内部控制管理手册之一-权责指引—经典

-107(1)-内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责符号说明：:办公会(董事会)审批或审定事项.:专业会审批或审定事项.:相应职级人员审批或审定事项.:上报审批事项.:上报备案事项.:经授权可审批或审定事项.:对分管事项审核会签.:不允许向下常规性授权事项.权责主办部门直属单位 协办会签部门(岗位)权限设定依据不允许向下常规性授权事项业务类别办公会(专业会) 主要负责人 分管领导 总会计师主办部门负责人职责1.产品收入管理1.1 销售计划审定 销售 年度销售计划金额重大的销售计划 月、季销售计划年度销售计划 编制计划 生产、财务1.2 销售价格确认 销售突破总部统管价格的；超出价格政策的 核实情况，提出意见或方案 财务1.3 赊销方案的审批销售、信用管理赊销政策框架及赊销期限的制订。单笔赊销额年度产品销售计划10%的单笔赊销信用期限3-6个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)在年度产品销售计划5%-10%间的(联签)单笔赊销信用期限3个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)年度产品销售计划5%的(联签)单笔赊销信用期限3个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)年度产品销售计划5%的整理分析客户信用情况，提出意见 财务1.4 合同(协议)订立、变更与终止签约销售 拟订或审查合同(协议)条款法律、财务1.5 销售折让和退货审批 销售 折让与退货 核实情况，提出意见 财务2.工程技术服务收入管理2.1 投标项目预审及投标方案的审定 市场部门国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入计划10%的项目国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目(联签)项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目(联签)项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目核实情况，提出意见 法律、财务等部门 国家重点建设项目2.2 投标标书的审定 市场部门国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入计划10%的项目国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目(联签)项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目(联签)项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目核实情况，提出意见 法律、财务等部门 国家重点建设项目2.3 合同(协议)订立、变更与终止签约市场部门 拟订或审查合同(协议)条款法律、财务等部门2.4 生产计划的审定生产管理部门 编制计划 相关部门3.租赁收入管理3.1 年度租赁计划的审定资产管理部门 年度租赁收入计划 核实情况，编制计划 财务3.2 租赁价格确认 资产管理部门 (联签) (联签) 核实情况，提出意见或方案 财务3.3 出租合同(协议)订立、变更与终止签约资产管理部门 拟订或审查合同(协议)条款法律、财务4.其他收入管理4.1 年度经营计划的审定 经营部门 核实情况，编制计划 财务 -107(2)-内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责符号说明：:办公会(董事会)审批或审定事项.:专业会审批或审定事项.:相应职级人员审批或审定事项.:上报审批事项.:上报备案事项.:经授权可审批或审定事项.:对分管事项审核会签.:不允许向下常规性授权事项.权责主办部门直属单位 协办会签部门(岗位)权限设定依据不允许向下常规性授权事项业务类别办公会(专业会) 主要负责人 分管领导 总会计师主办部门负责人职责4.2 合同(协议)订立、变更与终止签约经营部门 拟订或审查合同(协议)条款法律、财务4.3 经营价格确认 经营部门 (联签) (联签) 核实情况，提出意见或方案 财务5.采购管理5.1 采购计划与方案的审定 采购 编制方案、审核订单，提出意见财务等相关部门5.2 采购供应商网络名单的审定 采购供应商网络名单的确定 编制供应商名单，提出审核考评意见 财务等相关部门 5.3 供应商选择(含:招标、评审)与采购价格确定采购 采用招标方式的供应商选择与价格确定未采用招标方式的单笔采购金额年度采购预算总额5%的供应商选择与价格确定未采用招标方式的单笔采购金额年度采购预算总额5%的供应商选择与价格确定调查核实，分析对比，编制方案、计划或招标文件，提出意见财务等相关部门5.4 合同订立、变更与终止签约 采购 拟订或审查合同(协议)条款，提出意见法律、财务等相关业务部门5.5 退货索赔或折让的审批 采购退货金额该采购事项年度计划5%的索赔或折让退货金额该采购事项年度计划5%的索赔或折让 核实情况，提出意见 法律、财务6.成本管理6.1 成本预算指标分解下达的审定 财务 年度 月度 编制预算分解方案 7.费用管理7.1 费用预算分解下达的审定 财务 年度 月度 编制预算分解方案 7.2 预算内费用支出审批修理费 费用使用部门 单笔金额年度修理费预算20%的(联签)单笔金额在年度修理费预算5%(含)-20%间的(联签)单笔金额在年度修理费预算5%(含)-20%间的单笔金额年度修理费预算5%的。核实情况，提出意见财务办公费 费用使用部门 单笔金额1万元的 单笔金额在4千元(含)-1万元间的单笔金额4千元的。核实情况，提出意见财务7.费用管理差旅费 费用使用部门 单人单次金额2万元的 单人单次金额2万元的 核实情况，提出意见 财务会议费 费用使用部门 单次金额5万元的 单次金额5万元的 核实情况，提出意见 财务4.其他收入管理 -107(3)-内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责符号说明：:办公会(董事会)审批或审定事项.:专业会审批或审定事项.:相应职级人员审批或审定事项.:上报审批事项.:上报备案事项.:经授权可审批或审定事项.:对分管事项审核会签.:不允许向下常规性授权事项.权责主办部门直属单位 协办会签部门(岗位)权限设定依据不允许向下常规性授权事项业务类别办公会(专业会) 主要负责人 分管领导 总会计师主办部门负责人职责业务招待费 费用使用部门 单次招待金额3千元的 单次招待金额在2千元(含)-3千元间的单次招待金额2千元的。核实情况，提出意见财务营业外支出 费用使用部门 核实情况，提出意见 财务预算内其他费用费用使用部门单笔金额本项目年度预算10%的(联签)单笔金额在本项目年度预算在5%(含)-10%间的(联签)单笔金额在本项目年度预算在5%(含)-10%间的单笔金额本项目年度预算5%的。核实情况，提出意见财务7.3 预算外项目或费用支出审批费用使用部门某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在10%(含)以上的某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%(含)10%之间的(联签)某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%以内的(联签)某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%以内的核实情况，提出意见 财务、审计、监察7.4 对外捐赠支出审批费用使用部门单笔金额10万的报批；单笔金额10万的，同时报总部备案。 核实情况，提出意见 财务、审计、监察 7.5 费用暂估入账审定 财务 取得相关证据，审核确认费用估价，提出意见 相关管理部门8.对外投资管理8.1 投资意向审定 投资管理部门 (联签) (联签) 编制投资项目建议书 相关管理部门 8.2 投资决策 投资管理部门 编制可研报告，组织评估论证 财务、法律等相关部门 8.3 投资方案审定(含方案调整和条件变化等)投资管理部门 编制投资方案财务、法律等相关部门 8.4 向被投资方委派高管人员的审定 人事部门 编制委派高管人员建议 投资管理部门 8.5 合同(协议或意向)订立、变更与终止签约投资管理部门 拟订或审查合同(协议)条款，提出建议 法律、财务 8.6 公司章程订立和变更审定法律或工作小组投资控股对章程的审定，投资参股对章程意见的审定 制订或审查章程，提出意见 相关职能部门 9.1 项目建议书及预可研审定项目管理部门限上项目的建议书及预可研限下项目的预可研 提出意见 相关部门 7.费用管理 -107(4)-内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责符号说明：:办公会(董事会)审批或审定事项.:专业会审批或审定事项.:相应职级人员审批或审定事项.:上报审批事项.:上报备案事项.:经授权可审批或审定事项.:对分管事项审核会签.:不允许向下常规性授权事项.权责主办部门直属单位 协办会签部门(岗位)权限设定依据不允许向下常规性授权事项业务类别办公会(专业会) 主要负责人 分管领导 总会计师主办部门负责人职责9.2 可研报告编制招标方案的审定项目管理部门可研报告编制招标方案的审定 编制招标文件、方案，提出意见 相关部门 9.3 可行性研究报告的审定项目管理部门、投资技术咨询机构限上项目报总部计划部门审批；限下项目报总部相关管理部审批，同时抄报计划部门 提出审查意见 相关部门 9.4 项目基础(总体)设计审定项目管理部门限上项目的基础(总体)设计报总部审批；限下项目基础(总体)设计由项目建设单位审批后报总部备案；一般技措项目基础(总体)设计审定 提出审查意见 相关部门 9.5 年度投资计划的审定上报项目管理部门年度投资计划与年度投资调整计划 编制计划 相关部门9.6 年度投资计划分批下达的审定项目管理部门 编制分批下达计划 相关部门9.7 工程建设项目总承包、勘察、设计、施工、监理、检测招标方案的审定与上报备案项目管理部门工程施工单项合同估算价200万元的招标；勘察、设计、监理、检测等单项合同估算价50万元的招标；项目总投资1000万元的招标；上述限额以下的招标 编制招标文件、方案，提出意见 相关部门9.固定资产投资管理9.8 合同(协议)订立、变更与终止签约项目管理部门 拟订或审查合同(协议)条款，提出建议法律、财务等相关部门9.9 施工设计变更的审定 项目管理部门在不突破项目总投资前提下，审批限上项目施工设计变更事项在不突破项目总投资前提下，审批限下项目施工设计变更事项 提出审查意见 相关部门 -107(5)-内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责符号说明：:办公会(董事会)审批或审定事项.:专业会审批或审定事项.:相应职级人员审批或审定事项.:上报审批事项.:上报备案事项.:经授权可审批或审定事项.:对分管事项审核会签.:不允许向下常规性授权事项.权责主办部门直属单位 协办会签部门(岗位)权限设定依据不允许向下常规性授权事项业务类别办公会(专业会) 主要负责人 分管领导 总会计师主办部门负责人职责9.10 总体试车方案的报批项目管理部门集团公司重点项目及一般限上项目的总体试车方案；限下项目的总体试车方案 组织编制总体试车方案 相关部门 9.11 投资统计报表的审定项目管理部门 审核汇总建设单位的投资统计报表 9.12 竣工验收计划(方案)的审定项目管理部门应由总部组织的项目竣工验收计划(方案) 应由企业组织的项目竣工验收计划(方案)。制订计划(方案)相关部门 9.13 固定资产估价入账的审定 财务 提出意见 相关部门 10.工程分包管理10.1 分包商的评级审定及上报备案分包管理部门(或)分包商评级审定及上报备案 组织评级，编制分级名单，提出审核意见技术质量等相关部门工程建设单位10.2 对分包商考评结果确认分包管理部门企业淘汰的分包商名单备案分包商评定与考评结果确认 收集信息，组织考评，拟定分包商调整方案 技术质量等相关部门 工程建设单位10.3 年度分包计划的审定工程管理部门 年度分包计划 编制分包计划 相关部门工程建设单位10.4 项目分包方案的审批工程管理部门 编制项目分包方案 相关部门工程建设单位10.5 分包工程招标与委托的审批工程管理部门(招标委员会)分包工程招标 （联签）分包工程委托（联签）分包工程委托编制标书，组织招标，办理委托手续财务、法律等部门工程建设单位10.6 合同订立、变更与终止签约工程管理部门 合同起草或审查，办理授权手续财务、法律等部门工程建设单位11.货币资金管理11.1 资金预算分解下达的审定 财务 年度 月度 提出意见 业务部门11.2 筹资方案的审定 财务超控制规模的筹资方案以及外币筹资方案审定核定规模内且一次性借款上年末资产总额1%的筹资方案审定核定规模内且一次性借款上年末资产总额1%的筹资方案审定编制筹资方案 法律 9.固定资产投资管理 -107(6)-内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责符号说明：:办公会(董事会)审批或审定事项.:专业会审批或审定事项.:相应职级人员审批或审定事项.:上报审批事项.:上报备案事项.:经授权可审批或审定事项.:对分管事项审核会签.:不允许向下常规性授权事项.权责主办部门直属单位 协办会签部门(岗位)权限设定依据不允许向下常规性授权事项业务类别办公会(专业会) 主要负责人 分管领导 总会计师主办部门负责人职责11.3 合同(协议)订立、变更与终止签约(含:展期及续借)财务 拟订或审查合同(协议)条款，提出意见 法律 11.4 办理保函事项的审批 业务部门集团授信额度外保函；集团授信额度内保函核实有关情况，提出办理保函申请 法律、财务 11.5 票据贴现的审批 财务 提出意见或方案 11.6 向集团外支付资金的审批(以直属单位上年收入为基准向集团外支付)（不含：税金交纳、社会保险、还本付息等）财务收入在100亿元以上的单位：单笔1000万元；收入在10亿元100亿元间的单位：单笔500万元；收入在10亿元以下的单位：单笔300万元收入在100亿元以上的单位：单笔500万元(含)1000万元；收入在10亿元100亿元间的单位：单笔300万元(含)500万元；收入在10亿元以下的单位：单笔100万元(含)300万元；收入在100亿元以上的单位：单笔500万元；收入在10亿元100亿元间的单位：单笔300万元；收入在10亿元以下的单位：单笔100万元相关部门11.6 向集团内单位支付资金的审批（不含：职工薪酬支付、上交集团的资金、由集团集中采购和委托股份公司采购的款项等）收入在100亿元以上的单位：单笔5000万元；收入在10亿元100亿元间的单位：单笔3000万元；收入在10亿元以下的单位：单笔1000万元收入在100亿元以上的单位：单笔5000万元；收入在10亿元100亿元间的单位：单笔3000万元；收入在10亿元以下的单位：单笔1000万元相关部门11.货币资金管理11.6 外币资金支付的审批境外投资类单笔200万美元，境外工程类单笔50万美元不通过总部境外资金结算中心办理支付的；通过总部境外资金结算中心办理投资类单笔200万美元，工程类单笔50万美元审核付款单据，核实审批依据 相关部门11.货币资金管理 -107(7)-内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责符号说明：:办公会(董事会)审批或审定事项.:专业会审批或审定事项.:相应职级人员审批或审定事项.:上报审批事项.:上报备案事项.:经授权可审批或审定事项.:对分管事项审核会签.:不允许向下常规性授权事项.权责主办部门直属单位 协办会签部门(岗位)权限设定依据不允许向下常规性授权事项业务类别办公会(专业会) 主要负责人 分管领导 总会计师主办部门负责人职责11.7 银行账户开立、变更与注销的审定财务 新开、变更账户上报审批；注销账户上报备案核实情况，提出意见 业务部门 12.对外担保管理12.1 担保事项的审定 财务 核实情况，提出意见 业务部门、法律 12.2 担保合同及反担保合同的订立、变更与终止签约财务 拟订或审查合同(协议)条款，提出反担保措施及建议业务部门、法律 12.3 或有负债估算的审定 财务 合理估算或有负债，提出具体意见 13.资产/产权管理13.1 固定资产投保事项的审批资产管理部门 确定投保范围和政策，制订投保方案 法律、财务13.2 固定资产折旧变更的审定 财务 制订折旧变更方案 专业技术部门 13.3 固定资产出租的审定资产管理部门涉及企业重大和关键固定资产出租的 制订方案，审查合同，组织论证 法律、财务13.4 土地出租与变更使用性质的审定土地管理部门授权经营土地以及一次性出租或土地使用性质变更面积1万平方米的非授权经营土地；一次性出租或土地使用性质变更面积1万平方米的非授权经营土地 制订方案，审查合同，组织论证 法律、财务 13.5 其他无形资产使用权让渡的审定专业技术管理部门涉及权属为集团公司的其他无形资产；企业的其他无形资产 组织论证，提出意见 法律、财务 13.资产/产权管理13.6 资产调拨与划转事项的审定资产管理部门在集团内部企业间调拨、划转资产的在企业内部调拨、划转资产的 制订方案，审查协议，提出意见 财务等部门 13.7 国有产权划转事项的审定资产管理部门国有产权在集团内部企业间以及跨集团划转的国有产权在企业内部划转的 制订方案，组织论证，审查协议，提出意见财务、法律等部门 13.8 中介机构选聘的审定财务、资产、法律等部门在集团确定范围外选聘的在确定范围内选聘的调查核实情况，提出选择意见财务、资产、法律等部门 11.货币资金管理 -107(8)-内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责符号说明：:办公会(董事会)审批或审定事项.:专业会审批或审定事项.:相应职级人员审批或审定事项.:上报审批事项.:上报备案事项.:经授权可审批或审定事项.:对分管事项审核会签.:不允许向下常规性授权事项.权责主办部门直属单位 协办会签部门(岗位)权限设定依据不允许向下常规性授权事项业务类别办公会(专业会) 主要负责人 分管领导 总会计师主办部门负责人职责13.9 资产评估报告的备案 财务 提出审核意见财务、审计等部门 13.10 实物资产转让的审定资产管理部门以协议方式转让的；以公开市场方式转让的 制订方案，审查合同，组织论证 财务、审计等部门 13.11 无形资产转让的审定专业技术管理部门转让知识产权以及转让权属为集团公司的其他无形资产；转让权属为企业的其他无形资产 制订方案，审查合同，组织论证，提出意见 法律、财务等部门 13.12 实物资产捐赠的审定资产管理部门单项资产净值10万的；单项资产净值10万的，同时报总部备案。 核实情况，审查协议，提出意见 财务、审计等部门 13.13 国有产(股)权转让的审定资产管理部门 制订方案，组织论证，审查合同，提出意见法律、财务、人事等部门 13.14 土地使用权转让的审定资产管理部门授权经营土地以及一次性转让面积1万平方米的非授权经营土地；一次性转让面积1万平方米的非授权经营土地 制订方案，审查合同，组织论证，提出意见 法律、财务、人事等部门 13.15 重组并购、合资合作的审定相关职能及管理部门 制订方案，组织论证，审查合同法律、财务、人事等部门 13.资产/产权管理13.16 资产损失认定与减值准备计提核准财务 组织鉴定、核查，取得相关证据，提出具体意见资产、审计等部门 13.17 损失处理与减值准备核销的核准财务减值准备的核销。重大资产损失处理事项，即：处理单台(套.件)固定资产净值，一次性处理存货的账面净值，单项债权、投资、坏账及无形资产的账面净值达到以下金额的，其中：资产规模5亿元的企业，单项净值100万元；资产规模在5亿元(含)20亿元的企业，单项净值200万元；资产规模在20亿元(含)40亿元的企业，单项净值300万元；资产规模在40亿元的企业，单项净值500万元。在上述规定限额以下的资产损失处理。核实情况，组织鉴定，提出处理意见资产、审计等部门 13.资产/产权管理 -107(9)-内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责符号说明：:办公会(董事会)审批或审定事项.:专业会审批或审定事项.:相应职级人员审批或审定事项.:上报审批事项.:上报备案事项.:经授权可审批或审定事项.:对分管事项审核会签.:不允许向下常规性授权事项.权责主办部门直属单位 协办会签部门(岗位)权限设定依据不允许向下常规性授权事项业务类别办公会(专业会) 主要负责人 分管领导 总会计师主办部门负责人职责14.财务预算管理14.1 年度财务预算编制方案的审定 财务 制订方案，提出意见 14.2 年度财务预算草案的审定(含:成本、费用、资金、利润等)财务 汇总编制预算草案，提出意见 14.3 财务预算指标分解下达的审批 财务按集团公司批准的年度财务预算指标分解下达 月度财务预算指标分解下达 编制预算指标分解方案 14.4 年度财务预算调整的审批 财务 核实情况，取得相关证据，编制调整方案 14.5 财务预算考评、考核的审批考评、考核机构 （或） 审核考评、考核方案 15.财务报告编制15.1 财务报告编制方案的审定 财务 制订编制方案 15.2 重大会计与调整事项的审定 财务 重大会计与调整事项整理、汇总与审核 15.3 财务报告的审定 财务 审核装订 注：未设总会计师的单位，其职权由分管财务的领导行使