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成本费用目标确定流程1.成本费用目标确定流程与风险控制图成本费用目标确定流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理财务总监财务部经理财务部相关部门阶段D1D212年度经营目标确定工作标准任务名称节点任务程序、重点及标准时限相关资料程序决策分析部门进行本年度财务分析及市场[ Tag ]
成本费用业务目标成本费用业务目标是指企业根据外部环境和内部条件确定的成本费用目标，即降低成本费用耗用水平，提高企业经济效益，具体如图 11-1 所示。目标 1 明确成本费用业务办理的责任主体，保证成本费用预算的有效实施目标 2 确保成本费用的经营符合国家有关法律、法规和企业内部规章制度目标 3 明确与成本费用核算有关的原始记录及凭证的传递流程和管理制度目标 4 明确成本费用的定额、成本计划编制的
成本费用核算流程图公司经理、副经理（助理）财务部经理成本费用核算员各岗会计校对、复核一致成本费用开支审核属成本费用的转帐凭证计算机输入编制记帐凭证稽核会计复核计算机明细帐计算机会计报表计算机输入网上返缋月末对比预算项目结出差异进度登记成本费用台帐业务经办员各职能部室
成本费用执行流程成本费用执行流程业务流程序号责任部门配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 各部门 财务部 审批预算方案是否按规定进行报批成本费用预算制度2 财务部 各部门 审批各部门预算是否按规定进行调整；各部门预算调整表是否按规定进行审核审批成本费用预算制度3 财务部 各部门年度预算编制是否符合企业相关规定成本费用预算制度4 各部门 财务部 审核费用归集、结转及调整是否按
成本费用报销流程部门步骤 总裁 财务总监 财务部经理 出纳 会计 各部门
成本费用报销管理流程 部门步骤总经理汇总各项费用提出报销申请进行账务处理各部门财务总监按成本费用预算安排费用支出审批采财务部经理报销费用会计出纳填写好报销单和原始凭证下达审批后的成本费用预算审核原始凭证和报销单检查报销单上相关人员的签字合格按相关规定办理报销事宜现金/银行日记账 登记明细帐及总账每月对报销费用制作费用报表归档保存每月汇总各项费用审核审核审批审批审批
成本费用控制流程1成本费用控制流程与风险控制图成本费用控制流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部 相关部门 人力资源部阶段D1D2D3开始如果成本费用预测不科学、不合理，可能因成本费用支出超预算或者预算外支出而导致企业权益受损如果成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业财务报告失真结束如果成本费用支出未经适当审批或超
成本费用控制流程汇总比较实施分解制订审核审批审批财务部成本费用预算各部门任务指标奖罚措施总裁（常务副总裁）各部门人事部考核财务副总裁下达经营成果执行核算确认部门预算计划董事会审批
1成本费用核算流程工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图1.确定成本费用核算对象和成本项目1.1 根据企业的产品和劳务作业的生产过程特点、生产组织类型以及管理的需要，并根据相关规定，制定本企业的成本费用核算管理制度成本费用核算及管理制度1.2 在该制度中需要确定企业的成本开支范围，明确规定哪些费用可以计入成本、哪些费用不可以计入成本成本费用核算及管理制度1.3 在该制
成本费用核算流程部门步骤总经理归档处理明确制度进行账务处理相关部门财务总监制定成本费用核算制度审批财务部经理编制原始凭证和记账凭证审核财务部会计编制报表产生成本费用收集、分类、整理并汇报总成本原始凭证上报原始凭证审核上报的原始凭证根据原始凭证编制记账凭证进行成本费用项目归集分配编制明细账和总账定期编制成本费用报表整理、存档审批 审核 审核审核
成本费用核算流程1.成本费用核算流程与风险控制图成本费用核算流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 会计人员 相关部门阶段D1D2D32.成本费用核算流程控制表成本费用核算流程控制开始结束如果成本费用的确认和计量不符合国家会计准则制度的规定，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重
成本费用的预测流程 1确定项目成本费用预测要先确定所要预测的项目。所谓项目一般是指与企业长期发展密切相关，在企业经营中所占比重较大以及对目前成本费用可能达到的水平进行测算，以便提出进一步降低成本费用的各种方案。2数据收集当项目确定后，紧接着是有关数据的收集。收集数据范围要尽可能广泛，广泛包含在时间空间，时间最少不得少于 3 年，区域空间是指周边饭店、相同星级饭店。因为只有这样才能保证数
成本费用目标确定流程1.成本费用目标确定流程与风险控制图成本费用目标确定流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门阶段D1D2D32.成本费用目标确定流程控制表如果成本费用预算不符合实际或预算编制基础不准确，可能因成本费用支出超预算而受企业权益受损如果成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实，可能导致企业财务报告失真等方面
成本费用考核流程 部门步骤总经理实施奖惩编制成本费用预算评估业绩相关部门财务总监编制成本费用预算及预算标准审批财务经理编制成本费用实际与预算对比表审核财务部工作人员审核下达企业年度经营战略目标各部门按照预算标准进行支出月末制出各部门实际费用表将各部门实际费用与预算表对比编制各部门成本费用实际与预算对比表进行部门成本费用月度业绩考评形成各部门月度业绩考评方案按责任书进行奖惩兑现审核 审核审核
成本费用财务目标成本费用财务目标是指企业通过对成本费用预测、执行、核算、分析和考核等各项活动进行有效地控制实现成本费用核算真实、准确，具体如图 11-2 所示。目标 1 规范成本费用的报销程序，防止舞弊、欺诈、报销虚假费用等现象的发生目标 2 规范成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程目标 3 合理归集、分配、摊提成本费用，并及时结转成本，确保财务报表真实反映生产成本目标 4
成本费用预测方案制定流程1成本费用预测方案制定流程与风险控制图成本费用预测方案制定流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门阶段D1D2D3开始如果成本费用预算不符合实际或预算采集的编制基础不准确，可能因成本费用支出超预算而导致企业权益受损如果成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实，可能导致企业财务报告失真并带来风险如
1 / 2年度经营目标确定工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序 决策分析部门进行本年度财务分析及市场预测 5个工作日内 根据分析和预测，草拟公司经营目标 1个工作日内 将分析报告提交财务部门 1个工作日内重点 分析预测市场及财务状况标准分析报告E2 企业财务分析报告书程序 财务部门了解并评估企业外部环境 即时 评估企业资源及特定能力等内部条
1 / 1年度经营目标确定工作流程图
