成本费用目标确定流程

成本费用目标确定流程1.成本费用目标确定流程与风险控制图成本费用目标确定流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门阶段D1D2D32.成本费用目标确定流程控制表如果成本费用预算不符合实际或预算编制基础不准确，可能因成本费用支出超预算而受企业权益受损如果成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实，可能导致企业财务报告失真等方面的风险如果成本费用预测不科学、不合理，可能因成本费用支出超预算或者预算外支出而导致企业权益受损下达企业年度目标利润开始召开部门成本费用预算会议编制部门“成本费用预算计划”确定能达到的目标成本费用水平汇总各部门“成本费用预算计划”收集和整理有关资料提供成本费用资料综合分析预测，确定最佳预测值审核审核审批确定成本费用目标结束2356741调整最佳预测值成本费用目标确定流程控制控制事项 详细描述及说明D11.总经理依据企业目标利润，结合未来可能出现的变化因素，测算企业在现有条件下的成本费用目标2.各部门根据成本费用预测的目标召开部门成本费用预算会D23.财务部汇总各部门的“成本费用预算计划”4.财务部负责收集以往的成本费用资料和企业外部的成本费用资料阶段控制D35.财务部根据预测目标、内容、要求和所掌握的资料选择相应的预测方法，分别对数据进行定量和定性分析，并确定最佳的预测值，报送财务部经理、财务总监和总经理进行审核、审批6.财务部根据财务总监和总经理的审议意见，将推算的目标成本费用和按指标数据测算的成本费用目标进行比较和分析，确定最为合理的预测值7.财务部根据调整后的预测值，编制“成本费用目标实施表”应建规范 成本费用核算制度相关规范参照规范 企业会计制度企业内部控制应用指引文件资料“成本费用预算计划”“成本费用目标实施表”责任部门及责任人 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理