1:湖南鹰皇高尔夫有限公司请 购 单年 月 日申请部门: 编号: 请购物品名称 请购原因 数量 库存数量 估计价格请购项目申 请 部 门签 字主管副总裁签 字财务总监签 字总 裁签 字公司管理制度53附表 5-2:湖南鹰皇高尔夫有限公司比 价 单年 月 日 编号: 物品名称 序号 物品信息 数量 价格 供应商 联系人 联系电话 备注比价人签字 申请部门签字 采购负责人签字公司管理制度54附表 5-3:湖南鹰皇高尔夫有限公司订 货 单年 月 日部门: 编号: 订货单位: 物品名称 规格 数量 单价 总金额订购项目合计 大写: 仟 佰 拾 万 千 百 拾 元 角 分整总裁: 财务总监: 主管副总裁: 部门总监: 公司管理制度55附表 5-4:湖南鹰皇高尔夫有限公司入 库 单年 月 日编号: 物品名称 编号 规格 数量 单价 总价合计责任人(签字): 责任人部门总监(签字):财产管理人员(签字):公司管理制度56附表 5-5:湖南鹰皇高尔夫有限公司用 款 申 请 表申请人姓名 工作部门工 作职 务资 金用 途附 件份 数百 十 万 千 百 十 元 角 分申 请金 额大写佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分整申请理由:申请人(签字):年 月 日主管副总裁意见:(签字):年 月 日财务总监意见:(签字):年 月 日副总裁意见:(签字):年 月 日总裁意见:(签字):年 月 日公司管理制度57报 销 制 度第一节 总则第一条 为加强公司资金管理,提高公司报销的透明度与报销效率,特制定本制度。第二节 报销流程、标准与审批第二条 报销流程1、报销人整理报销发票;2.报销人到财务中心领取空白“用款申请报告” 、 “费用报销单”或“差旅费报销单” ;3.合同付款填写“用款申请报告” 、差旅费填写“差旅费报销单” 、其他票据报销填写“费用报销单” ;4.根据报销单的格式,报销人应填写的内容,包括所在部门、报销类别、详细摘要、报销金额(大小写) 、报销人签字等。应保证字迹端正、清晰,容易辨认,所填内容不得涂改;5.报销人将填写好的报销单送本部门总监审批;6.将部门总监审批的报销单送财务中心,会计人员对原始凭证合法性、单据数据准确进行复核;7.报销人将复核过的报销单送财务总监就报销原因、金额等进行审核,并签字;8.预算内,在部门总监审批权限内的报销事项,在财务中心总监审核通过之后交会计,制作会计凭证,经审核无误后签字付款或冲销往来。部门总监审核权限外的报销事项,在财务中心总监审核后应送交主管副总签字;超越主管副总审核权限的,送交公司总裁审批,审批通过后,交财务中心流程付款或冲销往来;9.预算外开支注明详细原因,经总裁室集体审批通过,交财务中心流程付款或公司管理制度58冲销往来;报销流程图第三条 报销的标准及审批(一)费用开支标准1.差旅费。(1)公司除总裁室成员,其他员工出差须填写行政人事部“出差审批表” ,经差旅费报销 其他费用报销填写“ 用款申请报告”填写“费用报销单”经办部门总监审核会计按标准复核票据数据准确性财务总监审批主管副总审批总裁审批总裁室集体审批合同付款填写“ 差旅费报销单”预算内 1000 元内会计制作会计凭证预算内 5000 元内预算外财务经理及授权人审核冲账或出纳付款公司管理制度59部门总监、主管副总裁审批同意后,交行政人事部及财务中心办理出差手续;(2)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费,按下表规定执行(详见附表) 。各部门负责人应严格控制外出人员,合理确定出差日期与天数。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题,则按标准的 30%计发给个人;如不足标准住宿的,按节约额的 50%计发给个人;如超标准住宿的,超支部分一律由个人自己负担。(3)工作人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下:A.乘坐火车,从晚上 8 时至次日晨 7 时之间,在车上过夜 4 小时以上的,或连续乘车时间超过 8 小时的,可购卧铺票;B.乘坐火车符合上条规定而不买卧铺票的,节省下的卧铺票费,发给个人,但为了计算方便,规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发给。 (1)乘坐火车慢车和直快列车的,按特快列车硬席票价的 50%发给。 (2)符合乘坐火车软席卧铺条件的,如果改乘硬座,也按规定的硬座票价比例发给;但改乘硬卧的,不执行本条(1)款的规定,也不发给软卧和硬卧票价的差额;C.工作人员趁出差或调动工作之便,事先经单位领导批准就近回家省亲办事的,其绕道车、船费,扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准) ,多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时,应凭车船票价按实支报,不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费;D.工作人员调动工作,核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外,其它开支参照有关规定执行;E.公司工作人员参加在外地召开的各类会议,除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明,可回公司按出差标准领取伙食费补助;住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外,其余情况一概不领发有关费用;(二)市内交通费规定。员工在市内联系业务,公司无配给公用车、摩托车、又不能安排公司车辆者,公司管理制度60凭乘坐的公交车票,紧急外出凭出租车票列明去向;第四条 加班、夜班、值班和误餐费的规定。(一)加班费规定:1.法定节日(劳动节、国庆节)因工作需要加班,按下列公式计发加班费:(本人月工资-绩效工资)/26200%或 300%)加班天数2.员工加班要从严控制,事前报部门总监批准。加班只限于值班和完成其他紧急任务等; 3.员工加班后,可以补休而不领加班费,但须办理补休的登记手续;4.员工出差期间,如遇法定节假日和超过工作不计加班费;5.加班费经行政部审核后,由财务中心发放;(二)夜班费规定,员工在每日 23 时至次日 6 时之间上班工作,不能睡觉,夜班,每人每夜 50 元,经行政部审核后,由财务中心发放;(呼叫中心另行规定)第五条 员工工作服装由公司按级别统一订做,经财产管理部验收入库后,收取员工服装押金,统一发放;入职满 2 年,工作服自动归个人所有;不到 2 年离职时,须凭完好的工作服及服装押金收据退还押金;第六条 对于临时出国人员费用开支标准和管理办法另行制定。附表 国内差旅费开支标准一览表每人每天 项目职位 乘搭交通工具范围住宿费标准(凭据报销) 伙食费 交通费及杂费 注明一、总裁、副总裁、董事飞机商务舱、火车软卧、轮船头等舱,其他交通工具。实报实销 800元以下实报实销实报实销二、部门总监(含同位职各类高级工程师)飞机、火车卧铺、轮船二等舱,其他交通工具。500 元以下 150 元 80 元以下三、部门经理(含同位职)各类工程师飞机、火车卧、轮船二等舱,其他交通工具。300 元以下 100 元 60 元以下四、部门主管及其他员工火车卧、轮船三等舱,其他交通工具。200 元以下 80 元 50 元以下公司管理制度61特殊情况乘习机需先经理批准后有效第七条 出差开支标准及报销审批1.住宿:公司部门主管及其他员工,平均每天不能超过 200 元、部门经理不能超过 300 元、部门总监不能超过 500 元、高层领不能超过 800 元,超过标准后须经财务总监批准后可予报销;2.出差补助按出差起止时间按标准每天补助 80-200 元;3.市内短途交通费控制在人均每天 80-200 元以内,凭票据报销;4.其他杂费如存包裹费、电话费,杂项费用控制在人均每天 80-200 元内,凭单据报销;5.车船票按出差规定的往返地点、里程,按核定交通工具凭票据核准报销;若需超过标准乘坐交通工具须报总裁室审批同意;6.根据出差人员事先理好的报销单据,先由主管会计对单据全面审核,同时按出差天数填上伙食补贴,然后按财务费用报销审批流程报销;7.出差期间发生的业务招待费用计入业务招待费用预算中考核执行;8.出差超标必须事前申报,经审批以后方可执行。特殊情况例外,否则一律自负。第八条 业务招待费标准及审批1.总公司本部各业务部的业务招待费,控制在各部门完成的营业收入的 2.5之内,由部门总监掌握,总公司本部的各行政职能部门,按总公司分配下达指标使用,由财务中心总监掌握,下属代表处根据完成的营业收入,控制在 4内,由代表处总经理掌握开支,超过部分一律在年终利润分配中予以扣除;2.属指标内的业务招待费,报销单据必须有税务部门的正式发票,数字分明,先由经手人签名,注明用途,部门总监签字证实,按费用审批流程办理;公司管理制度623.超指标外的业务招待费,一般不予开支,如有特殊情况,须经总裁室审批,方能报销;第九条 其他费用开支标准及审批1.社会保险费:公司行政人事部按员工薪资标准统一向社会保险局缴纳各种社会保险金,包括养老保险、医疗保险、大病保险、生育保险、失业保险等。其中 20%的个人承担部分由财务中心从税前工资中扣除;2.公司各项费用,必须凭税务部门正式发票报销,如发票开具错误由经办人重新换开正确的;如未能取得正式发票,金额在 100 元内的由财务总监就每张白条签字确认;第十条 补充说明如费用开支审批人出差在外,则应由审批人签署指定代理人,交财务中心备案,指定代理人可在期间行使相应的审批权力。第三节 报销的单据与审核第十一条 参照第三章原始凭证的审核与登记中的相应条款执行;第十二条 预算外费用须由总裁室会签审批,预算内单笔费用各级审批人员审批权限列表如下:表 6-1 审批权限审批人 预算内单笔费用审批权限部门总监、财务总监、主管副总裁、总裁5001 元及以上部门总监、财务总监、主管副总裁 1001-5000 元部门总监、财务总监 1000 元及以下公司管理制度63附表 6-2: 湖南鹰皇高尔夫有限公司差 旅 费 报 销 单部门: 年 月 日 姓 名出差事由出差日期自 年 月 日至 年 月 日起讫时间及地点 飞机、车船费出差补助费 住宿费 其 他月 日 地 点 类别 金额 天数 标准 金额 天数 标准 金额 摘要 金额小 计十 万 千 百 十 元 角 分合计金额大写 拾 万 千 百 拾 元 角 分报销方式无借支 报销还借支款 元 (根据实际情况,请在对应的打“” )总裁: 主管副总: 财务总监: 部门总监: 会计审核: 共 天附单据 张公司管理制度64附表 6-3:湖南鹰皇高尔夫有限公司费 用 报 销 单部门: 年 月 金 额项 目 摘 要十 万 百 千 十 元 角 分合计金额大写: 万 千 百 拾 元 角 分报销方式无借支 报销还借支款 元 (根据实际情况,请在对应的打“” )总裁: 主管副总: 财务总监: 会计审核: 经办人:附单据 张公司管理制度65资金管理制度第一节 总则第一条 现金和银行存款是公司的命脉。为加强公司现金及银行存款的管理,特制定本制度;第二条 本制度所指资金是指现金、银行存款以及与银行存取款有关的支票、汇票、本票等。备用金列专章进行管理;第二节 现金的管理第三条 现金的使用范围公司可以在下列范