顺鑫农业：内部审计管理制度

北京顺鑫农业股份有限公司内部审计管理制度（经公司第六届董事会第三次会议审议通过）第一章总则第一条为加强顺鑫农业股份有限公司（以下简称 “公司” ）及所属部门和下属公司（包括子公司和分支机构，下同）的内部监督和风险控制 ,保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，维护包括中小投资者的所有股东的合法权益，根据公司法、证券法、深圳证券交易所上市公司内部审计工作指引、审计署关于内部审计工作的规定等法律、行政法规和公司章程、公司内控管理制度等部门规章，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责与权限、内部审计的工作内容及程序，并对具体的内部控制的评审、审计档案的管理等相关事项进行了规范，是公司开展内部审计工作的标准。第三条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司及控股公司财务收支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。第二章内部审计机构与审计人员第四条审计部是公司设立的专职内部审计机构，是公司董事会下属审计委员会的工作执行机构。审计部直接对董事会负责，接受董事会审计委员会的业务指导和监督评价。第五条审计委员会在指导和监督内部审计工作时，履行以下主要职责： 1、指导和监督内部审计制度的建立和实施；2、每年度至少召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；3、考核审计部工作职责履行与工作质量完成情况；4、协调审计部与外部审计之间的关系。第六条审计部在授权范围内配合公司监事会、公司管理层开展监督和评价工作。审计部在每个季度结束后的 4 周内向公司审计委员会汇报上季度审计计划的执行情况和下一季度的审计工作计划。第七条审计部负责人由公司审计委员会提名，董事会任免。审计部应配备符合工作要求的专职内审人员不少于 3 人，作为一个整体应拥有或可获取其履行职责所需的组织授权、人力资源、制度程序、知识技能和其他保证条件。第八条内部审计活动应当独立开展。内审人员不得兼任财务以及其他经营性工作，转岗至审计部的内审人员半年内不得参与原经办业务相关的审计事项，以保持独立、客观、公正的能力和立场。内审人员与被审计单位及其主要负责人在经营管理上应没有利益冲突，存在利益冲突的内审人员应当回避。第九条审计人员应具备一定的专业知识、专业能力、审计经验及与他人进行有效沟通的人际交往能力，以保证内部审计工作有效的开展。第十条内部审计人员必须保持应有的职业谨慎，特别要对可能影响公司目标的重大风险事项，如舞弊风险等保持高度警惕并加以防范。第十一条内部审计人员应当遵守职业道德规范，做到正直、客观、勤勉和适任；依法审计，坚持原则；实事求是，客观公正；工作积极，认真负责；廉洁奉公，不徇私情。第十二条审计人员应恪守保密原则，对其为进行某项审计而收集到的任何信息的机密性予以尊重，保守秘密并合理使用信息，不得利用其为自己或他人谋取利益。审计人员不得向未经授权人员提供、展示、透露审计工作记录文件和未经认可的审计结论、审计意见等。第十三条内部审计人员每年应保证一定时间的后继教育和相关培训，以保持对公司业务的熟悉程度和专业胜任能力。第十四条审计部和审计人员依法独立行使职权，受国家法律和公司规章制度的保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍或干扰内审人员执行工作，不得对其进行打击报复。第三章内部审计对象、依据和方式第十五条公司内部审计对象: (一)公司及其部门和分支机构; (二)控股公司和分公司;(三)董事会、监事会、审计委员会委托的其他审计事项。第十六条公司内部审计依据:(一) 证券法、审计法、深圳证券交易所上市公司内部审计工作指引、审计署关于内部审计工作的规定等有关法律法规; (二)公司章程、公司内控管理制度及相关规定 ; (三)公司股东大会决议、董事会决议、监事会决议 ; (四)公司发展规划、经营计划和目标。第十七条内部审计方式:(一 )报送审计 :被审计单位接到审计通知书 ,在指定时间内将有关资料报送审计部接受审计检查;(二 )实地审计 :审计人员到被审计单位处进行实地审计 ,被审计单位提供审计所必要的工作条件。第四章审计机构的职责和权限第十八条内部审计的职责是监督和促进公司各项经营管理活动，完成年度工作计划和工作目标。并协助董事会和审计委员会履行其应负的责任。第十九条根据国家法律、法规和公司相关规定，审计部应履行以下具体工作职责：(一)负责公司的审计规章制度的制定,编制年度内部审计工作计划； (二)对公司募集资金投资项目的立项、概预决算以及对募集资金的实际使用的真实性、合法性和效益性进行审计监督； (三)对公司的资金、财产的安全、完整及管理情况和资产质量进行监督检查； (四 )对公司财务状况、经营成果的真实、准确、合规合法进行审计监督； (五)对与财务收支有关的经济活动和经济效益进行审计监督； (六)对公司的物资采购、产品销售、工程项目预决算、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督； (七)对公司及控股、参股企业管理层经营业绩考核及有关经济活动进行监督审计与评价；(八)对公司内部控制制度的健全性、合理性、有效性及执行情况进行检查评价, 对经营风险进行评价；(九)对公司重要经营岗位的高级管理人员的任期经济责任进行审计；(十)对公司对外担保程序的严谨性、严密性进行审计；(十一 )对公司发生的重大财务异常情况或严重损失浪费公司利益的行为进行专项审计；(十二)对控股公司和分公司的项目投入资金、资产的使用情况和效果审计 ; (十三 )定期组织审计工作会议 ,并参加公司财务部组织的财务工作会议 ,及时了解各项财务工作的最新进展； (十四) 编制各项审计项目的计划 ,收集有关审计资料,编写各种审计报告 ,向审计委员会汇报工作； (十五)协助建立反舞弊机制，确定反舞弊工作的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为（但内审并非专为检查舞弊而进行，即使以应有的职业谨慎执行了必要的审计程序也不能保证发现所有舞弊行为）；(十六) 配合国家审计机关和会计师事务所 ,对公司、控股公司和分公司的审计；（十七）接受董事会、监事会、审计委员会委托的其他审计事项。第二十条内部审计为履行职责而开展的活动，应包括保证活动和咨询活动。第二十一条保证活动是为了对公司的风险管理、内部控制和治理过程进行独立评价而客观地审查证据的行为。保证活动包括但不限于：（一）经营审计和管理审计（二）绩效审计（三）财务审计（四）风险和控制自我评价（五）内部控制审计（六）经济责任审计（包括离任和任中审计）（七）协助舞弊调查（八）各类专项审计调研及调查（九）其他审计事项第二十二条咨询活动是指提供建议以及相关的服务活动，这种服务的性质与范围通过与客户协商确定，目的是增加价值并提高企业的运作效率。咨询活动包括但不限于：顾问服务、建议、协调、流程设计与优化、培训等。第二十三条审计部应该考虑将要提供的咨询服务与应提供的保证活动是否存在冲突，不得对存在冲突的项目、事项同时提供保证和咨询服务。第二十四条内部审计履行职责所必须的经费和预算，经报批后应纳入公司整体预算由公司财务予以保证。第二十五条为有效地履行内部审计职责，董事会授予审计部以下权限：（一）有权依法按照工作计划开展内审工作，被审计单位必须积极配合，如实反映情况，不得拒绝和设置障碍；（二）有权根据工作需要派遣审计组成员到相关单位现场实施审计，进行书面或口头调查、询问和访谈，并取得相关证明材料。审计组成员由审计部负责人选择决定和委派；（三）有权现场审阅在审计范围内、与审计项目目标相关的政策决议、程序文件、报表记录等资料，必要时有权对有关文件、资料进行复印、拍照和录像。包括但不限于：1、规章制度、会议记要、经营数据、工作计划和总结等内部文件资料；2、财务报告、凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料； 3、签订的各类采购合同、招投标活动记录、材料物资核价单、供应商信息等资料；以及销售合同、销售计划、方案、政策等资料；4、各项资产证明、股权证明、债权债务证明；5、行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料；6、其他与审计工作相关的资料或实物证据。（四）有权实地察看、审查实物资产，并就资产管理方面存在的风险或内控薄弱点提出改进意见或建议；（五）根据审计项目实际情况，经批准后有权调整审计项目的审计目标，扩大审计范围，或进行追溯、延伸审计；（六）有权组织召开公司、部门及下属企业有关审计工作会议或审计项目沟通会；有权列席公司及其所属单位所召开的经营、管理、财务、对外投资、重大合同等工作会议，及时了解公司的经营管理状况；（七）有权对被审计单位规章制度和经营管理存在的缺陷提出整改意见和改进建议，并督促被审计单位限期整改；（八）有权签署或会签有关内部审计工作的文件；（九）有权要求有关单位按时报送、提供生产、经营、财务收支、预算执行、决算和其他与审计内容相关的文件资料等；（十）有权要求有关单位在接受外部检查或审计时，及时与公司审计部沟通外部审计情况，并书面报送审计结果；（十一）发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，立即报告董事会并抄报监事会；（十二）经公司董事会批准有权对被审计单位的下列行为作出临时制止的决定： 1、阻挠、妨碍审计工作的行为； 2、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他与审计事项有关的资料； 3、截留、挪用公司资金，转移、隐匿、侵占公司财产行为； 4、其他违反公司内部规章、侵害公司经济利益的行为。（十三）对违反公司制度，阻挠、拒不配合内部审计工作以及提供虚假信息和拒绝提供资料的单位、部门或人员，审计部有权报告并提出追究有关人员责任的建议。第五章内部审计工作程序第二十六条审计部应当在每年的第四季度拟定下一年度内部审计工作计划，报经公司董事会审议后组织实施。拟定年度审计计划时应综合考虑公司的经营目标、经营风险、管理需要，法律法规要求以及内部审计资源配置等因素，对公司年度审计工作做出合理安排。第二十七条审计部开展具体的内部审计工作的基本程序包括：审前准备、编制计划、现场审计、编写报告、审计总结、监督整改等，必要时审计部还应考虑增加后续审计程序。第二十八条在审计计划阶段，应充分了解被审计单位的经营情况，制定详细、具体的审计方案，明确审计范围、目标、内容、方式、审计人员和时间安排，做好审计前的各项准备工作，以提高工作效率，降低审计成本和审计风险。第二十九条一般审计项目，审计部于实施审计 3 日前将审计通知书发往被审计单位，对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达或者实施时口头知会当事人。被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备工作。第三十条在审计实施阶段，内审人员可以采取现场审计、非现场审计、突击审计、常规审计、专项审计等多种形式开展审计工作，并采用检查、观察、询问、盘点、函证、分析性复核等方法实施审计测试程序，通过规范途径获取充分、相关、可靠的证据材料。内审人员应对所获得的相关证据进行整理分析、验证和评估，依据证据对具体的审计事项做出审计结论。第三十一条审计部负责人应当对审计工作实行分级、分段督导审核，以保障审计质量，降低审计风险，实现审计目标。第三十二条在实施审计过程中，内审人员应与被审计单位及有关人员进行充分有效的交流和沟通，以确保审计结论准确、公正、客观。第三十三条现场审计工作结束后，应按计划拟定审计报告初稿，并送达被审计单位征求意见。对被审计单位反馈的书面意见，审计部查明后维持原报告或作必要的修改。当被审计单位对审计报告有异议且审计部无法协调时，应当将审计报告与被审计单位意见一并报审计委员会协调处理。第三十四条审计部应当及时地向恰当的对象报告审计结果。同时，可以根据审计报告拟定审计建议和整改措施，报公司高级管理层进行最终的决策处理。第三十五条被审计单位和个人对审计报告不服的，可以向审计部申请复议，复议期间原审计决定须继续执行。审计部应另行派人对申请复议事项认真复核，根据复核情况决定是否须变更或撤销原审计决定和审计报告。变更或撤销原审计决定的，必须经审计委员会批准。第三十六条审计部向被审计单位下达审计意见后，应对审计意见的整改执行情况进行必要的后续跟进和后续审计，以督促被审计单位按照行动计划进行整改。后续审计可独立进行，也可作为下次审计工作的一部分。第三十七条审计项目终结后，应当按照规定建立审计档案。审计档案的内容应涉及实施内部审计事项的所有资料，包括但不限于：审计计划、审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位的反馈意见、权利机构的审核意见及其他相关资料。审计工作底稿应包括：审计程序执行过程和结果的记录、审计收集整理的相关资料和数据、会议纪要、访谈记录、当事人情况说明或证词等。审计档案的保管期限遵照国家及公司有关档案管理规定执行。第六章内部审计质量管理第三十八条审计部应建立内审工作质量控制政策和程序，以使公司的内部审计工作符合国家有关法律法规和中国内部审计准则以及公司制度规定的要求。第三十九条审计部应当对内审项目质量进行合理有效的控制，对项目审计过程进行适时地监督和检查，及时发现问题，不断完善和提升内部审计质量和专业水平。第四十条审计部应该通过内部评价和外部评价，对内部审计质量的总体有效性进行检测和评价。内部评价包括审计部对审计工作质量的自我评价，审计负责人对审计组成员工作绩效的持续评价，以及董事会审计委员会对审计部工作质量的评价。外部评价由公司外部独立第三方对内部审计管理和实施情况进行检查和评价。第七章内部控制制度评审第四十一条内部控制制度是公司及控股子公司为保护财产安全和完整，确保会计数据真实可靠，保证经营方针和目标的实现而必须制定的对经济活动和内部管理进行组织、制约、考核、调节的各项制度的总称，内部控制制度是内部审计的重点和需要完善的主要方面。第四十二条公司一般的内部控制方式主要有： 1组织控制方面，要对职务分工、机构设置的合理性和有效性进行控制，不相容职务相分离，形成牵制，发挥自动检查纠错功能。 2权限控制方面：对经济业务权力职责作出合理规定，公司各部门是否按所规定的权限范围和职责办理日常业务处理。 3 系统流程控制方面，对经济业务中的凭证、单据等资料在各部门的传递、分类、记录，要有规范的运作办法。 4实物保护控制方面：在对实物资产的安全保护上是否做到专人、专职、专用。如对现金限制接触，库存商品专人负责、会计记录专门保管及对实物定期盘点等。5业绩报告控制：公司财务人员按照公司及有关法律法规的有关规定，实事求是，反映经营活动和经营业绩，提出合理化建议，要及时、完整、全面、真实上报有关财务资料。第四十三条内审人员要对以上五种内控方式进行合理评审，发现缺陷和错弊，调节控制风险，评价内控制度的健全性、合理性、强弱性、有效性。第八章内部审计的具体实施第四十四条销售循环审计和控制：公司对销售业务应有明确分工，接单、批单、填单、发运、结算、对帐要分别负责，内部牵制。大的销售业务，必须经过单位负责人的审批，对客户的信用额度作恰当评价，对折让、退货和坏帐要严加审核和控制。第四十五条应收货款业务审计和控制：对应收帐款要根据凭证和记录及时分户登记，定期进行帐龄分析，并定期向债务客户汇寄应收帐款余额表进行核对，责成业务员及时催收货款财务人员要加强对货款的监控力度，合理计提坏帐准备，任何坏帐均需审批方可作损失入帐。第四十六条重大业务合同的审计和控制：公司较大的经济合同、投资协议必须报财务部备案，内审人员要对重大合同的合规性、效益性作出评审建议，发现重大风险问题要及时向董事会报告，并监察合同的实施履行情况。第四十七条存货采购的审计和控制：工厂采购由采购部门根据生产需要，结合存货材料情况制定计划经领导批准后作为采购依据，慎重选择供货单位，保证质量，维护公司信誉。同时要控制采购成本和建立严格的货款支付制度，及时取得抵扣凭证。第四十八条成本费用的审计和控制：审查公司成本费用管理制度是否健全完善和是否适应生产经营需要，并对有关费用的合法性、归集和分配的合理性进行检查，对降低成本费用所采取的措施进行评审，对成本费用的效益进行评价。第四十九条工薪和福利制度的审计与控制：对有关工资奖金提成发放资料进行检查，评价提成制度的激励效果，工薪制度的调整步骤和结算方法是否科学，工资福利的发放是否按实上报，比较分析工资增长幅度和销售业绩和经营效益的增长幅度。第五十条固定资产、低值易耗品的审计与控制：检查对固定资产和低值易耗品的划分是否合理，对列入固定资产项的实物资产是否专门登记管理，物品的购入是否有验收手续，折旧的计提和低值易耗品的摊销标准是否合乎规范。第五十一条公司内部往来的审计与控制：检查是否正确划分与公司或各控股子公司往来的性质，并按不同性质设立应收、应付款帐户和其他应收应付款帐户，对代收代付款项是否及时转帐、是否每月或按季进行内部对帐、对长时间的挂帐是否定期上报股份公司处理，避免形成公司内部三角债。第五十二条重大工程和投资项目审计和控制：审查重大工程和投资项目的可行性分析和资金规划，规范筹资活动，审查投资项目的进展情况，检查投资支出的合理性、效率性，有无违规行为，大额资金支出的审批手续和安全保证措施是否得当，审查投资预算和实际投放的符合性，及时发现风险问题，提出改进意见与建议，并对投资效果作出评价。第五十三条货币资金的审计和控制：审查现金、银行存款、信用卡和其他货币资金的收付存状况，考查货币资金循环与其他业务循环是否畅通，检查货币资金职务分离控制，建立货币资金周转报告制度和大额资金划拔由股份公司审批制度，检查款项收付是否符合有关规定，评价货币资金余额的合理性和货币资金的利用效果。第五十四条税务业务的审计和控制：审查纳税情况，衡量公司及各子公司合理的税负水平，评价各项税款提取，缴纳的合规性和效益性，提出或完善处理税务问题，保证纳税事项合法、合理、效益，解决难题、减少风险。第五十五条经营责任审计与控制：审查经理人员所承担的经济责任的执行情况，并提出审查意见，对经理人员离任在必要时进行审计，以明确经济责任，划清责任界限。第九章奖励与处罚第五十六条审计部在实施审计过程中 ,对相关内部控制规范良好的被审计单位和个人, 审计部向审计委员会提出建议,由公司给予奖励。第五十七条违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度，有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计部提出处罚意见，报公司批准后执行。1、拒绝提供有关文件、凭证、帐薄、报表资料和证明材料的；2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3、弄虚作假、隐瞒事实真相的；4、拒不执行审计决定的；5、打击、报复审计人员和检举人员的；第五十八条违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度，有下列行为之一的审计人员，根据情节轻重，报请公司批准后可对其进行相应行政处分、经济处罚。1、利用职权、谋取私利的；2、弄虚作假、徇私舞弊的；3、玩忽职守、造成审计报告严重失实的；4、未能保守公司秘密的。第十章附则第五十九条本制度未尽事宜，按照证监会、深圳证券交易所有关法律法规、规范性文件和公司章程等相关规定执行。第六十条本制度由董事会负责解释和修订。第六十一条本制度自董事会通过之日起生效实施。北京顺鑫农业股份有限公司董事会二一四年一月二十一日