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资源税纳税申报资源税应纳税额=课税税率单位税额代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品适用的单位税额资源税的纳税期限和纳税地点1个月自期满之日起10日内申报纳税纳税期限1日房产税纳税申报(一)房产税应纳税额的计算房产税的计算方法房产税的计算公式备注从价计征应纳税额=应税房产原值(1-扣除比例)1.2%房屋原[ Tag ]
个人所得税纳税申报(一)个人所得税应纳税额的计算应税所得项目 应纳税所得额 税率 应纳税额工资、薪金所得 每月收入额-3500(或 4800) 七级超额累计税率 应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数个体工商户的生产、经营所得全年收入总额-成本、费用以及损失 五级超额累计税率应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数企事业单位的承包经营、承租经营所得全年收入总额-必要
二、纳税申报业务流程(1)税务会计按时准备好上期期末资产负债表、有关总账、明细账,查阅备查登记簿记录等(2)全面清查资产、核实账务,核对会计账簿与会计凭证的内容、金额是否一致,记账方向是否一致,核对各账簿之间的余额(3)在上述工作中发现问题的,按国家统一的会计制度及时处理整理相关资料(1)税务会计根据总账和明细账两者的余额计算填列资产负债表的资产项目、负债和所有者权益项目(2)会计报表附
企业所得税纳税申报(一)企业所得税应纳税额的计算纳税人征收方式应纳税额的计算应纳税所得额的计算方法应纳税所得额的计算公式直接法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损查账征收应纳税额=应纳税所得额税率-减免税额-抵免税额 间接法应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整额按收入总额核定应纳税所得额=应税收入额应税所得率居民企业核定征收应纳税
11 企业所得税纳税申报表税款所属期间: 年 月至 年 月 纳税人识别号 : 金额单位:元(列至角分)纳 税 申 报 栏项 目 行 次 本期数 累 计 数收入总额 1成本费用 2应税所得率 3应纳税所得额 4适用税率 5应缴所得税额(45) 6减:实际已预缴的所得税额 7应补(退)的所得税额(8=67) 8纳税人公章:经办人
12 企业所得税预缴纳税申报表地税计算机代码 主管税务机关纳税人名称 联系电话生产经营地址项 目 行次 累计金额实行据实预缴的纳税人填列以下第 111 行:利润总额 1加:纳税调整增加额 2减:纳税调整减少额 3减:弥补以前年度亏损(41+23) 4应纳税所得额(1+234) 5适用税率 6应纳所得税额(56 ) 7减免所得税额(87) 8汇总纳税成员企业
印花税纳税申报(一)印花税应纳税额的计算征税范围 计税依据 税率借款合同 借款金额 0.005%购销合同 合同记载的购销金额建筑安装工程承包合同 承包金额技术合同 合同所载的价款、报酬或使用费0.03%加工承揽合同 加工或承揽收入的金额建筑工程勘察设计合同 收取的费用货物运输合同 取得的运输费金额0.05%财产租赁合同租赁金额(经计算,税额不足 1 元的,按 1 元贴花)仓储保管合同 收取的仓储
06 印花税纳税申报表申报码 纳税人名称所属日期 限缴日期 申报日期申报类型 征收方式 缴款方式 预算级次其他印花税 会计项 收入隶属开户银行 银行账号 金额单位:元(列至角分)应税凭证税率( %)课税数量本期应缴税额上期多缴税额本期已扣缴税本期已缴税额本期减免税额本期缓缴税额本期实缴金额合计纳税人 财务负责人 办税人 主管税务机关年 月 日 年 月 日 年 月 日 受理人
土地增值税纳税申报(一) 土地增值税应纳税额的计算计算步骤 具体内容货币收入实物收入第一步:计算应税收入转让房地产取得的应税收入其他收入为取得土地使用权所支付的地价款取得土地使用权所支付的金额在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用(如登记、过户手续费)房地产开发成本能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构的贷款证明的:开发费用=利息+(+)5%以内房地
房产税纳税申报(一)房产税应纳税额的计算房产税的计算方法 房产税的计算公式 备注从价计征 应纳税额=应税房产原值(1-扣除比例)1.2%房屋原值:指“固定资产”科目中记载的房屋原价;扣除比例:10%30%从租计征 应纳税额=租金收入 12%(或 4%) 个人按市场价格出租的居民住房用于居住的,可暂减按 4%税率征收(二)房产税的纳税期限、纳税地点纳税期限 按
营业税纳税申报(一)营业税应纳税额的计算税目 税率 应纳税额交通运输业 3%建筑业 3%金融保险业 5%邮电通讯业 3%文化体育业 3%娱乐业 5%20%服务业 5%转让无形资产 5%销售不动产 5%应纳税额=营业额税率(二)营业税的纳税申报1.纳税期限营业税的纳税期限,如表所示。营业税纳税期限、申报期限纳税期限 申报期限5 日、10 日或者 15 日 期满之日起 5 日预缴,次月
05 营业税纳税申报表纳税人名称: 所属时间: 年 月 金额:元经营项目或货物名称经营业务范围(名称)计量单位数量 计税单位营业收入(销售)额税率或单位税额税额 备注小计已代扣税款合计收到日期接收人审核日期企业主管人签章: 代理申报人签章: 填报日期: 年 月 日
营业税纳税申报表纳税人识别号:纳税人名称(公章)税款所属时间:自 年 月 日 至 年 月 日填表日期: 年 月 日 金额单位:元(列至角分)行业税目交通运输业建筑业 服务业 娱乐业 合计代扣代缴项目总计应税收入 2应税减除项目金额 3应税营业额 4=2-3免税收入 5税
资源税纳税申报资源税应纳税额=课税税率单位税额代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品适用的单位税额资源税的纳税期限和纳税地点1 个月 自期满之日起 10 日内申报纳税纳税期限1 日、3 日、5 日、10日或者 15 日自期满之日起 5 日内预缴,次月 10 日内申报并结清税款纳税人 应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关纳税地点扣缴义务人 收购地主管税务机关
增值税纳税申报表附列资料(表一)纳税人名称:(公章) 填表日期:年 月 日 金额单位:元至角分一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细项 目 栏 次应税货
企业所得税年度纳税申报表税款所属期间: 年 月 日至 年 月 日纳税人识别号: 金额单位:元(列至角分)纳税人名称:收入总额行次 项 目 金 额1 销售(营业)收入(请填附表一)2 投资收益(请填附表三)3 投资转让净收入(请填附表三)4 补贴收入5 其他收入(请填附
企业所得税年度纳税申报表税款所属期间: 年 月 日至 年 月 日纳税人识别号: 金额单位:元(列至角分)纳税人名称:收入总额行次 项 目1 销售(营业)收入(请填附表一)2 投资收益(请填附表四)3 投资转让净收入(请填附表四)4 补贴收入5 其他
增值税纳税申报表附列资料(表二)(本期进项税额明细)税款所属时间: 年 月纳税人名称: 填表日期: 年 月 日 金额单位:元至角分一、申报抵扣的进项税额项 目 栏 次 份 数 金 额 税 额(一)认证相符的防伪税
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)税款所属期间: 年 月 日 至 年 月 日纳税人识别号 : 纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分)行次 项