内部牵制制度

1内部牵制制度公司财务人员坚持机构分离、职务分离、钱账分离、人员职责分明、会计与出纳分离的原则，会计不得经手现金，银行和现金出纳由公司的专职或兼职出纳担任。公司在国有商业银行开设银行账户，在银行预留印鉴四枚：公司财务专用章一枚、公司经理印章一枚、会计印章一枚，由会计监管,出纳印章一枚，由出纳监管，在取用时必须印章具全，缺一不可；留存会计做账的现金支票存根，出纳必须签字，以示收到现金。严禁会计人员兼公司出纳。公司的专职或兼职出纳人员不得兼任会计稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。一切现金收支和银行存款收支，都必须取得或填制原始凭证，由会计主管人员对原始凭证进行认真审核其完备性、真实性以及货币资金收支业务的合理性、合法性。公司实行备用金制度。现金盘点与银行业务终了，主管会计应监督专职出纳人员及时逐日逐笔登记现金、银行存款日记账、按日结出收付发生额和余额，填报现金和银行月报表，并盘点现金实存数，保证日记账与财务会计总账、分类账相符，应立即查明原因，及时处理。严禁设置多套账、账外账，随意造假账、假表。会计人员调动工作或离职，要将经管的会计凭证、账簿以及与公司经营活动有关的会计资料等与接受人员办清交接手续。对经营的未了事项做明确的交待，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）或公司负责人监交，主管会计办理交接手续，由公司经理监交