商业票据管理办法
商业票据管理办法第一条为促进公司对应收票据进行规范化管理,严格监督应收票据取得、票款收回等经济业务,防范应收票据风险,特制定本办法。第二条本办法所称商业票据,是指公司因销售商品而收到的商业汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。第三条公司对商业票据管理遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。第四条客户商业汇票应直接寄送至财务部,销售人员不得经手。因情况特殊确需销售人员从客户直接收取票据的,应报销售副总审批,并由财务部负责监督。销售人员取得票据后,应及时送交财务部。第五条财务部出纳人员接受商业票据时,应对下列事项进行审核:1票据的真实性、合法性;2票据到期日是否符合规定;3 票据非客户开具的,是否有客户背书;4 背书清晰、准确,各印鉴之间无压边现象; 5 票面文字记载及盖印是否清晰;6 票面金额是否准确。第六条出纳审核发现客户票据开具不符合规定或票期超过交易条件,应与客户协调更改或重开事宜。第七条出纳人员应按照票据到期日顺序妥善保管票据,编制应收票据备查簿,记录商业汇票的种类、交易合同号、票据编号、签发日期、到期日期、票面金额、付款单位、承兑单位等相关内容。第八条应收票据备查簿由主管会计进行审核,确保出纳所管票据的张数、金额与备查簿记载相符。第九条票据到期后,出纳人员应报财务部经理审批后到开户银行办理托收手续。第十条票据兑现后,出纳人员应更新票据备查簿记录,并将相关单据交给经办会计制作记账凭证。第十一条票据在未到期之前,公司若因资金需求需要对其贴现或背书转让的,由财务部提出申请,经财务副总、总经理审批后,由出纳人员办理贴现、背书转让业务。第十二条票据兑现、贴现、背书转让后,出纳人员应更新应收票据备查簿记录,并将相关单据交给经办会计制作记账凭证。第十三条票据背书转让、银行托收过程中,出现因客户提供商业汇票不符合要求被退回的,财务部应通知销售人员及时与客户联系解决。第十四条商业汇票保管应与库存现金保管相同,出纳应于每日下班前将票据存放于保险柜中,防止票据丢失。第十五条票据发生毁损、丢失、被盗的,应立即报告财务部经理,以便及时采取挂失止付、公示催告、提起诉讼进行补救。第十六条票据补救过程中发生的费用,由丢失、毁损票据的责任人承担,未及时上报造成的损失由责任人全额承担。第十七条财务部设置应收票据明细账,并对商业汇票实施定期盘点。第十八条盘点工作由出纳、会计人员实施,财务部经理负责监督,出具盘点报告。如有不符,查明原因,提出处理建议,报财务副总、总经理审批后处理。第十九条本办法由财务部制定、修订,最终解释权归财务部。第二十条本办法自年月日起实施