无形资产取得与验收流程
验收与保管控制流程验收与保管控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1 仓储部采购部质检部检查收货人员组织是否到位验收与保管制度2 仓储部 采购部检查物资与采购单据是否一致验收与保管制度3 质检部采购部仓储部审核检 查 是 否 按 照 检验 规 范 进 行 物 资验 收验收与保管制度4 采购部 仓储部检查与供应商的沟通情况,讨论问题解决办法验收与保管制度5 仓储部 采购部检查入库验收流程是否依照企业规程操作验收与保管制度6 仓储部检查存货是否合理、是否符合企业库位管理规定验收与保管制度7 仓储部 相关部门检查是否执行企业日常仓储管理规定,是否存在安全隐患验收与保管制度8 仓储部检 查 存 货 信 息 更 新的 及 时 性 和 完 备 性及 是 否 账 实 相 符验收与保管制度1安排人员接收采购物资2核对采购单据与待检物资3质量检验、提交验收报告4联系供应商解决验收中的问题5办理存货入库手续6搬运、按规定库位摆放存货7存货仓储管理8更新、维护存货登记台账领用与发放控制流程领用与发放控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1需求部门审核审批检查领料单的填制与审批程序的规范性领用与发放办法2 仓储部 需求部门 审批检查领料申请审批程序是否符合企业规程,有无越权行为领用与发放办法3 仓储部检查签发工作是否在核定权限内,领料通知是否及时领用与发放办法4 仓储部监督实际备货品名、数量是否与用料审批是否一致领用与发放办法5 仓储部 需求部门检查物资交接手续是否齐全,内容与用料审批一致领用与发放办法6 仓储部检查仓管员是否及时、如实登记存货台账领用与发放办法7 仓储部财务部销售部生产部检查核对工作是否全面、规范,无舞弊行为领用与发放办法8 仓储部 财务部检查是否定期进行库存盘点,账目和实物是否一致盘点与处置细则1填制领料单,提交部门主管审批2核对领料单,办理领料申请3签发出库凭证,通知用料部门4进行备货与货物复核5办理物资交接6及时对出库物资登记台账7定期与相关部门核对8定期检查存货物资,确保账实相符存货盘点与处置细则细则编号制度名称 存货盘点与处置细则受控状态执行部门 监督部门 生效日期第 1 章 总则第 1 条 目的为规范存货的盘点与处置工作,有效控制库存存货,降低成本,减少或避免公司损失,根据国家相关法律法规,特制定本细则。第 2 条 适用范围本细则适用于公司存货的盘点与处置的相关控制与管理工作。第 2 章 存货盘点实施第 3 条 公司每半年对存货进行一次全面盘点,盘点时间为每年的 6 月和 12 月的最后一个工作日。第 4 条 盘点准备。1.公司成立盘点小组,进行人员配置和任务分工(如下表所示) ,具体包括总盘人员、盘点人员、复盘人员、监盘人员。盘点小组成员职责分工表成员类别 构成者 相关职责总盘人员 总经理 负责存货盘点的统一领导和处置结果的审核盘点人员 仓储部 负责盘点的具体实施工作复盘人员 财务部、仓储部 负责进行复盘的具体实施工作监盘人员 总经理指派专人 负责监督盘点工作2.明确盘点存货的计量根据与计量方法。3.存货整理与排列。4.盘点所需的相关库存资料与档案准备。5.打印盘点所需的表单等。6.盘点人员培训。第 5 条 盘点工作要求。1.所有参加盘点工作的盘点人员,必须深入了解本身的工作职责及应准备事项。2.盘点人员必须依规定时间提早到达指定的工作地点,向该组负责人报到,接受工作安排。如有特殊原因而需另找代理人,应事先报备核准,否则以旷职论处。3.盘点使用的单据、报表内所有栏目若有修改处,须经盘点人员签认后才能生效,否则应追究其责任。4.盘点人员超时工作,可报加班或经主管核准轮流编排补休。5.盘点终了,由各组复盘人向总经理报告,经核准后方可离开工作岗位。第 6 条 存货盘点过程必须严格认真,严格按照以下步骤要求进行。1.经总经理批准,财务部签发盘点通知,并召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会议。2.盘点人实施盘点,翔实填写“盘点统计表” ,自行核对无误者后于该表上签字确认,并将该表编列同一流水号码,自留一联,交由复盘人员一联。3.复盘时,复盘人要先检查盘点配置图与实际现场是否一致,以及是否有遗漏区域。之后,复盘人应按照初盘人提交的“盘点统计表”依序进行检查,再将复盘数字计入复点栏,并于表上签字确认。4.复盘人对于有差异的地方进行再次确认,并签字。5.盘点完毕,由盘点人负责汇总“盘点统计表” ,填写“盘存表”一式两联,第一联由仓储部保存,第二联送财务部,供核算盘点盈亏金额。6.财务部将“盘存表”与账面存货数量核对,填写“盘点盈亏报告表”一式三联,送仓储部填列差异的原因说明及对策,填写完毕后送回财务部汇总。7.财务部将整理完毕的“盘点盈亏报告表”呈总经理批示处理意见。第 3 章 存货盘点结果处理第 7 条 盘点奖惩措施1.进行盘点的工作人员须依照本细则的规定,切实遵照办理,表现优异者,经主盘人签报,给予奖励。2.违反本细则的,视其情节轻重,由盘点负责人签报人力资源部。第 8 条 盘点结果处理1.财务部根据盘点结果的差异情况追究原因,对责任部门或责任人员提出相应的处理意见,提交总经理审批。2.经总经理审批后,执行差异处理决定和对相关责任人的处罚决定。3.财务部根据公司领导的决定对存货的盘盈、盘亏按照会计核算规定进行处理。4.有些存货的价格会因为市场、时间等因素产生增减,在这些变化经公司总经理审核后,利用存货盘点盈亏及价目增减更正表修改。第 4 章 存货废损处置第 9 条 存货废损审批程序。1.根据保管期间或盘点过程中发现的仓库中存货毁损、变质、霉烂造成的损失,财务部应及时编制存货废损报告交总经理审批。2.存货废损报告内容包括待处理存货名称、账面数量、账面价值及残值、废损原因及责任和处理方法。3.根据总经理审批意见,仓储部对存货台账进行相关账务记录,财务部做账务处理。第 10 条 公司规定以下四类存货的账面价值全部转入当期损益。1.霉烂变质的存货。2.已经过期且无转让价值的存货。3.公司经营活动中已不再需要,并且已无使用价值和转让价值的存货。4.其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。第 11 条 对于上述四类存货,财务部应按已计提的存货跌价准备借记“存货跌价准备” ,按存货的账面余额贷记“库存商品”等科目。第 12 条 在生产过程中发生的存货废损情况应按照生产现场报废存货处理办法 (如下表所示)执行。生产现场报废存货处理办法废损存货分类 处理办法生产辅助品1.包括正常报废与人为报废,正常报废按“以旧换新”原则给予更换,人为原因报废按物资价值给予相关责任人适当处罚2.由使用人提出申请,经所属班组长确认后,由车间主任签字3.车间技术人员对拟报废的生产辅助品进行复核,确定其是否确已没有使用价值4.将报废生产辅助品送公司废品仓存放,废品仓工作人员履行入仓手续生产半成品1.半成品的报废由车间班组长填写报废单,车间主任对其进行审核2.车间技术人员对拟报废的半成品进行复核,确定其是否确已没有使用价值3.对确定已报废的半成品需同其他半成品分类存放,严禁混放4.将报废半成品送公司废品仓存放,废品仓工作人员履行入仓手续5.对于人为原因造成的半成品报废,要追究责任人的经济责任和行政责任第 13 条 其他存货的报废处理。1.其他存货报废申请由存货使用部门或存放部门提出,并由部门负责人签字确认。2.财务部对拟报废的存货申请单进行财务审核和折价计算。3.需要对拟报废的存货进行检测或复核以确认其是否确实需要报废时,由质检部组织专业人员或外请人员对存货进行检测或复查。4.根据授权审批制度需要由总经理进行签字确认的,应及时报送总经理进行审批。第 14 条 处罚措施。因存货管理人员人为因素造成的废损,除按损失数处以赔偿外,尚需视情节对责任人员予以行政处分或直至移送有关部门追究法律责任。第 5 章 附则第 15 条 本细则由仓储部编制、解释与修改,财务部负责相关账务处理。第 16 条 本细则由总经理签字后自颁布之日起执行。编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期使用与维护控制流程使用与维护控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1使用部门设备部 审核检查操作手册的内容是否便于实际操作设备使用管理办法2使用部门人力资源部检查操作与安全培训是否符合相关要求设备使用管理办法3使用部门使用部门检查指导工作是否详细、完备设备使用管理办法4使用部门审核审批检查固定资产维护计划是否符合实际需要固定资产维修保养制度5 总经理 设备部 申请检查维护计划的审批是否符合相关要求固定资产维修保养制度6使用部门设备部检查维护工作是否按时、按质、按量完成固定资产维修保养制度1组织编写设备操作手册2对使用者进行操作和安全培训3使用过程中对操作者进行指导4编制固定资产维护计划5对维护计划进行审核审批6固定资产定期维护处置与转移控制流程处置与转移控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1使用部门资产管理部审核审批检查固定资产处置与转移申请的内容是否符合相关要求固定资产处置制度2 总经理资产管理部申请检查审核审批过程是否符合相关要求固定资产处置制度3资产管理部检查固定资产分类工作是否适合公司的实际情况固定资产处置制度4资产管理部使用部门检查固定资产处置与转移过程是否规范、是否存在营私舞弊行为固定资产处置制度5资产管理部使用部门检查固定资产交接手续是否符合相关要求固定资产处置制度6 财务部检查会计的账务工作是否符合相关要求固定资产处置制度1编写固定资产处置与转移申请2审核审批3固定资产处置分类4实施固定资产处置与转移5办理固定资产交接手续6会计进行账务处理固定资产验收管理规范规范编号制度名称 固定资产验收管理规范受控状态执行部门 监督部门 生效日期第 1 章 总则第 1 条 目的1.固定资产在投入使用前都能得到合理有效的验收。2.固定资产及时转入到所需部门。第 2 条 固定资产验收入员固定资产的验收由设备部、使用部门、采购部、质检部门和资产管理部等相关人员共同验收。第 3 条 固定资产验收范围1.外购设备。2.自建工程。第 2 章 外购设备验收第 4 条 采购设备运到后,设备部和使用部门应对设备进行开箱检查,并填列“设备开箱验收单”(如下表所示) 。设备开箱验收单验收时间 验收部门名称 规格型号数量 单价总价 发票号码生产厂家 出厂日期厂牌号码 供 货 商购置日期 到货时间外包装数量 外包装情况外包装验收附件明细 附件名称 数量 完好程度验收和调试情况记录验收部门意见签名: 日期:年 月 日采购部意见签名: 日期:年 月 日使用部门意见签名: 日期: 年 月 日资产管理部意见签名: 日期: 年 月 日设备部意见签名: 日期: 年 月 日财务部意见签名: 日期: 年 月 日总经理意见签名: 日期: 年 月 日第 5 条 设备部人员在“设备开箱验收单”上填列所收到设备的名称,数量、规格型号、相关参数、出厂日期、制造单位等,以及附属设备和技术文件。第 6 条 “设备开箱验收单”一式三联,在与采购合同或采购订单核对一致后,由设备部人员、设备使用部门和供货商分别签字确认,并由三方分别归档保存。第 7 条 设备试运行。1.无需试运行处理(1)在对设备进行开箱验收后,设备部人员填制“固定资产移交单” (如下表所示) ,将验收合格后的固定资产移交给使用部门。固定资产移交单房屋类固定资产移交单名称 所在位置占地面积 建筑面积承建部门 造价动工时间 完工时间用途 预计使用年限未来使用部门 负责人设备类固定资产移交单名称 规格型号数量 购置时间规定使用年限 试运行状况现所在部门 负责人移交后使用部门 负责人移交后使用部门意见签名: 日期: 年 月 日资产管理部意见签名: 日期: 年 月 日总经理意见签名: 日期: 年 月 日(2)由设备部人员和使用部门相关人员分别在“固定资产移交单”上签字确认。(3) “固定资产移交单”一式三联,其中一联由使用部门保管,一联由资产管理部归档保存,并以此作为设备转入的依据,一联随“固定资产移交申请表”交给财务部。2.需要试运行处理(1)在进行开箱验收确保型号、数量与合同规定一致后,应先由设备使用部门对设备进行试运行。(2)试运行过程中,应详细填列相关的试运行记录。(3)试运行合格后,应由设备试运行部门相关人员、安装技术人员、检验员以及供货商签字确认,同时,填列“固定资产移交单” ,与设备使用部门办理移交手续。第 8 条 验收后续工作。1.对购入设备办完移交手续后,资产管理部固定资产管理员应对固定资产及时进行编号。2.固定资产一经编号,不得改变,也不能重复编号,同一编号不能重复使用。3.验收后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。4.固定资产管理人员同时登记“固定资产台账” 。5.“固定资产台账”至少应包括以下内容:设备编号、设备名称、规格型号、制造厂家、使用部门、存放地点、出厂日期、出厂编号、使用日期、设备价值、折旧年限和残值率等。6.设 备 价 值 应 包 括 买 价 、 增 值 税 、 进 口 关 税 等 相 关 税 费 , 以 及 为 使 固 定 资 产 达 到 预 定 可 使 用 状 态 前 所 发生 的可 直 接 归 属 于 该 资 产 的 其 他 支 出 , 如 场 地 整 理 费 、 运 输 费 、 装 卸 费 、 安 装 调 试 费 和 专 业 人 员 服 务 费 等 。7.如果不能及时取得发票,可按合同金额或采购订单上的金额登记“固定资产台账” ,待取得发票后,再对设备原值进行调整。第 9 条 账务处理。1.在设备到达可使用状态后,固定资产管理员应填列“资产转固申请表” (如下表所示) ,连同“固定资产移交单”一起报给财务部进行审批和做相关账务处理。资产转固申请表房屋类资产名称 所在位置占地面积 建筑面积承建部门 造价用途 预计使用年限未来使用部门 申请转固时间设备类资产名称 规格型号数量 原值残值率 设备出厂日期折旧年限 验收日期开始使用日期 申请转固日期资产管理部意见签名: 日期: 年 月 日总经理意见签名: 日期: 年 月 日2.“资产转固申请表”一式两联,一联由资产管理部归档备查,一联作为财务转固的依据。3.财务部固定资产会计对“资产转固申请表”进行审核,审核的内容包括转交金额是否与合同或采购订单一致,选用的折旧年限是否合理以及是否满足转交条件,同时,审阅相应的“固定资产移固单” ,对该设备的开始使用时间进行核实。4.固定资产会计在对“资产转固申请表”核实无误后,生成相关的转交凭证。同时,从下月起开始对当月转交的固定资产计提折旧。如果转固时间与财务入账时间出现差异,应对折旧进行适当调整。5.固定资产审核。(1)固定资产会计应于每月月末与固定资产管理员核对当月新增固定资产,从而保证达到可使用状态的固定资产能够及时转固。(2)每年年末进行固定资产盘点前,固定资产会计应与固定资产管理员对账,保证会计记录和“固定资产台账”一致。第 3 章 自行建造固定资产验收第 10 条 公司建造的固定资产主要是工程项目,工程项目的验收有逐期验收和完工验收 2 种。第 11 条 逐期验收由设备部门依据工程合同书估验该工程无误后,填写验收单。第 12 条 完工验收。1.由施工单位在工程完成后,向公司提出验收申请。2.资产管理部会同设备部、使用部门、施工单位,依据工程合同书及工程设计蓝图的规定,核对进度及竣工图,汇总整理工程分段验收记录、监工记录、材料结算书、检验报告和其他有关资料,逐项核对查验,针对施工进度及质量进行验收作业。3.验收无误后,将验收结果填在验收单上。第 13 条 对于重要工程应聘请第三方评审机构进行验收,并编制验收决算报告,其中包括工程总结、试运行报告、财务决算和环保、消防、职业安全卫生、防疫等综合情况。第 14 条 验收结算报告需由设备部核对后,交财务部复核。第 15 条 验 收 决 算 报 告 核 对 无 误 后 , 送 交 使 用 部 门 、 设 备 部 和 财 务 部 的 负 责 人 签 字 确 认 后 , 交 总 经 理 审 批 。第 16 条 总经理审批后,财务部根据发票、验收决算报告以及公司规定的付款程序进行付款,将工程项目转为固定资产。第 4 章 附则第 17 条 本规范由设备部会同公司其他有关部门解释。第 18 条 本规范自 年 月 日起实施。编制日期 审核日期 批准日期修改标记 修改处数 修改日期无形资产取得与验收流程无形资产取得与验收流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1 财务部 资产管理部 审核检查预算目标是否符合企业发展战略目标无形资产预算管理细则2采购部、技术研发部、投资管理部财务部使用审核检查无形资产是否在预算内、是否符合请购与审批制度、采购过程是否规范无形资产请购审批制度 、合同法3资产管理部、使用部门采购部技术部是否取得无形资产有效证明文件无形资产交付验细则4资产管理部使用部门检查无形资产编号、登记卡是否正确无形资产交付验细则5 财务部资产管理部、使用部门审批无形资产使用寿命与实际使用情况比较无形资产交付验细则 、相关会计准则1建立无形资产预算管理制度2无形资产取得3无形资产确认、验收4无形资产编号、建卡5确定无形资产使用寿命6无形资产摊销6 财务部 使用部门 审批检查无形资产明细账、摊销是否有误无形资产交付验细则 、相关会计准则