预算计划管理规定
预算计划管理规定1 总则1.1 为建立健全公司财务管理工作目标,动态监控生产经营运行情况,促进公司健康有序的发展,特制定本规定。1.2 财务中心为财务预算的编制部门,公司所属各部门负责贯彻执行,财务管理部负责监督执行情况。1.3 本规定重点规范公司所属各部门的预算计划编制、分解落实、分析考核等工作行为。2 财务预算分类2.1 预算按照管理性质划分为销售计划、成本费用计划、利润计划、财务收支计划等种类;按编制时间划分为年度预算、月度预算和临时预算三种预算管理方式。2.1.1 年度预算:是由公司最高决策层结合各方面因素提出的全年主要经营目标。年度预算由财务总监协助总经理汇总编制,由董事长批准。2.1.2 月度预算:是由公司所属各部门,根据年度预算目标和当前实际情况,逐月滚动提出的具体实施计划。月度预算由财务总监汇总编制,由总经理批准。2.1.3 临时预算:是由无固定工期的特殊项目或由承担某项临时的交办任务,根据管理需要提出的专项预算计划。由经办单位提出基本资料,财务中心预算计划员汇总编制,财务总监批准下达。2.2 各类预算计划的定义和审批权限,可经董事长依据客观需要做相应调整。3 预算与计划的编制下达3.1 销售预算计划编制的程序和日程安排。3.1.1 营销中心将各销售部上报的销售资料进行汇总整理后,编制年、月的销售预算计划报送公司财务中心财务管理部。年报时间于 12 月上旬,月报时间于每月 25 日前。3.1.2 营销中心将所有销售合同订单汇总整理,按各类的品种、数量、规格、单价,以人民币计算总额报送公司财务中心财务管理部。年报时间为 12 月上旬,月报为每月 25 日前。3.1.3 公司财务中心财务管理部根据营销中心报送的销售额计划再进行,编制出公司的年度(月度)销售预算计划草案,上报董事会、总经理批准后下达,这是公司其他所有预算的依据。年报的日期为 12 月中旬,月报日期为每月 28 日前。3.2 每月 25 日前,各系统总监、部门经理和有关岗位必须向财务管理部提供本月计划预计完成情况和下月目标,据以编制滚动式月度计划。经财务总监和有关会议平衡批准后,于 30 日前由总经理批准下发至主管级以上领导。3.2.1 月度成本费用计划。主要内容必须包含生产成本、制造费用、营销费用、管理费用、财务费用和营业外支出等其他费用。3.2.2 月度利润计划。主要内容应包括国内销售收入、销售成本、销售税金、期间费用和预计实现利润总额。3.2.3 月度财务收支计划。该计划仅反映公司的人民币收支预计完成情况和次月的安排。计划批准后,财务总监和总经理分别按照核决权限认真执行,除“董事长基金”临时解决计划外事项,支出项目不得串项使用和突破。3.2.4 月度外汇结算计划。会计部每月 25 日前向财务中心预算计划员提供结汇和付汇预测。主要内容必须包含 L/C 结算和 T/T 结算在内的全部外汇收、付、转、贷、存等业务活动。3.3 年度经营预算。每年 12 月 20 日前,财务总监和总经理必须向董事长书面递交本年计划预计完成情况和下年经营预测的报告。由财务总监协助董事长草拟下年的预算草案,经总监级领导和有关专家讨论通过后,由财务总监组织有关计划编制人员详细分解,其项目达到指导月度计划的要求。年度预算必须于 12 月 30 日前连同下年元月份的系列月度计划同时下发至公司所属各部门。3.4 在计划编制和执行过程中,因特殊情况无法确定年度回款目标而影响月度计划下发时,由财务总监负责起草备用筹资方案,同时提交资金平衡会,内容主要包括:赊购方案、推迟一般性支出方案、清欠方案和贷款方案。经董事长或总经理批准后由财务总监组织落实并监督完成情况。3.5 紧急筹资到位时,财务总监负责向总经理书面提出临时支出安排,批准后,负责召集有关负责人参加临时资金协调会,落实资金用途并实施。4 反馈与分析4.1 财务中心会计部必须按照财务中心统一要求,按计划同口径分别设置明细帐或辅助台帐并及时登记和汇总。4.2 财务中心财务管理部按月向财务总监、总经理、有关部门和生产单位报送预算计划执行统计结果。4.3 月度计划的实际完成结果,会计部于次月 7 个工作日内向财务管理部预算计划员上报,针对差额另附文字说明。财务管理部根据合并汇总的公司总体指标完成情况进行预算差异分析,于 9 日前上报财务总监、总经理和董事长。4.4 年度财务报告结束之后的 3 个工作日内,预算计划员必须对应年度预算所列项目按可比口径报告结果先由财务管理部经理审核,再经财务总监审批后报送总经理和董事长。4.5 计划的种类及其指标项目,必须根据不同时期的管理工作重点,结合系统性和可行性原则,不断改进和完善。4.6 计划完成结果的分析工作,包括与计划目标对比分析、与上年同期对比分析、与历史最好水平对比分析、与同行业对比分析和趋势分析。个别内部指标要进行各部门之间的对比分析。4.7 预算的编制工作和指标执行情况考核,由财务管理部经理负责按计划性质和经营活动特点协助人力资源部制订专项考核方案,报总经理批准后组织实施。5 附则5.1 本规定由财务中心制订,报总经理审核,董事长批准后生效。5.2 本规定由财务中心负责解释并贯彻落实。5.3 本规定由财务管理部考核执行情况。5.4 本规定自颁布之日起执行