汽车公司财务管理制度(修改)
财 务 管 理 制 度版本号:1.0编制部门:荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司计划财务部编制时间:2007 年 5 月发布时间:2007 年 5 月 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司1目 录第一章 总则3第二章 会计机构和会计人员计人员3第 1 节 机构设置及职责3第 2 节 岗位设置及职责6第 3 节 财务工作交接20第三章 全面预算管理22第 1 节 预算管理体系22第 2 节 预算范围和内容24第 3 节 预算编制的程序和方法24第 4 节 预算的执行25第 5 节 预算的调整26第 6 节 预算的分析26第 7 节 预算的监督和考核27第四章 会计政策和会计科目27第五章 流动资产管理28第 1 节 货币资金管理28第 2 节 应收及预付款管理33第 3 节 存货管理36第六章 对外投资管理43第七章 固定资产管理44第八章 在建工程管理48第九章 资金筹集管理51第十章 所有者权益53 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司2第十一章 收入管理54第十二章 成本费用管理56第十三章 利润及利润分配60第十四章 财务报告61第十五章 财务分析62第十六章 税务管理63第十七章 会计电算化管理63第十八章 会计档案管理65第十九章 附则67 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司3第一章 总则第一条 为了强化荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司(以下简称公司)的会计和财务管理工作,根据公司法 、 中华人民共和国会计法 ,参照企业会计准则 、 企业会计制度 、 会计基础工作规范 、 现金管理暂行条例 、 银行账户管理办法 、 支付结算办法 ,结合公司具体情况,制定本制度。第二条 本制度适用于荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。第二章 会计机构和会计人员计人员第三条 公司设财务总监协助总经理全面领导公司的财务工作。公司设计划财务部(以下简称财务部)负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务,为各项经济决策提供准确的信息,同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作,有效利用企业的各项资产,努力提高经济效益。第 1 节 机构设置及职责第四条 财务部组织结构图 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司4第五条 公司财务总监和财务经理实行委派制,由集团公司直接聘用、任命、委派和管理。第六条 财务部的职责(1)制度管理1) 根据国家各项财经法律、法规和公司经营管理需要,制定、完善各项财务管理制度。2) 建立、健全内部会计控制制度,保护公司各项资产的安全、完整,保证会计信息资料的真实、准确。(2)会计管理财务总监财务经理主办会计 成本部副部长总账报表会计往来核算会计销售核算会计税务核算会计资产核算会计成本核算会计材料核算员出纳员材料核算会计工资核算会计 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司51) 办理公司日常财务业务及会计核算工作。2) 检查、监督公司内各单位的会计基础工作和会计核算工作。3) 编制、报送公司月度、季度、年度会计报表、财务报告。4) 负责公司税款的计算、申报、缴纳等工作。5) 拟订税务筹划方案,并跟进已批准税务筹划方案的实施。6) 审核纳税申报表,检查、防范税务风险。(3)财务管理1) 根据公司发展需要,拟订财务战略规划方案,编制各种财务计划。2) 对公司经营状况进行财务分析并提供各种财务分析报告,为公司的经营决策提供支持。3) 参与公司投资、基建工程、设备购置等的立项可行性研究工作,并参与招投标、结算、验收全过程的监管。4) 负责公司的财务风险管理((包括资产负债风险、信用风险等)) ) 。5) 参与各种对外经济合同的签订、评审工作。(4)预算管理1) 建立和完善公司预算管理制度及实施办法。2) 组织编制公司年度、季度和月度财务预算,审查、平衡各单位的财务预算。3) 检查、跟踪各单位预算执行情况,必要时提出预算调整建议。(5)资金管理1) 负责公司工资、各项奖金的计提及发放工作。2) 办理现金收付和银行结算业务,保管好各种票据、单证。3) 遵照公司各项财务管理制度和财务开支审批权限,审核办理各项费用的资金支付。4) 筹措公司经营发展所需资金,控制合理的资本结构,提高资金的使用效率,保证生产经营资金的良性循环。(6)资产管理1) 组织公司的资产管理和清查、盘点工作。2) 监督、检查公司各项资产的安全性、完整性、受控性及经济有效使用。 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司63) 参与新增固定资产等项目的可行性研究,提出财务意见。(7)人员管理1) 参与财会人员的招聘工作。2) 制定本部门的各项管理制度,建立、健全岗位责任制。3) 对财务人员进行日常管理和工作考核,建设优秀财务工作团队。(8)关系协调1) 协调公司内部各单位的工作关系。2) 加强与工商、税务、银行、外汇管理等国家职能部门的沟通和联系,并与之建立良好关系,及时掌握各种相关信息,争取更多的资源和支持。(9)其他工作1) 负责公司财务信息系统的管理。2) 审核公司重大抵押担保事项。3) 协助公司制定产品销售价格。4) 按照会计档案的管理规定,妥善保管会计档案。第 2 节 岗位设置及职责第七条 公司财务部设财务经理一名、主办会计一名、成本部副部长一名、总账报表会计一名、往来核算会计一名、销售核算会计一名、税务核算会计一名、资产核算会计一名、出纳员一名、成本核算会计一名、材料核算会计一名。第八条 财务经理岗位职责、职权及任职条件财务经理职位说明书职位名称 财务经理 所属部门 财务部直属上级 财务总监 直属下级 主办会计、成本部副部长岗位职责 负责组织制定公司的财务管理体系以及各项财务管理制度、操作流程和规范。 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司7 负责建立、完善公司的内部财务控制制度,加强对公司所有经营业务及经济事项的财务监督。 负责审查所有对外提供的会计资料和经济信息,保证财务信息对外披露的正常进行。 负责组织公司日常财务核算、决算工作,及时提供真实、准确的财务报表。 负责组织编制公司财务预算,监督和检查预算的执行情况。 负责编制财务工作计划,并组织实施和完成。 负责公司相关财务文件的起草、修改和落实执行。 负责编制公司各种财务工作总结报告。 审查各项开支,密切与各部门的联系,研究并合理掌握成本和费用水平。 监督公司各项财务制度、财务预算的执行情况,并根据情况做适当、及时的调整。 参与重要经济合同和经济协议的研究、审查。 参加生产经营管理会议,参与经营决策。 审查经济合同、协议及其他经济文件。 对公司税收进行整体筹划与管理,降低公司的经营成本。 组织财务人员定期开展财务分析工作,考核经营成果,分析经营管理中存在的问题,及时向领导提出建议,促进企业不断提高管理水平,寻找降低成本、提高经济效益的途径。 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持,参与风险评估、指导、跟踪和控制。 与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。 向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况,为公司管理层提供财务分析,提出有益的建议。 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司8 制定公司财务部的组织架构、部门职责及下属员工的工作职责,并对其工作进行监督、指导。 制定财务部内部管理规章制度并监督执行。 制定部门工作计划,并检查计划的执行情况。 指导、监督、检查所属下级的各项工作,参与研究会计人员计人员的作用和调配。 组织财务人员进行理论和业务学习,提高业务能力。做好部门员工的绩效考核,建设高效的财务工作团队。 完成上级领导交办的其他工作。岗位职权 有权参加公司相关会议,对公司整体运作发展提出建议。 有权知悉与本岗位有关的公司信息、业务信息。 有权在征得公司总经理同意的前提下,对正在发生的严重侵害公司利益的行为做出临时制止的决定。 有权指导、考核公司下属各单位的财务开支及资产管理事宜。 有权审核材料、设备、费用等资金支出事宜。 有权审核公司各项经济业务的合理、合法、合规性。 有权对下属职员的工作进行合理分配、检查、考核,有权给予下属职员适当的表扬、奖励、批评、处罚和任免提议。任职资格 30-45 岁,大学本科以上学历,会计师或注册会计师。 5 年以上同等岗位经验。 熟悉财务核算、成本核算流程。 具备预算编制、财务管理等相关业务知识和能力。 有多年编制财务报表和财务分析经验。 坚持原则、责任心强,具有良好的沟通、协调能力。 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。第九条 财务部其他岗位职责及任职条件主办会计职位说明书职位名称 主办会计 所属部门 财务部 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司9直属上级 财务经理 直属下级 总账、往来、销售、税务、费用、资产核算会计,出纳员岗位职责 随时检查各项财务制度的执行情况,对其中出现的问题及时制止、纠正。 组织会计人员计人员按公司会计核算制度的规定及时准确地进行有关业务的会计核算、决算工作。 负责审核会计凭证。 审核相关报表,确保财务报告的准确性,并及时提交。 按公司报销制度审核费用单据。 财务经理交办的其他事项。任职资格 25-40 岁,大专以上学历,具有会计从业资格证,会计师以上职称。 5 年以上会计工作经验。 具备全面的财务专业知识,谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规。 能够独立处理公司的全盘账务。 出色的组织协调和沟通能力 良好的分析判断能力。 忠于职守、廉洁奉公。 作风严谨、工作仔细认真。 富有团队合作精神。 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。成本副部长职位说明书职位名称 成本部副部长 所属部门 财务部直属上级 财务经理 直属下级 成本会计、材料会计、材料核算员岗位职责 在财务经理的领导下,按照国家财会法规、公司财务管理制度和成本管理的有关规定,结合本公司的生产经营特点,会同物供、技术、生产等部门制定成本核算办法和成本控制、考 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司10核制度。 随时检查各项成本管理制度的执行情况,对其中出现的问题及时制止、纠正。 组织日常成本核算工作。 加强成本管理基础工作,指导、监督车间成本核算员建立健全各项原始记录,准确分配各种材料消耗。 监督、指导材料核算员做好材料出、入库的核算、对账、盘点工作。 每月负责组织各车间对在产品、半成品、产成品进行盘点,并对盘点结果进行审核、分析。 每月 10 号之前完成内部成本报表的编制工作,并附加分析说明,对成本异常项目要进行详细的分析,并提出改进建议。 组织编制产品消耗定额,对不符合实际情况的消耗定额及时提出修改意见。 协助各部门编制成本计划,定期分析成本计划执行情况和成本升降原因,并结合实际调查研究,找出问题,提出改进意见和措施,为改进管理、降低成本提供准确可靠依据。 监督各部门执行成本计划情况,组织成本控制考核。 财务经理交办的其他事项。任职资格 25-40 岁,大专以上学历,具有会计从业资格证,会计师以上职称。 5 年以上会计工作经验。 精通成本核算流程和成本核算方法。 熟悉成本控制和成本考核。 具有较好的文字、语言表达和沟通能力。 良好的分析判断能力。 忠于职守、廉洁奉公。 作风严谨、工作仔细认真。 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司11 富有团队合作精神。 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。总账报表会计职位说明书职位名称 总账报表会计 所属部门 财务部直属上级 主办会计 直属下级 无岗位职责 负责登记总账。 负责进行期末结账。 负责财务成果的核算。 负责总账与分类账的对账工作。 编制资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表等有关财务报表及附注说明。 负责编制公司各类内部管理报表。 编写公司财务状况说明书、分析财务状况和经营成果,为管理层提供经营决策分析。 负责会计凭证、会计报表等会计档案的归档管理工作。任职资格 会计或相关专业本科以上学历,具有会计从业资格证,会计师职称。 3 年以上会计工作经验。 具备全面的财务专业知识,谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规。 熟练掌握全盘账务处理知识和技巧。 良好的人际沟通能力。 良好的分析判断能力。 忠于职守、廉洁奉公。 作风严谨、工作仔细认真。 富有团队合作精神。 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司12往来核算会计职位说明书职位名称 往来核算会计 所属部门 财务部直属上级 主办会计 直属下级 无岗位职责 每日根据出纳移交的收付款单据及时编制记账凭证,当日收取或支付的款项在第二天下午下班前必须全部登记入账。 随时检查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款明细账记录是否准确完整,发现问题的要及时处理。 每半年至少要和客户、供应商核对一次往来账目,并做好对账确认书,经双方签字后分类归档。对于那些业务发生频繁的客户和供应商要每个季度核对一次往来账目。对不及时核对往来账目给公司造成经济损失的,要严肃处理。 审核付款审签单,在签名前要仔细核对应付款账目及合同,否则给公司造成损失的要严肃处理。 每月 3 号之前要将员工欠款名单及欠款金额报财务经理,经财务经理审核后报工资核算会计扣款,对于欠款数额较大,欠款时间较长的员工要及时进行催收,并将欠款人员名单报财务总监进行处理。 配合销售部门建立客户信用档案。 年底结账前根据公司会计核算制度规定编制应收账款、其他应收款、预付账款、应收票据账龄分析表并计提坏账准备。 每月结账后根据银行对账单编制银行存款余额调节表。 完成上级领导交办的其他工作。任职资格 会计或相关专业专科以上学历,具有会计从业资格证,助理会计师资格。 2 年以上会计工作经验。 良好的人际沟通能力。 忠于职守、廉洁奉公。 作风严谨、工作仔细认真。 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司13 富有团队合作精神。 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。销售核算会计职位说明书职位名称 销售核算会计 所属部门 财务部直属上级 主办会计 直属下级 无岗位职责 审核各类产成品、半成品出库单,并编制记账凭证。 负责公司销售收入核算、应收账款核算及销售成本核算。 负责计算销项税金并进行账务处理。 根据公司有关制度建立客户档案、管理客户资信及赊销授信额度,整理保管销售合同、协议。 审核销售发货申请。 负责开具产成品出门证。 编制与销售有关的内部报表。 建立出口业务台账及跟踪相关流程进度。 月末与产成品核算员、销售部门核对当月产成品销售品种、规格、数量、金额。 负责产品合格证的保管、发放,登记产品销售备查台账,产品合格证备查台账。 完成上级领导交办的其他工作。任职资格 会计或相关专业专科以上学历,具有会计从业资格证,助理会计师资格。 2 年以上会计工作经验。 良好的人际沟通能力。 忠于职守、廉洁奉公。 作风严谨、工作仔细认真。 富有团队合作精神。 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司14税务核算会计职位说明书职位名称 税务核算会计 所属部门 财务部直属上级 主办会计 直属下级 无岗位职责 负责购买增税专用发票及普通发票。 根据领导审核过的开发票申请开具增值专用发票或普通发票。 负责办理出口业务的相关税务事项。 负责增值税专用发票抵扣联的登记、保管、认证。 负责各项税收的纳税申报表工作。 负责与税务机关联系协调工作,承办有关税务方面的一切事务。 负责收集、传达国家和地方最新税收政策和要求。 完成上级领导交办的其他工作。任职资格 会计或相关专业专科以上学历,具有会计从业资格证,助理会计师职称。 2 年以上会计工作经验。 能够独立编制企业纳税申报表。 掌握增值税、企业所得税及其他税种(出口退税)等报税知识和流程。 良好的人际沟通能力。 作风严谨、工作仔细认真。 富有团队合作精神。 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。资产核算会计职位说明书职位名称 资产核算会计 所属部门 财务部直属上级 主办会计 直属下级 无岗位职责 根据国家统一的, 会计制度及相关的会计准则规定,结合公司各项资产的配置情况,会同有关职能部门,建立 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司15健全固定资产、在建工程、无形资产、递延资产及其他资产的管理与核算办法。 督促检查公司各项固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况,注意发现和处理财产物资管理过程中存在的问题,确保公司财产物资的合理使用和安全完整。 会同有关职能部门完善固定资产管理的基础工作,加强固定资产增减的日常核算与监督。 依照公司经营管理的要求和相关制度规定,制订固定资产目录,设置固定资产登记簿,填写固定资产卡片,按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算。 按财务制度的规定,按取得固定资产的不同来源,正确计算固定资产的原始价值,及时计价入账。 按照有关规定合理确定固定资产计提折旧的范围,合理选择固定资产折旧方法,及时准确地提取折旧并进行分配。 参与公司固定资产投资决策,参与编制固定资产更新改造和大修理计划,合理预提修理费用。 参与外包工程等经济合同、协议的签订,并监督其执行。 配合有关部门进行固定资产清查盘点,做好固定资产卡片登记工作,并及时做好对账工作。 负责对在建工程的预决算管理,严格审查工程预算,按规定编制竣工决算并参与办理竣工验收和交接手续,加强工程款的预付、结算管理工作。 负责固定资产的报废清理回收工作,并进行账务处理。 负责核算各种无形资产的计价,并按规定确定无形资产的摊销期,正确摊销无形资产。 正确核算无形资产的转让和投资等事项。 负责核算公司各种低值易耗品。 负责核算公司的各类递延资产、其他资产。 为办理企业财产保险提供数据。 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司16 完成上级领导交办的其他工作。任职资格 会计或相关专业本科以上学历,具有会计从业资格证,会计师职称。 具备全面的财务专业知识,谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规。 3 年以上会计工作经验。 良好的组织协调和沟通能力。 良好的判断和分析能力。 忠于职守、廉洁奉公。 作风严谨、工作仔细认真。 富有团队合作精神。 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。出纳员职位说明书职位名称 出纳员 所属部门 财务部直属上级 主办会计 直属下级 无岗位职责 严格按照公司的财务管理制度规定,办理各种现金收付及各种费用报销业务。 严格按照公司的财务管理制度规定,办理银行结算业务。 配合工资核算会计按时做好每月工资发放工作。 配合税务核算会计按时缴纳各种税款。 及时向往来核算会计移交货币资金收付单据(当日单据在第二天上午下班之前移交完毕,并打印移交清单,经接收人收入签字后归档)。 妥善保管印章、库存现金、各种有价证券、空白收据和空白支票。 及时认真登记现金日记账和银行存款日记账,做到日清月结。 每日核对库存现金,做到账实相符,出现差异及时汇报并 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司17查找原因。 建立应收票据、应付票据台账,详细登记每一张票据的种类、出票日期、出票人、承兑人、背书人、到期日等信息。对即将到期的票据要提前做好收款或支付计划。 定期与银行进行账目核对。 及时编制公司资金日报表、月报表,并上报相关主管。 负责贷款卡、外汇管理证的年检、换证工作。 办理与银行有关的其他业务。 配合财务经理对库存现金、银行存款进行抽查盘点(每月至少一次) 。任职资格 会计或相关专业专科以上学历,具有会计从业资格证。 1 年以上会计工作经验。 熟悉会计基础知识、现金管理知识。 熟练掌握各种现金、银行结算方式及流程。 良好的人际沟通能力。 忠于职守、廉洁奉公。 作风严谨、工作仔细认真。 良好的服务意识和工作态度。 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。工资核算会计职位说明书职位名称 工资核算会计 所属部门 财务部直属上级 主办会计 直属下级 无岗位职责 根据人事部门提供的工资、奖金发放标准及考勤记录按时编制工资表。 办理各种代扣款项(包括罚款、借款、个人所得税、医疗保险、养老保险等) 。 妥善保管各种工资、奖金发放依据及发放资料。 负责保管财务部门各类文件、档案等资料。 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司18任职资格 会计或相关专业专科以上学历 熟悉会计基础知识 良好的人际沟通能力 忠于职守、廉洁奉公 作风严谨、工作仔细认真 熟悉电脑操作、熟悉财务软件成本会计职位说明书职位名称 成本会计 所属部门 财务部直属上级 成本部副部长 直属下级 无岗位职责 负责正确归集、分配各种材料、费用成本,正确及时计算各种产成品、半成品、在产品成本。 编制各种产成品、半成品、在产品成本计算表及相应的记账凭证(每月 6 号之前完成)。 编制各种与产品成本有关的报表。任职资格 25-40 岁,会计、财务或相关专业本科以上学历,具有会计从业资格证,会计师以上职称。 3 年以上会计工作经验。 精通成本核算流程和成本核算方法。 熟悉成本控制和成本考核。 具有良好的沟通能力。 良好的分析判断能力。 忠于职守、廉洁奉公。 作风严谨、工作仔细认真。 富有团队合作精神。 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。材料会计职位说明书职位名称 材料会计 所属部门 财务部 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司19直属上级 成本部副部长 直属下级 无岗位职责 审核各种材料物资出入库单据,并编制记账凭证。 负责接收物供部移交的各种采购发票,根据合同、协议审核采购发票,报告发现的价格异常,对不符合规定的发票拒绝接收。将发票与已审核的入库单进行核对,核对相符后及时编制记账凭证(符合入账条件的发票从接收之日起两日内编制记账凭证)。 及时将已入库材料物资的增值税专用发票抵扣联登记移交清单,移交税务核算会计。 在物供部的配合下制定材料计划成本,并对材料物资采购成本进行监控。 月末配合车间成本核算员对材料成本差异进行分配,并编制记账凭证。 审核有关委托及受托外单位加工材料事项,建立委托和受托加工台账。 月末与材料核算员核对当月各种材料物资的收、发、存情况。 参与材料物资的盘点工作,并对盘点结果进行核对、整理。 进行材料成本分析、库存分析,提出合理意见和建议。 指导监督材料核算员按公司制度规定办理材料物资的出入库手续。 完成上级领导交办的其他工作。任职资格 会计、财务或相关专业专科以上学历,具有会计从业资格证。 1 年以上会计工作经验。 熟悉成本核算流程和成本核算方法。 熟悉成本控制和成本考核。 良好的分析判断能力。 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司20 忠于职守、廉洁奉公。 作风严谨、工作仔细认真。 富有团队合作精神。 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。材料核算员职位说明书职位名称 材料核算员 所属部门 财务部直属上级 成本部副部长 直属下级 无岗位职责 和仓管员一起清点出、入库材料,并做好清点记录。根据清点记录及时填制、打印材料出入库单(入库单从入库之日起两天内完成,出库单当天完成)。 监督保管员严格按照生产定额配送单发料。 每日下班前将当日出、入库单整理登记后移交材料会计(移交表要妥善保管)。 每月 25 日按工位打印材料盘点表,交车间盘点人员对车间材料物资进行盘点。 月末结账前与材料会计核算对收、发、存汇总金额,与保管员核对每种材料物资的收、发、存数量,保证账账相符。 每月结账前与车间核算员核对材料领用、退库数量。 每月对所管理的材料物资至少抽盘 10%,并做好盘点记录。并将盘点移交成本会计。按照公司组织每季度对仓库材料物资彻底盘点一次,并做好盘点记录,对账实不符材料和仓管员一起查找原因,对因记账错误造成的差异及时进行调整,并写出调账说明。 配合物供、技术、生产部门及时制定材料消耗定额,对错误的定额及时进行修订。 完成上级领导交办的其他工作。任职资格 会计或相关专业专科以上学历,具有会计从业资格证 1 年以上会计工作经验 熟悉会计基础知识、熟悉成本核算流程 良好的人际沟通能力 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司21 忠于职守、廉洁奉公 作风严谨、工作仔细认真 熟悉电脑操作、熟悉财务软件第 3 节 财务工作交接第十条 为了明确责任,保持会计工作的连续性,会计人员计人员工作调动或因故离职时,应与接替人员办理交接手续;未办理交接手续的,不得离职。第十一条 财会人员办理交接手续前,应完成以下工作:(1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕。(2)尚未登记的账目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。(3)整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。(4)编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行电算化的单位,移交人员还应当在移交清册中列明财务软件及密码、财务软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。第十二条 财会人员办理交接手续时,必须由监交人负责监交。财务经理级以下人员交接,由财务经理监交;财务经理交接,由财务总监监交。第十三条 移、接交人员须按移交清册逐项移交,核对总账,做到账证、账表、账实一致,不一致的由移交人负责,书面说明原因。(1)现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致,不一致时移交人员必须限期查清。(2)会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明,由移交人员负责。(3)银行存款账户余额要与银行对账单核对,如不一致,应当编制银行存款余额调节表调节相符,并注明未达账项形成的原因。(4)各种财产物资和债权债务的明细余额要与总账有关余额核对相符; 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司22必要时,要抽查个别账户余额,与实物核对相符,或者与往来单位、个人核对清楚。(5)移交人经管的票据、印章和其他实物等必须交接清楚。移交人从事电算化工作的,要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。第十四条 公司会计机构负责人、会计主管人员移交时,还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员计人员情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题,应当写出书面材料。第十五条 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第十六条 交接完毕,交接双方和监交者要在移交清册上签名,并注明清册页数、各自职务、移交接日期,移交清册一式三份,交接双方各执一份,一份留公司财务部存档。第十七条 凡移交时存在未了事项或遗留问题的,在问题解决清楚或解决之前移交者不得离职。在以上事项未解决之前,人力资源部不予办理调、离手续。第十八条 会计手续移交后,接替人应继续使用移交的账簿,不得另立新账,以保持会计核算的连续性。第十九条 会计人员计人员 临时离职或者因病不能工作且需要接替或代理的,会计机构负责人、会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理,并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员计人员恢复工作的,应当与接替或者代理人员办理交接手续。第二十条 离职人员必须遵守职业道德,严守本公司的商业秘密,包括公司的经营决策和重大举措。并且三年之内不得在与本公司同行业的企业任职,否则,应承担相应的责任,严重的承担法律责任。第三章 全面预算管理第二十一条 本制度所称的预算管理是采用价值形式对企业经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。预算管理包括预算的编制、审批、执行、 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司23调整、考核及监督等环节。第 1 节 预算管理体系第二十二条 公司管理以全面预算管理为中心,实行“统一管理,分级控制,全员参与,增加效益”的管理原则。第二十三条 预算管理的基本任务(1)确定公司经营目标并组织实施。(2)明确公司内部各个层次的管理责任和权限。(3)对公司的经营活动进行控制、监督和分析。(4)对预算执行情况进行了考核和评价。第二十四条 预算管理的基本原则(1)量入为出,综合平衡。(2)目标控制,分级实施。(3)权责明确,严格管理。(4)注重效益,防范风险。第二十五条 预算管理的责任人(1)董事长负有制定总体预算目标与核定全面预算的责任。(2)总经理负责全面预算管理、实施和完成预算目标。(3)公司财务部经理负责综合平衡预算建议指标,并依据董事会下达的目标,组织预算编制、执行、定期检查、分析和协助总经理完成预算目标。(4)各部门负责人负责组织与检查预算、完成本部门预算目标的责任,有责任责成相关业务部门编制、执行预算。第二十六条 预算管理的组织机构(1)公司全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算办公室(设在财务部)及预算责任单位。(2)预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构,以预算会议的形式审议各预算事项。预算管理委员会主任由总经理兼任,委员会成员由副总经理、财务总监以及财务部、生产部、技术部、质检部、生产车间等部门人 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司24员组成。(3)预算管理办公室为处理全面预算管理日常事务的职能部门,预算办公室主任由财务部经理兼任。(4)预算责任单位是预算管理的执行层,由公司各部门和各下属单位组成。(5)各下属单位比照公司总部成立预算管理机构,负责本单位预算管理。第二十七条 预算管理委员会的职责(1)审议通过有关预算管理的政策、规定、制度。(2)组织有关部门对目标利润进行预测。(3)审议批准目标利润、预算编制的方针和程序。(4)审查整体预算方案及各单位编制的预算草案,并就必要的改进对策提出建议。(5)在预算编制和执行过程中,对各部门、各单位之间发生的分岐进行协调。(6)定期接受预算与实际比较的预算报告并予以审查、分析,提出改进的建议。(7)对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。(8)对预算责任单位提出的预算调整申请进行审批。第二十八条 预算办公室的职责(1)传达预算编制方针,具体指导各部门、各单位预算草案的编制(2)根据预算编制方针,对各部门、各单位编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后,编制公司预算草案,报预算管理委员会审查。(3)为各部门、各单位的预算管理提供咨询。(4)监督、控制各部门、单位的预算执行情况。(5)编制预算执行报告和预算差异分析报告,提交预算管理委员会审议。(6)遇有特殊情况,向预算管理委员会提出预算修改建议。(7)协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司25第二十九条 预算责任单位的职责(1)严格执行拟订的预算标准。(2)将预算指标具体落实到生产经营和管理中,实现预算管理与其他基础管理的有机结合。(3)提供预算管理所需的各种实际业绩的反馈,为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据。第 2 节 预算范围和内容第三十条 预算范围公司的各项经营活动都要纳入预算管理,明确预算目标,进行预算控制。第三十一条 预算内容预算编制的内容包括:目标利润、销售预算、生产预算、直接材料预算、人工费预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、材料采购预算、固定资产投资预算、现金总收支预算,以及依据以上预算资料编制预算年度的预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表。第 3 节 预算编制的程序和方法第三十二条 公司设两级预算单位,即作为一级预算单位的公司和作为二级预算单位的所属各部门和各单位。第三十三条 公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方法。首先,由公司预算委员会提出公司的参考性目标,并逐级分解下达;然后,从二级预算单位开始,依据公司参考性目标对本单位的要求,编制本单位预算,建立公司预算平台;最后,从这个平台出发,向上汇总成公司预算,向下细化出二级预算单位内部各层级的预算。第三十四条 预算编制的程序(1)预算委员会依据公司发展战略及其要求,提出预算总目标。(2)各二级单位根据预算委员会制定的预算目标编制本单位预算初稿, 财务管理制度 荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司26包括编制预算说明,上报预算办公室。(3)预算办公室对各责任单位上报的预算