凯莱酒店-财务管理制度及操作程序
凯莱国际酒店管理集团 财务管理制度及操作程序 俗 4 号凯莱酒店集团 G LO RIA HOTBLS &RESORTS关于印发 财务管理制度及操作程序 的通知凯莱训店集团下属各酒店 :为了统一和规范各凯莱酒店的财务操作流程,建立井恤金凯菜油 .店财务管理制度,真实、完整的提供会计信息,巩莱酒店集团最新修订了 财务管理制度及操作程序 ) ,现予印发, (1 2009 年 1 月 1 fI起,凯莱前 lIj店集团 下 属各酒店严格遵照执行,凯莱酒店集网G LORIAIIoTELS &RESORTSTo:RE:AII Hotels GMGHR Policies & Procedures Updatc Implcmcntation Date: 1st Jan. 2009In order to ensurc asscts protection , increase productivity, qualityof informatioo , enhancc Hotel operation efliciency andprofitability , we have reviewcd andProccdurcs , copies of which arc attention and strict compliance.updated the GHR Policies &cncloscd herewith for you rPresident19th Dec. 2008财务管理制度及操作程序目录 TABLE OF CONTENT 编号 REF.NO财 务 会 计 Finance - Accounting银行存 款余额 调节表 现金长 短款备 用 金 管 理 制 度 折扣财 务 预 算固 定 资 产 的 控 制 与 管 理 酒 店 审 计 工 作酒 店 合 同 签 订 程 序GHR-FA-001GHR-FA-002 GHR-FA-003 GHR-FA-004GHR-FA-005GHR-FA-006 GHR-FA-007GHR-FA-008财 务 - 成本控制 Finance Cost Control库 存 管 理 收货客 房 小 酒 吧 积 压 存 货菜 单 价 格 的 制 定酒 吧 吧 台 标 准 库 存 食 品 及 酒 水 成 本 日 报GHR-FC-001GHR-FC-002 GHR-FC-003 GHR-FC-004GHR-FC-005GHR-FC-006 GHR-FC-007财 务 计算机操作程序 Finance Computer系 统 数 据 备 份 电 脑 系 统 出 现 故 障 时的 紧 急 应 对 计 划GHR-FE-001GHR-FE-002财 务 行政及其他 Finance General & Administration审 批 权 限招 待 宴 请GHR-FG-001GHR-FG-002财务管理制度及操作程序目录 TABLE OF CONTENT 编号 REF.NO差 旅 费 报 销休 假 及 迁 居 路 费 交 通 费 报 销员 工 在 餐 厅 的 签 单 权发 票 商 业 交换 协 议保 险 管 理财 务 总 监 交 接 记 录 禁 止 接 受 礼品 、 宴 请保 险 索 赔支 付 客 户 佣 金 程 序 保 护凯 莱 国 际 酒 店 的 品 牌财 务 报 表 及 报 送 期 限酒 店 内 部 钥 匙 管 理 程 序 公 费 电 话 控 制 制 度损 益 会 议休 假 机 票 的 支 付 规 定 财 务 会 计档 案 的 整 理损 坏 、 遗 失 酒 店 财 物 的 赔 偿 规 定轻 逸 卡 的 规 定GHR-FG-003GHR-FG-004 GHR-FG-005GHR-FG-006GHR-FG-007 GHR-FG-008GHR-FG-009GHR-FG-010 GHR-FG-011GHR-FG-012GHR-FG-013 GHR-FG-014GHR-FG-015GHR-FG-016 GHR-FG-017GHR-FG-018GHR-FG-019 GHR-FG-020GHR-FG-021GHR-FG-022财 务 采购及付款 Finance Purchasing & Payable采购-固 定 资 产采购-直 购 采购-补 仓GHR-FP-001GHR-FP-002 GHR-FP-003财务管理制度及操作程序目录 TABLE OF CONTENT 编号 REF.NO采购-零 星 采 购采购-集 团 采 购 付 款 程 序零 用 现 金 报 销市 场 调 查 程 序GHR-FP-004GHR-FP-005 GHR-FP-006GHR-FP-007GHR-FP-008财 务 应收及信贷 Finance Receivable & Credits应 收 帐 款信 贷 会 议 信贷 执 行 程 序客 人 预 付 定 金 或 押 金 余 额 处 理GHR-FR-001GHR-FR-002 GHR-FR-003GHR-FR-004财 务 前 台 Finance Front Office预 付 押 金 现金 退 款信 用 卡 提 现外 币 兑 换 未 及 时收 回 的 帐 款免费房支票 平 均 房 价的 计 算客 用 安 全 保 险 箱礼券 旅 行 支票冲减帐 款宴 会 或 团 队 会 议 的 结 算 程 序GHR-FF-001GHR-FF-002 GHR-FF-003GHR-FF-004 GHR-FF-005GHR-FF-006GHR-FF-007 GHR-FF-008GHR-FF-009GHR-FF-010 GHR-FF-011GHR-FF-012GHR-FF-013财务规定和程序题目:银行存款余额调节表规定和程序编号: GHR - FA - 001 页 数 :1 /2准备:财务副总裁 日 期 :2008-8-1批准:行政副总裁 日 期 :2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-1定 义是 指 每 月 月 初 酒 店 收 到 开 户 行 的 对 帐 单 后 , 将 上 个 月 的 存 款 和 付 款 金 额 与 酒 店银 行 存 款 日 记 帐 逐 一 核 对 , 编 制 成 “银 行 存 款 余 额 调 节 表 ”附 上 产 生 差 异 的 相关 附 件 。目 的酒 店 每 天 的 运 作 过 程 中 , 现 金 收 付 量 大 , 而 且 存 取 频 繁 , 大 部 分 的 现 金 收 付 都是 通 过 银 行 结 算 进 行 的 。 为 了 保 证 银 行 存 款 余 额 的 正 确 性 , 以 免 影 响 酒 店 资 金 的运 转 , 必 须 随 时 注 意 银 行 存 款 的 增 减 情 况 , 定 期 与 开 户 银 行 核 对 存 款 余 额 。规 定1. 银 行 存 款 余 额 调 节 表 每 月 编 制 一 次 , 按 时 完 成 , 不 得 拖 延。2. 银 行 存 款 余 额 调 节 表 由 总 帐 编 制 , 需 由 总 会 计 师 审 核 并 交 与 财 务 总 监 审 批 。3. 确 保 当 月 未 达 帐 项 (已 查 明 原 因 需 调 整 的 款 项 )在 次 月 及 时 入 帐 调 整 。4. 对 于 已 签 署 并 发 出 的 支 票 , 但 银 行 尚 未 支 付 造 成 未 达 帐 项 , 若 未 达 时 间 超 出 支票 的 有 效 期 , 则 由 应 付 帐 会 计 及 时 联 系 收 款 人 , 确 认 支 票 是 否 已 作 废 或 有 更 换的必要。5. 支 票 受 领 人 有 可 能 变 为 不 可 追 溯 及 过 期 支 票 。 此 类 支 票 从 开 出 之 日 起 超 过 六 个月 以 上 查 无 结 果 的 , 写 书 面 报 告 经 财 务 总 监 批 准 后 调 帐 处 理 。6. 银 行 存 款 余 额 调 节 表 永 久 保 存 。财务规定和程序题目:银行存款余额调节表规定和程序编号: GHR - FA - 001 页 数 :2 /2准备:财务副总裁 日 期 :2008-8-1批准:行政副总裁 日 期 :2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-1程 序1. 向 开 户 行 取 得 对 帐 单 , 以 便 及 时 逐 一 核 对 。2. 用 银 行 存 款 日 记 帐 与 银 行 对 帐 单 逐 项 核 对 , 并 仔 细 检 查 上 月 未 达 帐 项 本 月 是 否已 清 , 由 于 财 务 记 帐 和 凭 证 传 递 的 时 间 差 异 或 有 可 能 存 在 记 帐 上 的 错 误 而 产生: 酒 店 已 收 , 银 行 未 收 酒 店 已 付 , 银 行 未 付 银 行 已 收 , 酒 店 未 收 银 行 已 付 , 酒 店 未 付3. 如 出 现 上 述 情 况 , 银 行 存 款 日 记 帐 与 银 行 对 帐 单 往 往 会 不 相 一 致 , 须 查 明 原因 , 予 以 调 整 及 作 未 达 帐 项 。4. 银 行 余 额 调 节 表 :银 行 对 帐 单 余 额 酒 店 银 行 存 款 日 记 帐 余 额加: 酒 店 已 收 , 银 行 未 收 加 : 银 行 已 收 , 酒 店 未 收减 : 酒 店 已 付 , 银 行 未 付 减 : 银 行 已 付 , 酒 店 未 付调 节 后 的 存 款 余 额 调 节 后 的 存 款 余 额5. 编 制 完 成 , 经 总 会 计 师 审 核 后 , 连 同 相 关 附 件 (包 括 对 帐 单 复 印 件 、 银 行 存 款日 记 帐 复 印 件 、 逐 笔 未 达 帐 项 明 细 、 试 算 平 衡 表 复 印 件) 交 与 财 务 总 监 审 批 。6. 批 准 后 , 由 总 帐 会 计 整 理 保 存 。财务规定和程序题目:现金长短款规定和程序编号: GHR - FA - 002 页 数 :1 /1准备:财务副总裁 日 期 :2008-8-1批准:行政副总裁 日 期 :2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-1定 义现 金 长 短 款 是 出 纳 或 收 款 员 工 作 当 中 , 因 工 作 差 错 或 时 间 的 差 异 发 生 的 一 种 现金 收 支 现 象 。规 定1. 所 有 现 金 长 款 属 于 酒 店 资 金 , 任 何 人 不 得 私 自 拥 有 或 挪 用 。2. 每 日 营 业 收 入 的 长 短 款 , 必 须 立 即 查 明 原 因 , 如 实 填 写 长 短 款 报 告 , 并 报告 部 门 直 隶 主 管 。 不 允 许 收 银 员 隐 瞒 营 业 收 入 长 款 或 短 款 , 更 不 允 许 私 自 占 有或 填 补 。 长 短 款 报 告 将 会 由 部 门 直 隶 主 管 签 署 处 理 意 见 , 并 报 财 务 总 监 审批 , 若 查 实 长 款 或 短 款 是 收 银 员 的 过 失 造 成 , 收 银 员 将 要 承 担 经 济 责 任 。3. 收 入 审 计 对 所 有 现 金 长 短 款 发 生 的 原 因 和 处 理 有 监 督 的 责 任 和 权 力 。 收 入 审 计应 核 查 所 有 现 金 长 短 款 原 因 的 真 实 性 , 经 确 认 由 于 工 作 偶 尔 疏 忽 造 成 短 款 的 ,应 提 出 处 理 意 见 , 要 求 相 关 部 门 给 予 员 工 相 应 的 警 告 并 赔 偿 短 款 金 额 ; 由 于 经常 性 疏 忽 大 意 造 成 短 款 的 , 除 赔 偿 全 额 外 , 应 给 予 处 分 甚 至 开 除 处 理 ; 若 查 出存 有 犯 罪 动 机 而 造 成 短 款 者 , 除 上 述 处 理 外 , 依 据 法 律 承 担 相 应 刑 事 责 任 。4. 赔 偿 金 额 偏 大 , 酒 店 财 务 总 监 有 权 批 准 分 期 赔 偿 。程 序1. 每 日 营 业 收 入 的 长 短 款 , 必 须 立 即 查 明 原 因 , 如 实 填 写 长 短 款 报 告 , 并 报告 部 门 直 隶 主 管 。 收 款 员 应 当 及 时 将 现 金 投 放 缴 款 袋 中 并 投 入 保 险 箱 , 现 金 长 短款应于当日及时送存总出纳, 每 天 日 审 汇 总 现 金 长 短 款 。2. 收 入 审 计 每 月 应 根 据 每 个 收 款 员 及 营 业 点 统 计 现 金 长 短 款 金 额 , 上 报 财 务 总 监审核。财务规定和程序题目:备用金管理规定和程序编号: GHR - FA - 003 页 数 :1 /2准备:财务副总裁 日 期 :2008-8-1批准:行政副总裁 日 期 :2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-1定 义备 用 金 是 指 饭 店 财 务 部 事 先 预 付 给 各 部 门 , 用 于 各 部 门 周 转 备 用 的 一 笔 款 项 。目 的备 用 金 用 作 日 常 的 流 动 资 金 , 以 备 各 部 门 使 用 。规 定1. 任 何 时 候 备 用 金 均 为 酒 店 财 产 。2. 备 用 金 应 控 制 在 最 低 限 度 。3. 备 用 金 按 其 用 途 不 同 分 为 两 种 : 各 部 门 日 常 急 用 备 用 金 前 台 外 币 兑 换 备 用 金4. 备 用 金 必 须 妥 善 保 管 、 专 人 负 责 , 不 得 与 私 人 款 项 相 混 淆 , 不 得 私 用 、 挪 用 或借 给 他 人 使 用 。 必 须 定 期 清 点 自 己 的 备 用 金 , 备 用 金 必 须 保 持 酒 店 发 给 本 人 所使 用 的 正 确 数 额 , 不 能 多 , 也 不 能 少 。5. 财 务 收 入 审 计 同 总 出 纳 应 不 定 期 抽 查 各 收 银 点 及 部 门 的 备 用 金 , 如 发 现 长 短款 , 应 立 即 上 交 入 帐 或 补 齐 , 有 任 何 过 失 或 欺 骗 行 为 将 给 予 处 罚 , 严 重 者 给 予开 除 处 理 并 承 担 相 应 的 刑 事 责 任 。6. 备 用 金 要 保 存 在 指 定 的 安 全 保 险 柜 内 。财务规定和程序题目:备用金管理规定和程序编号: GHR - FA - 003 页 数 :2 /2准备:财务副总裁 日 期 :2008-8-1批准:行政副总裁 日 期 :2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-1程 序1. 备 用 金 申 请 : 备 用 金 申 请 部 门 填 写 备 用 金 申 请 表 , 经 部 门 总 监 或 经 理 签 字后 , 报 财 务 总 监 和 总 经 理 批 准 , 饭 店 财 务 部 预 先 按 批 准 的 金 额 支 付 给 所 需 部门。2. 备 用 金 报 销 : 各 部 门 在 实 际 支 用 后 , 根 据 财 务 部 指 定 的 报 销 时 间 , 凭 零 用 现 金支 出 传 票 经 财 务 部 核 实 后 , 按 定 额 补 足 报 帐 部 门 的 备 用 金 。3. 备 用 金 盘 点 : 每 天 下 班 前 , 备 用 金 保 管 人 员 应 清 点 现 金 , 做 到 日 清 月 结 。4. 备 用 金 抽 查 : 收 入 审 计 同 总 出 纳 应 每 月 不 定 期 抽 查 各 收 银 点 及 部 门 的 备 用 金 。5. 备 用 金 报 告 : 收 入 审 计 每 月 要 及 时 更 新 备 用 金 档 案 , 每 月 核 对 签 收 一 次 , 并 作出 备 用 金 清 点 报 表 交 财 务 总 监 审 核 。6. 备 用 金 退 还 : 部 门 不 需 要 此 备 用 金 时 , 需 将 预 先 核 定 发 放 的 备 用 金 如 数 退 还 。财务规定和程序题目:折扣规定和程序编号: GHR - FA - 004 页 数 :1 /2准备:运作副总裁、财务副总裁 日 期 :2008-8-1批准:行政副总裁 日 期 :2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-1定 义折 扣 是 指 酒 店 在 原 价 的 基 础 上 给 予 消 费 者 一 定 比 例 的 减 让 。目 的1. 作 为 一 种 促 销 经 营 手 段 , 吸 引 和 鼓 励 更 多 的 客 人 来 酒 店 消 费 。2. 给 予 酒 店 管 理 人 员 的 一 种 审 批 权 限 。3. 客 人 对 酒 店 提 供 的 食 品 或 服 务 不 满 意 而 在 价 格 上 给 予 某 些 折 让 , 从 而 对 客 人 满意 程 度 的 补 偿 , 维 护 酒 店 的 声 誉 。规 定1. 为 确 保 酒 店 收 入 的 实 现 , 酒 店 应 制 定 折 扣 权 限 标 准 , 并 报 集 团 审 批 。2. 住 房 折 扣 权 限 以 门 市 价 为 基 础 。3. 客 人 持 打 折 卡 消 费 , 打 折 时 在 帐 单 上 印 上 卡 号 , 并 由 客 人 签 字 。 打 折 卡 过 期 无效。4. 折 扣 应 作 为 营 业 收 入 的 抵 减 项 目 入 帐 。5. 无 论 酒 店 推 出 的 住 房 折 扣 、 餐 饮 折 扣 、 洗 衣 折 扣 、 娱 乐 健 身 等 其 他 折 扣 , 都 应提 前 通 知 相 关 部 门 及 前 厅 部 , 以 便 及 时 输 入 电 脑 , 在 给 予 客 人 优 惠 的 同 时 , 能够 正 确 入 帐 。6. 除 酒 店 促 销 打 折 以 外 的 非 正 常 折 扣 , 必 须 清 楚 写 明 原 因 , 否 则 财 务 总 监 或 总 经理 有 权 拒 签 。财务规定和程序题目:折扣规定和程序编号: GHR - FA - 004 页 数 :2 /2准备:运作副总裁、财务副总裁 日 期 :2008-8-1批准:行政副总裁 日 期 :2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-17. 若 需 给 予 特 殊 折 扣 签 免 , 如 酒 店 精 品 屋 、 客 人 自 理 餐 费 、 电 话 费 等 , 必 须 上 报总 经 理 批 准 。8. 酒 店 根 据 各 自 拟 定 的 享 有 不 同 折 扣 权 限 的 员 工 , 应 严 格 执 行 折 扣 权 限 的 规 定 。9. 酒 店 员 工 禁 止 冒 用 酒 店 给 予 客 人 的 折 扣 谋 利 , 禁 止 服 务 员 、 收 银 员 带 有 酒 店 折扣卡。10. 酒 店 有 规 定 的 特 殊 商 品 , 如 香 烟 、 海 鲜 、 特 别 促 销 活 动 等 不 能 打 折 。11. 长 住 客 在 酒 店 内 消 费 应 在 前 台 统 一 打 折 , 避 免 在 餐 厅 打 完 折 , 在 前 台 重 复 打折。12. 收 入 审 计 每 天 审 核 并 统 计 打 折 情 况 。财务规定和程序题目:财务预算规定和程序编号: GHR - FA - 005 页 数 :1 /5准备:财务副总裁 日 期 :2008-8-1批准:行政副总裁 日 期 :2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-1定 义财 务 预 算 是 由 各 部 门 的 预 算 汇 总 而 成 的 。 预 算 的 编 制 通 常 用 数 字 和 文 字 两 部 分 组 成 ,预算所反映的是对未来一定预算期内经营活动的财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的估计数。目 的为 整 个 酒 店 及 酒 店 各 部 门 明 确经 营 目 标 和 任 务 , 作 为 控 制财 务 活 动 的 依 据 , 及 评 价 考核酒店及其各部门经理人工作业绩的标准。规 定1. 预算编制为一年一次,预算期间与会计年度一致,预算报表虽以年度为主但也细化至每个月份,便于经营成果跟预算相比较。2. 酒店的各个部门都要参与预算的编制,财务部门负责审核汇总。3. 做好市场预测是编制预算的首要前提。4. 为 了 保 证 预 算 工 作 能 够 按 时 完 成 , 由 总 经 理 负 责 提 出 酒 店 在 预 算 期 内 的 经 营 目 标 和 对各部门工作的要求;协调和审查各部门所编制 的预算;解决各方面在编制预算中 出现的问题;批准最终的预算;经常检查预算的执 行情况,促使各部门协调一致,更 好地完成预算所规定的目标和任务。5. 预算报告内容包括: 预算分析说明 财务收支预算 资本性支出预算 人工成本预算 维修保养、能源费用预算 资金预算财务规定和程序题目:财务预算规定和程序编号: GHR - FA - 005 页 数 :2 /5准备:财务副总裁 日 期 :2008-8-1批准:行政副总裁 日 期 :2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-1编制程序1. 进行市场调研,收集有关资料,并进行分类归集及评价。2. 召开预算编制会议,明确预算编制的原则、指导思想及总体经营目标。3. 以各部门为基础,编制部门预算草案及说明。4. 财务部汇总各部门预算草案及说明,进行初审。5. 财 务 部 根 据 初 审 结 果 , 若 不 符 合 要 求 直 接 同 部 门 协 调 , 提 请 修 订 ; 若 符 合 要 求 或 部 门拒绝修订提交总经理、财务总监进行复议审批;6. 财 务 总 监 根 据 修 订 、 调 整 的 各 部 门 预 算 , 进 行 全 酒 店 的 综 合 平 衡 , 编 制 整 个 酒 店 的 财务预算。7. 经各部门经理与财务总监和总经理的商议讨论而后确定、落实全酒店预算方案。8. 呈报集团总部和业主审批。9. 批 准 后 , 酒 店 下 达 给 各 部 门 , 各 部 门 将 以 预 算 指 标 为 依 据 , 采 取 措 施 , 相 互 配 合 , 更好地完成酒店制定的预算目标。编制方法需 参 考 酒 店 前 一 至 三 年 的 经 营 情 况 及 统 计 数 据 , 分 析 其 中 的 差 异 原 因 , 考 虑 全 国 及 当地区经济发展状况,预计酒店今后的发展趋势,为编制预算提供依据。一、 财务预算分析说明:(1) 总 体 情 况 说 明 : 包 括 本 单 位 区 域 市 场 地 位 、 竞 争 情 况 、 提 出 收 入 预 算 的 理 由 及增 长 情 况 等 营 业 收 入 总 体 情 况 及 原 因 说 明 ; 经 营 毛 利 情 况 及 分 析 说 明 ; 净 利 情况及分析说明;其他必要事项说明;财务规定和程序题目:财务预算规定和程序编号: GHR - FA - 005 页 数 :3 /5准备:财务副总裁 日 期 :2008-8-1批准:行政副总裁 日 期 :2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-1(2) 各部门预算情况说明:包括收入预算详细说明、各单项成本费用说明及其他;(3) 能源消耗预算情况说明;(4) 人工预算情况说明;(5) 非经营费用预算说明;(6) 资本性支出、经营用具采购和特殊维修费用预算说明;(7) 主要税收政策及其他影响净利润的事项说明。二 、 财 务 收 支 预 算(1) 根 据 酒 店 市 场 的 发 展 趋 势 、 价 格 水 平 、 市 场 占 有 率 及 各 酒 店 的 竞 争 状 况 , 制 订科 学 的 全 年 客 房 价 格 体 系 和 季 节 性 价 格 和 计 划 , 在 此 基 础 上 进 行 客 房 营 业 收入、出租率、客源比例及房价预算的编制。(2) 制 定 餐 饮 营 业 收 入 预 算 , 要 结 合 酒 店 出 租 率 、 客 人 人 数 及 消 费 水 平 并 考 虑 结 合各 种 促 销 手 段 。 针 对 早 、 中 、 晚 餐 的 座 位 周 转 率 、 人 均 消 费 水 平 、 具 体 的 季 节性 餐 饮 促 销 计 划 ( 如 食 品 节 ) 、 不 同 餐 厅 不 同 时 间 、 自 身 特 色 等 因 素 进 行 汇 总编制。(3) 其他营业部门收入根据各自的经营活动作出预测,加以归集。(4) 营 业 成 本 费 用 预 算 是 在 完 成 制 定 营 业 收 入 预 算 的 基 础 上 进 行 的 。 根 据 各 部 门 的消耗和支出,通过营业成本、人力费用与其他费用的科目汇集而成。(5) 管 理 费 用 的 预 算 编 制 是 酒 店 管 理 部 门 发 生 的 费 用 及 一 些 应 分 摊 到 各 经 营 部 门 的费用。有些固定费用的发生额可以按相应的公式计算。财务规定和程序题目:财务预算规定和程序编号: GHR - FA - 005 页 数 :4 /5准备:财务副总裁 日 期 :2008-8-1批准:行政副总裁 日 期 :2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-1(6) 酒 店 营 业 利 润 的 编 制 是 在 收 入 预 算 和 成 本 费 用 预 算 的 基 础 上 编 制 而 成 的 。 全 年的利润要达到什么标准,则需要董事会决策层和集团总部的决议而定。三 、 资 本 性 支 出 预 算(1) 特殊维修项目投资预算:包括新建项目、改扩建项目、零星工程改造等;(2) 固定资产购置预算;四 、 人 工 成 本 预 算(1) 工 资 总 额 预 算 : 包 括 基 本 工 资 、 岗 位 工 资 、 绩 效 工 资 、 工 龄 工 资 、 特 殊 津 贴 、加班费、考勤扣款、年终奖及其他工资性支出;(2) 员工餐预算;(3) 劳 动 保 险 费 用 预 算 , 包 括 养 老 保 险 、 工 伤 保 险 、 医 疗 保 险 、 失 业 保 险 及 其 他 按国家劳动保障部门规定上缴的费用;(4) 员 工 福 利 预 算 。 人 工 预 算 应 当 严 格 按 照 本 单 位 每 个 岗 位 设 置 情 况 、 人 员 配 置 情况和工资标准情况进行预计。五 、 维 修 保 养 、 能 源 费 用 预 算指各单位设备设施维修保养、年检等各项支出。主要包括以下几项:(1)车辆;(2)供、配电系统;(3)供、排水系统;(4)空调;(5)锅炉、供气、供热; (6)电梯、消防; (7)其他。财务规定和程序题目:财务预算规定和程序编号: GHR - FA - 005 页 数 :5 /5准备:财务副总裁 日 期 :2008-8-1批准:行政副总裁 日 期 :2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-1六 、 资 金 预 算指 根 据 年 度 财 务 预 算 、 资 本 性 支 出 预 算 、 经 营 用 具 预 算 等 综 合 编 制 的 资 金 筹 措 和 运 用 预算。主要内容包括:(1) 现金预算,反映年度现金流入、流出、筹措方面的预算;(2) 资金用款计划;(3) 年度预计现金流量表。财务规定和程序题目:固定资产的控制与管理规定和程序编号: GHR - FA - 005 页 数 :1 /5准备:财务副总裁 日 期 :2008-8-1批准:行政副总裁 日 期 :2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-1定义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产,价值在 1,000.00 元以上。包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、客房家具、经营设备。酒店开业大批购进的瓷器、玻璃器皿、客房用品等使用寿命超过一个会计年度的经营用品可以组合计入本科目。经营过程中补充的瓷器、玻璃器皿、客房用品等经营用品作为低值易耗品,按存货形式进行核算和管理。固定资产折旧是指固定资产在使用过程中由于损耗而逐渐地、部分地转移到成本费用中去的那部分以货币表现的价值。此费用作为非经营费用,不影响经营毛利的增减。目的为 了 有 效 地 对 酒 店 的 固 定 资 产 进 行 科 学 管 理 、 明 确 责 任 、 正 确 核 算 、 合 理 使 用 ,使各酒店建立统一的管理模式,业主的资产得到安全利用。规定1. 固定资产的档案管理1.1 酒店全部固定资产的帐务管理和计提折旧等工作,由财务部的会计部负责。会计部应指定一名固定资产核算员负责固定资产明细帐的管理。1.2 固定资产管理员应建立固定资产登记簿,记录固定资产的编号、名称、型号规格、出厂序号、购建日期、数量、单价、总值金额、付款凭证号、折旧年限、产地、使用部门、使用状况、设备放置地点、技术资料存放地点等信息。1.3 有关固定资产档案资料中应具备:经批准的采购申请单和资本性支出审批申报表、购买合同、合法的发票复印件、由使用部门签收的收货记录,以及固定资产内部转移单、固定资产报废清理单等资料。财务规定和程序题目:固定资产的控制与管理规定和程序编号:GHR - FA- 006 页数:2/5准备:财务副总裁 日期:2008-8-1批准:行政副总裁 日期:2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-12. 使用部门对固定资产的管理职责2.1 各部门应指定一名固定资产管理员负责本部门固定资产的管理工作。2.2 酒店固定资产的实物管理按哪个部门使用,就由哪个部门管理的原则进行分工。但对公用类设备的管理,则由相关技术部门负责,例如:房屋、建筑物、各种管道由工程部管理;消防系统由保安部管理;电脑设备由财务部的电脑部管理;汽车由前厅部的车队管理。2.3 使用部门经理和资产管理员工作变动时,应对负责的固定资产进行交接,并由财务部资产核算员进行监督交接。3. 固定资产分类、编号及折旧年限总分类名称 明细分类名称 编号 折旧年限 预计残值房屋及建筑物 建筑物 0101-xxx-x 40 年 10%建筑物工程 0102-xxx-x 20 年 10%装修工程 0103-xxx-x 5 年 10%改造工程 0104-xxx-x 5 年 10%酒店专用设备 机电系统设备 0201-xxx-x 15 年 10%部门专用设备 0202-xxx-x 15 年 10%通讯设备 0203-xxx-x 5 年 10%厨房设备 0204-xxx-x 5 年 10%运输设备 旅游汽车 0401-xxx-x 10 年 10%运货汽车 0402-xxx-x 10 年 10%办公汽车 0403-xxx-x 10 年 10%办公用品 系统电脑 0301-xxx-x 5 年 10%个人电脑 0302-xxx-x 5 年 10%高档仪器 0303-xxx-x 5 年 10%家具及装置 客房家具 0501-xxx-x 5 年 10%餐厅家具 0502-xxx-x 5 年 10%部门家具 0503-xxx-x 5 年 10%专业用具 0504-xxx-x 5 年 10%办公用具 0505-xxx-x 5 年 10%其它装置 0506-xxx-x 5 年 10%财务规定和程序题目:固定资产的控制与管理规定和程序编号:GHR - FA- 006 页数:3/5准备:财务副总裁 日期:2008-8-1批准:行政副总裁 日期:2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-13.1 固定资产编号由 8 位数组成,编号格式为:固定资产类别号(4 位)、序号(3 位)、附件号(1 位英文字母)。3.2 存 放 地 点 和 使 用 部 门 信 息 不 在 固 定 资 产 编 号 中 体 现 , 应 在 其 它 栏 目 中 表示。4. 固定资产标签4.1 为了便于识别和管理,每一固定资产实物上应粘贴、书写或喷涂编号标签。4.2 固定资产在购入、变卖、转移、修理、报废等情况下,需在有关凭证内填写固定资产编号,以备查询。固定资产的编号应尽可能保持不变,以防止不同项目的编号相互混淆。4.3 客房和餐厅的固定资产不必粘贴标签,但要在电脑系统中记录编号等信息,并由使用部门建立登记表备查。4.4 财务部月末整理固定资产档案资料时,按编码规则编写固定资产编号。随后通知工程部将固定资产编号标记在固定资产实物上。5. 固定资产的折旧方法统一采用平均年限法。6. 不符合固定资产核算标准的设备、器具等资产,如果单位价值较大、使用寿命较长,也应单独设立登记簿,进行记录和盘点。7. 新购置的固定资产必须经收货部验收。对于技术性较强的设备,除收货部和使用部门验收外,还需专门部门参与验收,例如:工程、装修、复杂的电器及机械等,须经工程部参与验收,电脑设备须经电脑部参与验收。具体程序参照收货验收程序执行。8. 所有酒店财产离开酒店,必须经过员工通道保安人员的检查。保安人员必须收到经过部门经理、保安经理和财务总监批准的出门条,方可放行。财务规定和程序题目:固定资产的控制与管理规定和程序编号:GHR - FA- 006 页数:4/5准备:财务副总裁 日期:2008-8-1批准:行政副总裁 日期:2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-1程序1. 固定资产申请购置程序详见固定资产、运作设备采购程序(GIH - FP 001)2. 固定资产的内部转移程序2.1 为合理利用酒店的固定资产,酒店内部各部门之间转移调动固定资产时,需填写固定资产内部转移单。此单一式三联,分别为:财务部联、调入部门联、调出部门联。2.2 使用部门认为有闲置的固定资产,可通知财务部协助调配给其它部门。经相关部门协调后,由调出部门清楚填写有关资料,交财务总监、总经理批准后方可转移调动。2.3 转移调动完成后,由调入部门在转移单上签收,第一联交财务部固定资产管理员,第二联、第三联分别由调出、调入部门调整固定资产登记表。2.4 财务部根据固定资产内部转移单,更新电脑系统中的有关信息。3. 固定资产报废清理的处理程序3.1 固定资产由于长时间使用磨损而导致报废,或因技术进步等原因而提前报废、因遭受自然灾害等非常损失产生毁损的,应由使用部门或技术部门提出固定资产报废申请,填写一式两联的固定资产报废清理单,清楚阐述固定资产毁损、报废的原因。3.2 如有必要,还需工程部或电脑部等有关专业人员作技术上的鉴定。3.3 确认不能修复或没有使用价值后,由使用部门、技术部门、采购部对报废设备进行估价,报送财务总监、总经理、管理集团审批。财务规定和程序题目:固定资产的控制与管理规定和程序编号:GHR - FA- 006 页数:5/5准备:财务副总裁 日期:2008-8-1批准:行政副总裁 日期:2008-10-1传达致:各酒店 生效日期: 2009-1-13.4 由财务部办理有关的固定资产报废和清理手续,固定资产报废清理单一联存会计部,一联交使用部门销册。4. 固定资产盘点4.1 酒店应对固定资产至少每年实地盘点一次;客房、餐厅的固定资产至少每年实地盘点两次。4.2 酒店应选择营业淡季,且行政工作并不繁忙的月份对固定资产进行实地盘点。按盘点的先后顺序确定具体时间后,应发文通知相关部门。4.3 由财务部准备各部门的固定资产盘点表,会同各部门的固定资产管理员进行全面的固定资产盘点。4.4 对盘盈、盘亏、损毁的固定资产,应当由固定资产使用和管理部门查明原因,写出书面报告,并提交财务总监和总经理审批,同时抄报管理公司。待业主审批后,有关帐目应在当年年末结帐前处理完毕。附件1. 固 定 资 产 内 部 转 移 单固 定 资 产 内 部 转 移 单Transferred Of Fi