工作底稿-存货盘点
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审计程序表被审计单位: A公司 审核员: XXX 日期: 2006.03.20 索引号: A1218审查项目: 存货存货盘点 会计期间: 2005.12.31 复核员: XX 日期: 2006.03.30 页次:一、审计程序:序号 内 容 执行情况说明 索引号1 取得被审计单位存货盘点计划,了解盘点范围、方法、人员分工及时间安排并作出记录评价 已执行 A12-18-12 参与被审计单位存货盘点的:观察并监督盘点计划的执行,并作适当抽点形成书面记录 已执行 A12-18-73 应获取盘点日前后存货收发及移动的凭证号码,检查库存记录与会计记录期末截止是否正确 已执行 A12-18-104 盘点结束后,选择数额较大、收发频繁的存货项目与永续盘存记录进行核对 已执行 A12-18-45 如未参与年末盘点,应在审计外勤工作时对存货进行抽盘,并在获取资产负债表日至盘点日之间所有增减变动的会计记录基础上进行倒轧测试 已执行 A12-18-26 获取并检查被审计单位期末存货盘点明细表、汇总表 已执行 A12-18-67 检查有无代他人保存和来料加工的存货,有无未作帐务处理而置于(或寄存)他处的存货,上述存货是否正确列示于存货盘点表中 N/A8 对于存放或寄销在外地的存货,应采用适当的抽查方法进行审验 N/A9 对商品房存货进行实地勘察、查验合同、了解进度,或向立项单位发函询证 N/A10 确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响 N/A11 获取存货盘点盈亏调整和损失处理记录,检查重大存货盘亏和损失的原因,查验管理部门审批文件 N/A12 编制存货监盘小结 已执行 A12-18-113二、调整事项说明及调整分录:(注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后)三、余额:期初余额 期末余额上年审定数(或未审数) 本期审定数 未审数 本期审定数四、审计结论:1、 本科目经审计后无调整事项,余额可以确认: 2、 本科目经审计调整后,审定数可以确认:3、 因 原因,本科目余额不能确认:存货抽查情况汇总表索引号:A12-18-2被审计单位:A公司 页 次:存货名称和规格 单位 单价截止日财务帐面余额(2005年12月31日)2006年1月-2月(企业财务帐面反映) 2006年2月26日-2006年3月27日(仓库日报表反映) 顺推至抽查日抽查记录抽查结果备注收入 发出查验索引收入 发出查验索引账面结存 差异数量 金额 数量 数量 数量 数量 数量 数量 盘点记录索引 数量主料ZB 只 0.72 214,200 153,274.93 3,825,000 3,952,500A12-18-30 0A12-18-686,700 86,700 A12-18-9-1 0主料ZD 只 0.39 375,500 147,111.42 0 374,000 1,500 1,500 A12-18-9-2 0主料ZG 只 0.73 1,415,714 1,028,234.88 572,000 324,000 902,000 902,000 1,663,714 497,714 A12-18-9-3 -1,166,000 系2月原料调拨,财务3月开票调整入帐,见A12-18-5-1主料ZP 只 0.37 1,178,500 431,177.51 0 1,165,000 13,500 13,500 A12-18-9-4 0主料ZU 只 0.54 394,800 213,934.36 1,728,000 1,582,800 403,200 662,400 280,800 280,800 A12-18-9-5 0产品PA 只 0.45 1,930,264 871,233.44 9,932,611 9,301,105 9,192,945 10,808,238 946,477 577,107 A12-18-9-6 -369,370盘点日收入181,440只,见A12-18-10-1,发出550,800只,见A12-18-10-2,另检验产品试料领用10只,尚未入帐产品PC 只 0.67 1,621,967 1,082,757.99 1,456,368 2,514,959 661,436 800,108 424,704 424,696 A12-18-9-7 -8 检验产品试料领用8只,尚未入帐产品PE 只 0.87 235,788 205,450.90 3,935,607 3,941,994 0 29,108 200,293 200,293 A12-18-9-8 0产品PI 只 0.53 1,306,432 688,303.64 4,969,833 6,238,889 4,284,228 3,396,440 925,164 788,350 A12-18-9-9 -136,814 盘点日发出136,800只,见A12-18-10-3,另检验产品试料领用14只,尚未入帐产品PK 只 0.91 133,957 121,741.38 2,272,725 2,304,099 0 7,560 95,023 95,023 A12-18-9-10 0产品WA 只 0.54 99,873 54,274.04 501,200 501,200 0 10,160 89,713 89,713 A12-18-9-11 0产品WB 只 0.55 4,130 2,261.26 0 0 4,130 4,130 A12-18-9-12 0合计 4,999,755.75抽查金额 4,999,755.75 存货金额 6,913,594.07 抽查比例 72.32%注:抽查比例 抽查金额 ,库存帐面余额可采用本月末或抽查日止的余额,若存货变动不大时可采用上月末存货余额库存帐面余额抽查人: 抽查日期:2006年3月28日陪同人:2006年1-2月财务帐面存货变动表被审计单位:A公司 A12-18-3日期 期间 凭证字号 摘要 借方计量单位 借方数量 贷方计量单位 贷方数量 余额计量单位 余额数量主料ZB - - 只 214,2002006-01-31 2006.1 转5 采购主料 只 3,264,000 - 只 3,478,2002006-01-31 2006.1 转49 生产耗用主要原料 - 只 3,116,100 只 362,1002006.1 本期合计 只 3,264,000 只 3,116,100 只 362,1002006.1 本年累计 只 3,264,000 只 3,116,100 只 362,1002006-02-27 2006.2 转21 购主料 只 561,000 - 只 923,1002006-02-28 2006.2 转40 生产领用原料 - 只 836,400 只 86,7002006.2 本期合计 只 561,000 只 836,400 只 86,7002006.2 本年累计 只 3,825,000 只 3,952,500 只 86,700主料ZD - - 只 375,5002006.1 本期合计 - - 只 375,5002006.1 本年累计 - - 只 375,500主料ZG - - 只 1,415,7142006-01-31 2006.1 转38 采购主料 只 572,000 - 只 1,987,7142006-01-31 2006.1 转49 生产耗用主要原料 - 只 324,000 只 1,663,7142006.1 本期合计 只 572,000 只 324,000 只 1,663,7142006.1 本年累计 只 572,000 只 324,000 只 1,663,714主料ZP - - 只 1,178,5002006.1 本期合计 - - 只 1,178,5002006.1 本年累计 - - 只 1,178,500主料ZU - - 只 394,8002006-01-31 2006.1 转6 采购主料 只 1,209,600 - 只 1,604,4002006-01-31 2006.1 转49 生产耗用主要原料 - 只 1,379,400 只 225,0002006.1 本期合计 只 1,209,600 只 1,379,400 只 225,0002006.1 本年累计 只 1,209,600 只 1,379,400 只 225,0002006-02-27 2006.2 转18 购主料 只 518,400 - 只 743,4002006-02-28 2006.2 转40 生产领用原料 - 只 36,000 只 707,4002006-02-28 2006.2 转47 结转主料等销售成本 - 只 167,400 只 540,0002006.2 本期合计 只 518,400 只 203,400 只 540,0002006.2 本年累计 只 1,728,000 只 1,582,800 只 540,000产品PA - - 只 1,930,2642006-01-31 2006.1 转47 抽样产品损失 - 只 30 只 1,930,2342006-01-31 2006.1 转51 完工产品入库 只 478,070 - 只 2,408,3042006.1 本期合计 只 478,070 只 30 只 2,408,3042006.1 本年累计 只 478,070 只 30 只 2,408,3042006-02-28 2006.2 转45 完工产品入库 只 9,454,541 - 只 11,862,8452006-02-28 2006.2 转51 结转本月销售成本 - 只 9,301,075 只 2,561,7702006.2 本期合计 只 9,454,541 只 9,301,075 只 2,561,7702006.2 本年累计 只 9,932,611 只 9,301,105 只 2,561,770产品PC - - 只 1,621,9672006-01-31 2006.1 转47 抽样产品损失 - 只 20 只 1,621,9472006-01-31 2006.1 转51 完工产品入库 只 1,416,837 - 只 3,038,7842006-01-31 2006.1 转55 转自制产品销售成本 - 只 2,514,939 只 523,8452006.1 本期合计 只 1,416,837 只 2,514,959 只 523,8452006.1 本年累计 只 1,416,837 只 2,514,959 只 523,8452006-02-28 2006.2 转45 完工产品入库 只 39,531 - 只 563,3762006.2 本期合计 只 39,531 - 只 563,3762006.2 本年累计 只 1,456,368 只 2,514,959 只 563,376产品PE - - 只 235,7882006-01-31 2006.1 转47 抽样产品损失 - 只 7 只 235,7812006-01-31 2006.1 转51 完工产品入库 只 3,097,902 - 只 3,333,6832006-01-31 2006.1 转55 转自制产品销售成本 - 只 3,135,195 只 198,4882006.1 本期合计 只 3,097,902 只 3,135,202 只 198,4882006.1 本年累计 只 3,097,902 只 3,135,202 只 198,4882006-02-28 2006.2 转45 完工产品入库 只 837,705 - 只 1,036,1932006-02-28 2006.2 转51 结转本月销售成本 - 只 806,792 只 229,4012006.2 本期合计 只 837,705 只 806,792 只 229,4012006.2 本年累计 只 3,935,607 只 3,941,994 只 229,401产品PI - - 只 1,306,4322006-01-31 2006.1 转51 完工产品入库 只 2,404,080 - 只 3,710,5122006-01-31 2006.1 转55 转自制产品销售成本 - 只 1,709,870 只 2,000,6422006.1 本期合计 只 2,404,080 只 1,709,870 只 2,000,6422006.1 本年累计 只 2,404,080 只 1,709,870 只 2,000,6422006-02-28 2006.2 转45 完工产品入库 只 2,565,753 - 只 4,566,3952006-02-28 2006.2 转51 结转本月销售成本 - 只 4,529,019 只 37,3762006.2 本期合计 只 2,565,753 只 4,529,019 只 37,3762006.2 本年累计 只 4,969,833 只 6,238,889 只 37,376产品PK - - 只 133,9572006-01-31 2006.1 转51 完工产品入库 只 2,272,725 - 只 2,406,6822006-01-31 2006.1 转55 转自制产品销售成本 - 只 2,291,247 只 115,4352006.1 本期合计 只 2,272,725 只 2,291,247 只 115,4352006.1 本年累计 只 2,272,725 只 2,291,247 只 115,4352006-02-28 2006.2 转51 结转本月销售成本 - 只 12,852 只 102,5832006.2 本期合计 - 只 12,852 只 102,5832006.2 本年累计 只 2,272,725 只 2,304,099 只 102,583产品WA - - 只 99,8732006-01-31 2006.1 转17 采购外购产品 只 501,200 - 只 601,0732006-01-31 2006.1 转56 转外购产品销售成本 - 只 501,200 只 99,8732006.1 本期合计 只 501,200 只 501,200 只 99,8732006.1 本年累计 只 501,200 只 501,200 只 99,873产品WB - - 只 4,1302006.1 本期合计 - - 只 4,1302006.1 本年累计 - - 只 4,130财务帐与仓库帐核对表截止日2006年2月25日索引号:A12-18-4存货名称和规格 单位截止日存货结存数(财务帐面数)截止日存货结存数(仓库帐面数) 差异 差异原因分析数量 索引 数量 索引主料ZB 只 86,700A12-18-386,700A12-18-60主料ZD 只 375,500 375,500 0主料ZG 只 1,663,714 497,714 1,166,000 系2月原料调拨,财务3月开票调整入帐,见A12-18-5-1主料ZP 只 1,178,500 1,178,500 0主料ZU 只 540,000 540,000 0产品PA 只 2,561,770 2,561,760 10 检验产品测试领用10只,尚未入帐产品PC 只 563,376 563,368 8 检验产品测试领用8只,尚未入帐产品PE 只 229,401 229,401 0产品PI 只 37,376 37,362 14 检验产品测试领用14只,尚未入帐产品PK 只 102,583 102,583 0产品WA 只 99,873 99,873 0产品WB 只 4,130 4,130 0合计 7,442,923 6,276,891 1,166,032注:公司平时存货截止日为每月25日,年末时截止日为12月31日。期后仓库存货变动表2006年2月26日-2006年3月27日A12-18-6存货品种 2006年2月25日 2006年3月 2006年3月26日 2006年3月27日 本期发生合计 2006年3月27日结存数量收入 发出 收入 发出 收入 发出 收入 发出主料ZB 86,700 - - 86,700主料ZD 375,500 374,000 - 374,000 1,500主料ZG 497,714 902,000 902,000 902,000 902,000 497,714主料ZP 1,178,500 990,000 175,000 - 1,165,000 13,500主料ZU 540,000 403,200 662,400 403,200 662,400 280,800产品PA 2,561,760 8,082,705 10,142,670 505,440 335,088 604,800 330,480 9,192,945 10,808,238 946,467产品PC 563,368 661,436 800,108 661,436 800,108 424,696产品PE 229,401 29,108 - 29,108 200,293产品PI 37,362 4,284,228 3,288,440 108,000 4,284,228 3,396,440 925,150产品PK 102,583 7,560 - 7,560 95,023产品WA 99,873 10,160 - 10,160 89,713产品WB 4,130 - - 4,130查验索引 A12-18-7-1A12-18-7-4 A12-18-7-5A12-18-7-7 A12-18-7-8A12-18-7-12注:公司平时存货截止日为每月25日,年末时截止日为12月31日。实地盘点记录(格式)索引号:A12-18-7-1公司名称:A公司仓库名称:A公司内仓(瓶坯仓库)仓库地点:市路号存货单位:只盘点日:2006年3月28日存货名称和规格 仓库位置 实点计量单位 实点数量 每单位数量 折算实物数量主料ZB 瓶坯仓库12库位 笼 2.00 11,000 22,000主料ZB 瓶坯仓库13库位 箱 2.00 10,000 20,000主料ZB 瓶坯仓库14库位 箱 2.00 10,000 20,000主料ZB 瓶坯仓库15库位 箱 1.00 10,000 10,000主料ZB 瓶坯仓库17库位 箱 1.00 10,000 10,000主料ZB 瓶坯仓库18库位 只 1,500.00 1 1,500主料ZB 瓶坯仓库23库位 只 3,200.00 1 3,200小计 86,700-抽查人:陪同人:盘点结果汇总表盘点日:2006年3月28日索引号:A12-18-8存货名称和规格 单位 截止日存货结存数(仓库帐面数) 截止日存货结存数(实际盘存数) 盘点差异 差异原因分析数量 索引 数量 索引主料ZB 只 86,700 A12-18-7-8 86,700 A12-18-7-1 0主料ZD 只 1,500 A12-18-7-8 1,500 A12-18-7-2(略) 0主料ZG 只 497,714 A12-18-7-8 497,714 A12-18-7-3(略) 0主料ZP 只 13,500 A12-18-7-8 13,500 A12-18-7-4(略) 0主料ZU 只 280,800 A12-18-7-8 280,800 A12-18-7-5(略) 0产品PA 只 946,467 A12-18-7-10 577,107 A12-18-7-6(略) 369,360 盘点日收入181,440只,见A12-18-10-1,发出550,800只,见A12-18-10-2产品PC 只 424,696 A12-18-7-10 424,696 A12-18-7-7(略) 0 产品PE 只 200,293 A12-18-7-10 200,293 A12-18-7-8(略) 0产品PI 只 925,150 A12-18-7-11 788,350 A12-18-7-9(略) 136,800 盘点日发出136,800只,见A12-18-10-3产品PK 只 95,023 A12-18-7-11 95,023 A12-18-7-10(略) 0产品WA 只 89,713 A12-18-7-12 89,713 A12-18-7-11(略) 0产品WB 只 4,130 A12-18-7-12 4,130 A12-18-7-12(略) 0合计 3,565,686 3,059,526 506,160期后存货抽查情况汇总表盘点日:2006年3月28日索引号:A12-18-12被审计单位:A公司 页 次:存货名称和规格 单位 单价期后财务帐面余额(2006年2月25日)2006年2月26日-2006年3月27日(仓库日报表反映) 顺推至抽查日抽查记录抽查结果备注收入 发出查验索引账面结存 差异数量 金额 数量 数量 数量 数量 盘点记录索引 数量主料ZS 只 0.57 2,000,000 1,149,561.98 200,000A12-18-132,200,000 2,200,000 A12-18-14-1(略)主料ZM 只 0.36 1,500,000 544,312.25 50,000 1,550,000 1,550,000 A12-18-14-2(略)主料ZN 只 0.57 1,300,000 745,097.74 1,300,000 1,300,000 A12-18-14-3(略)产品PF 只 0.91 1,568,300 1,431,671.57 1,568,300 1,568,295 A12-18-14-4(略) -5 检验产品试料领用5只,尚未入帐产品PD 只 0.75 680,000 511,313.80 500,000 1,180,000 1,180,000 A12-18-14-5(略)产品PB 只 0.49 780,000 379,918.28 780,000 780,000 A12-18-14-6(略)合计 4,761,875.62抽查人:陪同人