南京中北：内部控制评价办法

南京中北（集团）股份有限公司内部控制评价办法（经 2013 年 3 月 15 日召开的第八届董事会第九次会议审议通过）第一章总则第一条为全面评价南京中北（集团）股份有限公司（以下简称 “公司 ”）内部控制的设计与运行情况，规范公司内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据企业内部控制基本规范、企业内部控制评价指引和公司章程等相关规定，制定本制度。第二条本制度所称内部控制评价，是指公司董事会对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。第三条本制度适用于公司及各分子公司。第四条公司实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：（一）全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及公司所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，根据风险发生的可能性及其对公司内控目标的影响程度，确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域、重要流程环节和高风险领域。（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。第五条公司内部控制评价，包括年度评价和专项评价。年度评价是指公司根据内部控制目标，对公司某一年度建立与实施内部控制的有效性进行的评价；专项评价是指公司在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价。第二章职责分工第六条公司董事会是内部控制评价工作的最高决策机构和最终责任者，负责审批内部控制评价报告，批准涉及内部控制重大缺陷、1重要缺陷的整改意见以及决定内部控制评价工作的合理性和充分性等。第七条公司监事会对建立与实施内部控制及内部控制评价的情况进行监督，审议内部控制评价报告。第八条公司经营管理层协调和解决内部控制评价过程中出现的重大事项，听取内部控制评价的工作安排、工作进展和评价报告，及时掌握公司日常内部控制风险监控结果，组织实施缺陷整改工作。第九条公司成立内控执行检查工作组，负责内部控制评价的组织、领导与实施工作，其主要职责包括：（1 ）拟订内部控制评价工作方案；（2 ）组织实施公司内部控制评价工作；（ 3）提出内控缺陷整改意见，涉及重大缺陷、重要缺陷整改的提交内控领导小组审议；（4 ）拟订内部控制评价报告。第三章内部控制评价的内容第十条内部控制评价工作主要依据公司内部控制制度和工作程序，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对内部控制设计和运行情况进行全面评价。第十一条内部环境是公司实施内部控制的基础。内部环境评价的内容包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任。第十二条风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。风险评估评价的内容包括目标设定、信息收集、风险识别、风险分析、风险应对等。第十三条控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，达到控制目标的全过程。控制活动评价指对各项业务处理程序的授权批准、职责分工、实物控制、凭2证与记录的设臵和运用、独立检查程序等控制措施的设计与运行情况进行认定和评价。第十四条信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。信息与沟通评价对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。第十五条内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进的过程。内部监督评价对内部监督机制的有效性进行认定和评价，重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。第十六条内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录公司执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。第四章内部控制评价的程序与方法第十七条公司内部控制评价程序包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。第十八条每年年末，公司内控执行检查工作组应当拟订内部控制评价工作方案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容，经内控领导小组批准后实施内部控制评价工作。第十九条内控执行检查工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。公司根据情况可以委托中介机构实施内部控制评价检查工作。为3公司提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为公司提供内部控制评价服务。第二十条内控执行检查工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。第五章内部控制缺陷的认定第二十一条内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。第二十二条内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以认定。第二十三条内控执行检查工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。第二十四条内控缺陷的认定标准。（1 ）财务报告内部控制缺陷的认定标准4（2 ）非财务报告内部控制缺陷的认定标准第二十五条公司应当建立评价质量交叉复核机制，各工作组负责人应当对评价工作底稿进行严格审核，并对所认定的内部控制缺陷签字确认后，提交公司内部控制执行检查工作组。第二十六条内控执行检查工作组应当结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以认定并形成内控缺陷清单。重大缺陷与重要缺陷应当由公司董事会予以最终认定。第二十七条对于认定的内部控制缺陷，公司内控执行检查工作组应当按照公司内控领导小组的要求，组织整改并及时通报整改情况；内部控制缺陷已经造成损失或负面影响的，应当追究有关部门或相关人员的责任。5重要程度项目直接财产损失金额重大负面影响一般缺陷 10 万元（含 10 万元） 500 万元或受到省级以下政府部门处罚但未对本公司定期报告披露造成负面影响重要缺陷 500 万元（含 500 万元） 1000 万元或受到国家政府部门处罚但未对本公司定期报告披露造成负面影响重大缺陷 1000 万元以上或已经对外正式披露并对本公司定期报告披露造成负面影响重要程度项目一般缺陷重要缺陷重大缺陷利润总额潜在错报错报利润总额的 3% 利润总额的 3%错报利润总额的 5% 错报利润总额的 5%资产总额潜在错报错报资产总额的 0.5% 资产总额的 0.5% 错报资产总额的 1% 错报资产总额的 1%营业收入潜在错报错报营业收入总额的 0.5% 营业收入总额的 0.5% 错报营业收入总额的 1% 错报营业收入总额的 1%所有者权益错报错报所有者权益总额的 0.5%所有者权益总额的 0.5% 错报所有者权益总额的 1%错报所有者权益总额的 1%第六章内部控制评价报告第二十八条内部控制评价报告应当分别就内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效性的结论等相关内容做出披露。第二十九条内部控制评价报告应当包括下列内容：（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；（二）内部控制评价工作的总体情况；（三）内部控制评价的依据；（四）内部控制评价的范围；（五）内部控制评价的程序和方法；（六）内部控制缺陷及其认定情况；（七）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；（八）内部控制有效性的结论。第三十条内部控制执行检查工作组应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照本制度规定的程序和要求，及时编制内部控制评价报告。第三十一条内部控制评价报告报送内控领导小组审议审阅，经公司监事会审议，公司董事会批准后对外披露。第三十二条公司应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素，并根据其性质和影响程度对评价结论按程序进行相应调整。第三十三条公司内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。第三十四条公司以 12 月 31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应当于次年的第一季度内向公司董事会提交，并于基准日后 4 个月内对外披露。6第三十五条内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等由公司内部审计机构负责整理归档并妥善保管。第七章内部控制评价的监督及奖惩第三十六条公司所有内部控制评价活动都由公司内控领导小组统一负责监督，如相关单位对检查评价的过程或结果的公正性存在质疑，可以向领导小组反映。第三十七条公司将检查和评价结果与各部室各单位年度经营管理责任指标考核挂钩，对因未按规定程序和要求实施内部控制规范工作的或以各种方式规避集团公司检查考核的单位，特别是内部控制缺陷已经造成损失或负面影响的，公司将视情节轻重，对相关公司党政负责人及有关负责人予以警告、经济处罚、通报批评等，并监督其限期整改。情节特别严重的，将予以降职或免职。第八章附则第三十八条本制度经公司董事会审议批准后生效实施。第三十九条本制度由公司董事会负责解释。第四十条本制度未尽事宜, 依照国家有关法律、法规、规范性文件以及公司章程的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及公司章程的有关规定不一致的, 以有关法律、法规、规范性文件以及公司章程的规定为准。南京中北（集团）股份有限公司二一三年三月十五日7