增值税一般纳税人纳税申报
增值税一般纳税人纳税申报(一)增值税一般纳税人应纳税额的计算当期 应纳税额 当期 进项税额= = 0 交税0 留抵销售额 适用税率(17% 或 13%) 准予抵扣 不予抵扣凭票抵扣 计算抵扣增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书购进免税农产品13%运输费用7%价款+价外收入(二)增值税的纳税申报当期 销项税额进项税额抵扣时间纳税义务发生时间纳税期限增值税的纳税申报纳税期限1、3、5、10、15 日 期满 5 日内预缴,次月 15 日内申报1 个月、1 个季度 期满 15 日内申报纳税地点固定业户 机构所在地主管税务机关非固定业户 销售地主管税务机关纳税申报资料(1)必报资料:增值税纳税申报表及其附表;IC 卡、 增值税专用发票存根联明细表及增值税专用发票抵扣联明细表 ;资产负债表和损益表 ;成品油购销存情况明细表 (发生产品油零售业务的纳税人填报) ;主管税务机关规定的其他必报资料。(2)附列资料:已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;海关进口货物完税凭证的复印件;运输发票复印件(如果数量较多,经批准可只附单份票面金额在一定数额以上的运输发票复印件) ;收购批准的存根联或报查联;收购农产品的普通发票复印件;主管税务机关要求报送的其他资料