营销费用预算办法
营销费用预算办法营销费用预算办法第 1 章 总则第 1 条 目的为了规范销售费用预算流程,确保营销费用预算的有效使用,充分发挥资金的最大运转效率,保障公司营销工作的顺利开展,特制定本办法。第 2 条 适用范围本办法适用于公司年度营销费用的预算编制、审核审批、执行以及评估等相关工作。第 3 条 职责划分1.各营销区域负责拟定所辖销售区域营销费用的预算总额和营销费用的分配办法。2.市场营销部(1)汇总各营销区域的营销费用总额,综合考虑公司战略发展和年度经营目标的要求,拟定公司总体的“营销费用预算”草案。(2)组织各营销区域召开各区域间营销费用分配协调会议。(3)营销部经理负责组织制定“营销费用预算”草案,并进行审核,提出完善建议。3.财务部配合市场营销部制定“营销费用预算”草案,并对“营销费用预算”草案进行审核,提出审核意见。4.预算管理委员会公司预算管理委员会负责对“营销费用预算”草案进行最终的审批。5.营销主管营销主管负责“营销费用预算”草案的执行与监督工作。6.营销专员营销专员应严格执行公司下达的“营销费用预算”草案。第 2 章 营销费用预算的方法第 4 条 营销费用预算的编制应按照“分级编制、逐级汇总”的原则进行。第 5 条 在确保实现营销目标和利润的前提下,公司应尽可能将各项合理的营销费用支出全部列入营销费用预算范围内,从而确保营销费用预算总额完整可靠。第 6 条 公司根据营销费用项目性质的不同,将营销费用划分为变动营销费用和固定营销费用,具体包含的营销费用项目如下表所示。变动营销费用和固定营销费用项目构成一览表营销费用项目分类 营销费用项目内容变动营销费用营销人员按销量比例计算的薪酬、广告费、装运费、包装费、促销费、交际应酬费、业务宣传费等固定营销费用不以销量为基础的营销人员的工资、福利费、劳动保护费、保险费、折旧费、租赁费、修理费、办公费、差旅费、水电费、取暖费等第 7 条 变动营销费用预算的办法1.根据公司的总体目标、重要市场、品种、区域进行平衡后,确定变动营销费用的具体额度。2.在营销费用预算编制过程中,预算编制人员以上一年度发生的实际支出数据为参考,对上一年度变动营销费用数据进行准确分析,并结合公司当前不同产品的销售与回款情况,调节不同品种产品的营销费用金额。3.对畅销及回款状况良好的产品,公司应适当增加其变动营销费用的支出比例,如补贴费、通信费、办公费、差旅费等,确保营销费用预算支出更合理、更有效。第 8 条 固定营销费用的预算方法1.固定营销费用应与项目控制费用开支的绝对数额一致。2.固定营销费用预算根据往年数据和年度目标制定,并按照月度、市场区域的差别进行控制。第 3 章 营销费用预算的编制第 9 条 营销费用预算编制要求公司财务部确定各项营销费用预算编制的要求,包括各种要求、内容要求和时间要求等。第 10 条 营销费用预算编制程序营销费用预算编制应按照以下程序进行,如下图所示。975 选定费用计算方法预测下年度公司销售额1确定具体营销费用额度23468分析产品销售周期确定年度营销费用分配方法分配营销预算的时间完成营销费用的分类预算制定控制与评价标准确定机动经费的投入条件、时机、效果的评价方法营销费用预算编制程序第 4 章 营销费用预算的审核审批第 11 条 公司财务部对草案进行审核,审核的内容包括:预算方法的运用是否合理,营销费用预算总额是否合理,营销费用预算分配是否科学、恰当。第 12 条 公司预算管理委员会对营销费用预算草案进行最终审批,审批通过后即下发执行;审批未通过的,由营销部经理组织进行不同产品和不同月份的营销费用分配平衡,以确保营销费用总额符合公司费用控制的要求。第 5 章 营销费用预算的执行第 13 条 预算执行程序营销费用预算审批后,相关人员应按照规范程序执行预算,如下图所示。预算执行程序第 14 条 用款审批规范编制活动策划组织营销活动明确预算数额预算下发12345请款审批76填写请款说明表申请活动用款1.市场营销部经理负责审核活动用款的合理性,确保资金投入的回报率。2.预算内的用款由市场营销部经理审批后签字确认;预算外的用款须由公司总经理审批确认。3.财务部根据审批人签字的“请款说明表”付款。 “请款说明表”如下表所示。请款说明表日期: 年 月 日活动项目 活动时间 活动经费 备注金额合计 -请款金额大写部门主管审核意见:签字: 日期: 年 月 日相关人员审批意见:签字: 日期: 年 月 日财务经理 出纳 付款金额 申请人第 15 条 营销费用预算一经批准下达,非经特别审批不予调整或变更。第 6 章 营销费用预算的评估第 16 条 具体评估内容营销预算评估主要包括以下三方面内容。1.营销预算管理工作的科学性、先进性、规范性及效率和质量。2.营销预算运行的安全性、平稳性和效率性。3.营销预算资金使用的合理性和效益性。第 17 条 评估标准营销预算评估的核心标准是营销预算执行有效降低营销费用或提高销售额。市场营销部和财务部应共同选择适宜的方法来评估营销费用预算的执行情况。第 18 条 预算评估应用1.市场营销部将营销费用预算评价结果编制“预算评价报告” ,主要分析预算执行情况、预算执行经验、预算偏差原因分析等内容。2.市场营销部将“预算评价报告”作为下一年度的营销费用预算编制的依据。3.市场营销部充分重视预算偏差原因,改善营销费用预算执行的控制。4.财务部必须仔细研读“预算评价报告” ,重视预算偏差原因,推广相关成功经验。第 7 章 附则第 19 条 本办法由市场营销部、财务部共同制定,经预算管理委员会审核并报总经理批准后方可执行,修改亦同。第 20 条 本办法自颁布之日起实施