资金支出审批制度
资金支出审批制度目 的为了有效地执行资金支出内部控制制度,规范资金支出审批程序,明确审批权责,有效地控制公司成本费用,提高资金使用效率,控制资金风险,特依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业会计制度及公司有关管理制度制定本制度。适用范围 适用于公司各项资金支出的审批活动。内 容一、资金支出的分类根据资金支出的性质,将资金支出分为以下几大类:(1)日常经营费用支出:包括办公用品、通讯费用、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、房租、其他。(2)经营采购支出:主要指为生产、销售而进行的物资采购。(3)工资性支出:包括员工工资、奖金、津贴、补贴、福利费等。(4)税费支出:是指公司应上交的各项税款、附加费、管理费等。(5)研发项目支出:是指经集团技术主管部门或市级以上科技部门批准立项的费用支出。(6)固定资产、在建工程等长期资产购置支出。(7)对外长、短期投资支出。(8)利润分配支出。(9)非经营性资金往来支出。(10)其他支出。二、资金支出的预算管理为了进一步改进股份公司业务管理和提高财务核算的准确性、科学性,加强开支的管理和控制,能够有计划地使用和调度资金,使公司的资金发挥更大的效应,股份公司所属公司应按年度和季度编制公司总预算。相关管理规定如下:(1)公司总预算分为经营效益预算(分解为销售收入预算、成本预算、费用预算、营业外收支预算、税费预算、利润预算以及研发费用专项预算)和资金收支预算(分解为经营性收支预算、固定资产建设和购置预算、长期投资预算和筹资预算)。(2)公司总预算于每年2月底前上报股份公司董事会审批,由公司董事长签批后执行。(3)日常经营管理费用、研发费用和工资性支出预算,在公司总预算的范围内必须按月份编制月度预算。月度预算由公司董事长审批。(4)经营采购支出预算分为生产性采购支出预算和项目采购支出预算。生产性采购支出预算在公司总预算的范围内必须按月份编制月度预算,月度预算报公司总经理或董事长审批。项目采购支出预算按照签订的销售合同编制专项预算,专项预算支出报公司总经理或董事长审批。(5)在公司总预算范围内的固定资产支出由公司总经理或董事长审批。在建工程和长期投资支出在公司总预算范围内必须编制季度预算,季度预算由公司董事长审批。(6)在公司年度总预算范围以外的新增支出,必须事先编制预算,报公司董事长审批。三、资金支出的依据公司资金支出的主要依据包括:(1)国家政策法规、公司章程。(2)股份公司的有关管理制度。(3)经批准的预算文件。(4)资金支出授权书规定的有权批准人的签批。(5)与资金支出有关的必要合同和验收手续。(6)合法的外部单据。(7)规范的内部单据。(8)各公司岗位职责文件。四、资金支出审签人的责任具体责任如下:(1)经办人应如实反映资金支出内容,在支出单据上签字,对资金支出的结果负直接责任。(2)项目负责人对资金支出事由、金额进行审核并签字,对资金支出的结果负项目领导责任。(3)部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上审核并签字,对资金支出的结果负部门领导责任。(4)董事长、总经理或授权人对资金支出具有最终审批权,对资金支出的结果负领导责任。(5)所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出。(6)出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任。(7)签字人对资金支出负相应责任,由此对公司造成损害的,应当承担行政处分或经济赔偿责任;违反国家财经法纪的,签字人应承担相应的法律责任。五、资金支出的审批流程和支出原则1日常经营管理费用支出和研发费用支出(1)支出的基本流程:支出(经办人)填写报销单或资金申请单并签名项目负责人审核签字部门经理审核签字总经理或授权人审批董事长签批财务负责人核准财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款。(2)日常经营费用:包括办公费用、会议费用、差旅费、汽车费用、业务接待费用等。各项费用划分依据及具体标准按股份公司相关规定。(3)总经理本人报销费用时应由财务负责人和1名副总经理会签并经董事长审批。(4)董事长本人报销费用时应由总经理和财务负责人会签。2经营采购支出(1)基本流程:经办人提出资金申请产品(项目)负责人审核部门经理审核总经理或授权人审批董事长签批财务负责人核准财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款。(2)采购前必须填报采购申请单和提交采购合同,货比三家,采购完成后应及时办理验收、入库、出库手续。上述支出在内容和金额上必须控制在月度预算或专项预算范围内。3工资性支出(1)基本流程:由人事部门根据考勤情况,财务、经营部门根据业绩考核综合提出考评意见,由公司总经理审核,报公司董事长审批。(2)出纳根据经批准后的人事部门编制的工资单发放工资。(3)工资发放额必须控制在董事会批准的年度工资总额范围内。4税费上交支出(1)基本流程:由财务部门按国家有关税收政策法规,正确计算当期应纳税费金额。(2)财务部会计审核并编制记账凭证后由出纳付款。5固定资产、在建工程等长期资产投资支出(1)基本流程:经办人填写资金申请单并签名 项目负责人审核签字部门经理审核签字总经理或授权人审批董事长签批财务负责人核准财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款。(2)相关的合同和验收文件。(3)上述支出在内容和金额上必须控制在季度预算范围内。6对外长、短期投资和非经营性资金往来支出(1)基本流程:经办人填写资金申请单并签名 项目负责人审核签字部门经理审核签字总经理或授权人审批董事长签批财务负责人核准财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款。(2)必须有相关的合同、协议。7利润分配由董事会制定利润分配方案,经股东会(大会)批准执行。六、资金支出的审批权限和备案相关规定如下:(1)公司董事长在董事会关于董事长资金支出审批授权规定内具有审批权。(2)公司总经理在其工作权限内具有审批权。(3)总经理外出时,总经理向财务部门签发授权书,委托副总经理(只能委托副总级以上人员)代为审批