企业所得税纳税申报
企业所得税纳税申报(一)企业所得税应纳税额的计算纳税人征收方式应纳税额的计算应纳税所得额的计算方法应纳税所得额的计算公式直接法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损查账征收应纳税额=应纳税所得额税率-减免税额-抵免税额 间接法应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整额按收入总额核定应纳税所得额=应税收入额应税所得率居民企业核定征收应纳税额=应纳税所得额适用税率按成本费用核定应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率) 应税所得率股息、红利等权益性投资收益;利息、租金、特许权使用费所得应纳税所得额=收入全额转让财产所得应纳税所得额=收入全额-财产净值非居民企业 应纳税额=应纳税所得额预提税率其他所得 参照上述方法(二)企业所得税的纳税申报1.纳税期限按年计征,分月或者分季预缴自月份或季度终了之日起 15 日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税额纳税期限年终汇算清缴,多退少补自年度终了之日起 5 个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款2.纳税地点纳税人 判定标准 纳税地点境内成立 企业登记注册地居民企业境外成立但实际管理机构在境内 实际管理机构所在地取得的所得与机构、场所有关 机构、场所所在地境内设立机构、场所取得的所得与机构、场所无关非居民企业境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业扣缴义务人所在地3.纳税申报资料纳税人 征收方式 纳税申报表季度申报中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类) 查账征收年度申报中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表至(A 类) (附表一附表十一即附表 3-3-18 至 3-3-28)季度申报中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类) 核定征收年度申报中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B 类) 中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表居民企业清算所得税申报表季度申报中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表 (适用于据实申报企业)非居民企业据实征收年度 中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表 (适用于申报 据实申报企业)季度申报中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表 (适用于核定征收企业)核定征收年度申报中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表 (适用于核定征收企业)中华人民共和国企业所得税扣缴报告表