预付账款管控流程
预付账款管控流程1.预付账款管控流程与风险控制图预付账款管控流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务部 采购部经理 采购专员 供应商阶段D1D2D3开始结束预付款期限、金额不合理,可能导致企业呆坏账增加;付款形式审批权限不明确,可能造成企业资金周转困难预付账款过程不规范,可能导致企业资金损失或发生舞弊行为填写预付款申请单确定预付款采购形式审核付款 收款备货出具发票134协商审核审批签定采购合同签定合同下达采购订单审核审核审批交货通知安排收货验收入库,安排支付余款付款审核审核审批通知供应商查收货款确认收款开具发票索取发票进行账务处理2567预付款金额过高,可能导致企业财产损失 通知供应商查收货款2.预付账款管控流程控制表预付账款管控流程控制控制事项 详细描述及说明D11.采购专员与选定的供应商就采购方式、付款方式、采购项目、货品价格等进行协商、谈判,双方达成一致意见后,确定采购付款方式为预付款,交采购部经理和财务部审核,总经理审批后签定采购合同2.采购专员根据企业生产、经营的实际需求发出采购订单,详细说明采购货品的数量、质量、技术指标要求,价格和交货日期等内容D23.采购专员依据采购订单计算预付款数额,填写预付款申请单 ,交采购部经理、财务部审核,总经理审批4.财务部出纳按照相应程序将货款划入供应商账户,保存好汇款或付款凭证,同时告知采购专员阶段控制D35.经验收确定货品不存在质量等问题后,采购专员根据合同规定安排支付剩余货款,填写应付账款单 ,上报采购部经理、财务部审核,总经理审批6.经总经理审批后,财务部按照相应程序付款,并保存付款凭证,由采购专员通知供应商查收货款并索取发票7.财务部会计接到发票进行会计记录、做账,同时保存相关凭证应建规范 采购管理制度 预付款和定金授权批准制度相关规范参照规范 企业内部控制应用指引 中华人民共和国合同法文件资料 采购合同 采购订单 应付账款单 预付款申请单责任部门及责任人 采购部、财务部 总经理、采购部经理、采购专员、出纳、会计