员工薪酬明细表单位:元
成本费用核算流程工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图1.确定成本费用核算对象和成本项目1.1 根据企业的产品和劳务作业的生产过程特点、生产组织类型以及管理的需要,并根据相关规定,制定本企业的成本费用核算管理制度成本费用核算及管理制度1.2 在该制度中需要确定企业的成本开支范围,明确规定哪些费用可以计入成本、哪些费用不可以计入成本成本费用核算及管理制度1.3 在该制度中还需要确定成本计算对象和成本项目的基本内容,并选用合适的成本核算方法成本费用核算及管理制度2.收集、分类整理、汇总费用原始凭证企业各种费用的原始凭证1.对企业的成本费用进行归集、分配和账务处理2.根据需要计算在产品、产成品的成本3.根据需要计算产品的总成本和单位成本1.掌握成本、费用、期间费用的区别与联系2.熟悉费用的归集和分配方法3.掌握成本费用核算的账务处理方法2.1 生产车间(各分公司生产厂)每月将其耗用(已投入生产使用)的材料、工资、费用、折旧等原始凭证资料收集、分类、整理、汇总好,并在规定时间内交到财务部1确定成本费用核算对象和成本项目3审核各项费用原始凭证4费用归集和分配5设置各项成本和费用的明细账6设置成本二级明细账7在产品与产成品的分配8计算总成本和单位成本2收集、分类整理、汇总费用原始凭证2.2 各部门(非生产厂)每月按时将所发生的各类费用原始凭证交到财务部3.审核各项费用原始凭证财务人员根据企业的会计制度和工作规范,按照费用发生地点和成本计算对象,对费用类原始凭证的真实性、合规性、正确性进行审核企业各种费用的原始凭证4.费用归集和分配按相关分配标准,财务人员对需归集和分配的费用进行分配,计入相应的成本计算对象,并制定相应的分配表成本费用核算及管理制度各类费用分配表5.各项成本和费用的明细账5.1 财务人员根据企业的会计制度及工作规范,依据审核后的各种费用原始凭证或分配表登记相应的明细账成本费用核算及管理制度相关明细账5.2 基本生产明细账:按生产地点和成本项目核算基本生产车间发生的生产费用5.3 辅助生产明细账:按车间和成本项目核算辅助生产车间发生的生产费用,也可以不单独设置账户而隶属在基本生产明细账进行核算5.4 自制半成品明细账:按存放地点和零件核算企业在制和库存自制半成品成本5.5 制造费用明细账:按车间别和明细项目别核算基本生产及辅助生产车间所发生的制造费用;制造费用应按规定分配核算,月终不保留余额5.6 期间费用明细账:按费用明细项目核算企业发生的销售费用、管理费用、财务费用,月终直接结转损益,不保留余额5.7 待摊费用、予提费用明细账:依划清本期成本和下期成本的原则和权责发生制原则,按照会计制度的规定设置6.设置成本二级明细账6.1 财务人员按照确定的成本计算对象,根据需要可按产品别、工艺步骤别、分批定单别、工程项目别、作业和劳务别来设置成本二级明细账(或成本计算单),该成本费用核算及管理制度成本二级明细账账受控于基本生产的明细账,两种明细账增减变化和余额必须一致6.2 依核算形式的不同,车间(分厂)所设的成本明细账,与财务部的成本费用明细账在内容和范围方面有所区别6.3 车间(分厂)采用核算生产费用和产品成本分配形式的,应设置基本生产明细账和制造费用明细账,以及产品别投入产出明细账,同时进行生产费用、产成品成本和在产品成本的核算,并保留期末在产品成本6.4 车间(分厂)实行纯本期发生额控制、核算生产费用形式的,其基本生产明细账可以保留余额,也可不保留余额6.5 封闭式生产车间(分厂),有单独产品出厂的,必须进行产成品成本和在产品成本的核算6.6 根据经济核算和考核的需要,车间(分厂)核算的成本项目、内容,可以有异于企业一级核算;例如,车间(分厂)不负担价格差异而增设占用资金利息费等,但在财务部账册上的最终反映,应调整与财政部会计制度和上级主管部门的规定相符7.在产品与产成品的分配根据归集的全部生产费用和核算资料,按成本项目和成本计算方法归集、分配在产品与产成品的成本成本费用核算及管理制度8.计算总成本和单位成本根据归集的全部生产费用和核算资料,按成本项目计算企业产品的总成本和单位成本,并将完工产品的成本转入产成品明细账成本费用核算及管理制度销售费用分析表项目 本期发生额 上年同期 增减幅度 全年计划 完成计划百分比1.广告费2.工资3.销售提成4.福利费5.办公费6.差旅费7.业务招待费8.运输费9.材料费10.展览费11.业务宣传费12.低值易耗品费13.员工教育经费14.劳保用品15.保险费16.税金17.公积金18.养老保险金19.其他文字分析分析人 财务主管 财务经理填写说明:1.“本期”指相应的报告期,即各月、季度、年度;2.若遇同比、计划完成率变化较大时,需做文字分析,并提出建议与措施。管理费用分析表项目 本期发生额 上年同期 增减幅度 全年计划 完成计划百分比1.工资2.职工福利费3.伙食、医药费4.办公费5.会议费6.差旅费7.交通费8.邮电费9.业务招待费10.房租物管费11.折旧12.职工教育经费13.养老保险费14.失业保险费15.董事会费16.咨询费17.诉讼费18.审计费19.排污费20.绿化费21.书报杂志费22.房产税23.车船使用税24.土地使用税25.印花税26.修理、修缮费27.年检费、试验费28.技术开发费29.技术转让费30.坏账损失31.易耗品费用32.无形资产摊销费33.自由捐赠34.杂费35.其他文字分析分析人 财务主管 财务经理填写说明:1.“本期”指相应的报告期,即各月、季度、年度;2.若遇同比、计划完成率变化较大时,需做文字分析,并提出建议与措施。财务费用分析表项目本期发生额上年同期 增减幅度 全年计划 完成计划百分比利息支出手 续 费汇兑损失文字分析分析人 财务主管 财务经理填写说明:1.“本期”指相应的报告期,即各月、季度、年度;2.若遇同比、计划完成率变化较大时,需做文字分析,并提出建议与措施。成品单位成本分析表编号: 月份: 年 月产品名称材料消耗比例(% )人工费用比例(% )制造费用比例(% )合计生产量平均单位成本上期单位成本增减比例(% )文字分析分析人 财务主管财务经理产品生产成本核算表生产工单: 完工日期:产品名称: 规格: 单 位:出厂数量: 缴库单编号:原料名称规格领料单号码单位数量单价金额材料名称规格领料单号码单位数量单价金额耗用原料(直接原料)合计耗用材料(直接材料)合计直 接 人 工 已分配制造费用 成本合计 单位成本制造单位日期工时数工资率金额工时数 分摊率金额项目 金额 金额 备 注直接原料直接材料直接人工已分配制造费用合计 合计缴库记录 出货记录缴库日期 缴库单号 缴库数量 日期 厂商 发票号码 数量备注经理: 会计: 制表:产品制造费用明细表月份: 年 月 日 单位:元一月 二月 三月 四月 五月 六月 合计 平均制造费用金额%金额%金额%金额%金额%金额%金额%金额%间接人工间接材料福利费邮电费水电费动力费租 金保险费折 旧低值易耗品摊销修缮费杂 费合 计 100 100 100 100 100 100 100 100年度动力费用统计表月份动力费1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计煤气费燃油费电力费电网费动力费合计总产量单位产量动力量单位产量动力费说 明产品标准成本一览表原料名称 代号 用料比率 每吨用量 用料比率 每吨用量 用料比率 每吨用量合 计说 明材料采购成本汇总表原料 采购地区 原料价格 进口 运输方式 取得成本名称 代号 国别制造厂商内销 外销 费用 金额 方式 内销 外销付款条件与方式产品原料成本明细表理论值 现状 目标材料名称用料比例数量单价金额结构比例材料名称用料比例数量单价金额结构比例材料名称用料比例数量单价金额结构比例小计 小计 小计损耗 损耗 损耗净重kg净重kg净重kg金额元金额元金额元产品成本分批计算表定单号: 产品名称:月份 月份材料人工合计期初生产期末生产完成品价值材料人工合计期初生产期末生产完成品价值产品成本分步计算表月份: 年 月 金额单位:元时 间成 本项部 门目原材料成本 人工成本产品名称材料名称 单价 数量 金额 工时成本 工资率 人数 说明合计产品生产成本分摊表生产车间(工厂) 管理部门费用科目固定成本变动成本金额仓库 保养生产一线生产二线生产三线人事行政后勤其他产品销售费用分配表费用科目甲类产品销售费用乙类产品销售费用丙类产品销售费用其他产品销售费用总计销售人员薪金佣 金差旅费广告费运 费税 费文员薪金文具用品费用通讯费水电费保险费房租折旧合计费用类别 甲类产品分摊 乙类产品分摊 丙类产品分摊 合计其他销售费用分配总 计产销总成本汇总表时间: 单位:规格 加工外销销售费用用途宽 厚制造成本(元)包装费用 管理费用变动 固定财务费用产销成本合计核准: 复核: 制表:职工薪酬分析表月份: 年 月 页次:第 页/共 页费用别科目别人数工作日数加班工时总工时本薪中班费各项津贴生产奖金合计平均本薪其他收入平均平均所得备注员工薪酬明细表单位:元会计: 审核:工资明细 应减 实发姓名工资标准基本工资津贴 奖金出勤天数其他应发所得税 保险 其他本月实发签名