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1五、科目汇总表核算流程开始编制记账凭证登记日记账登记明细账根据科目汇总表登记总账核对账目编制报会计报表审核结束编制科目汇总表总经理 会计核算主管 会计人员财务总监审批 审核原始凭证分类汇总
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纳税核算流程1财务部相关人员主动学习和掌握我国税法及相关法律法规2根据税法要求，明确企业各项经营业务及企业涉及的各种税目及其内容明确纳税税种准备上年末资产负债表、有关总账、明细账、相关的会计账簿与会计凭证等所需资料汇总相关科目1全面清查资产、核实债务，包括财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因等2核对相关会计记账簿的记录与会计凭证的内容、金额是否一致，记账方
销售收入核算流程收入核算会计根据销售发票记账联区分新账和老账，并对发票联根据不同的产品种类和不同的销售部门进行数量和金额的汇总销售收入汇总收入核算会计对各项收入根据相关会计制度和企业内部财务管理制度编制记账凭证，并同原始凭证进行核对收入核算会计根据收入科目及企业财务管理制度编制明细账编制记账凭证编制明细账稽核财务部对收入核算过程中的各类原始凭证、记账凭证等进行妥善保管各类收入凭证的保管计提各类税
三、生产成本核算流程生产成本核算流程图
四、岗位工作业务流程图工资核算工作流程图人事部经理（审核签字）工资核算会计编制记帐凭证人事部经办人员开出动态通知书月末编制凭证并结转成本 稽核会计复核出纳付款计算机帐务处理，会计核对按发放工资部门归集成本费用公司经理(审核签字)财务部经理 （审核签字）应付工资明细表对帐人事部
1成本费用核算流程工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图1.确定成本费用核算对象和成本项目1.1 根据企业的产品和劳务作业的生产过程特点、生产组织类型以及管理的需要，并根据相关规定，制定本企业的成本费用核算管理制度成本费用核算及管理制度1.2 在该制度中需要确定企业的成本开支范围，明确规定哪些费用可以计入成本、哪些费用不可以计入成本成本费用核算及管理制度1.3 在该制
成本费用核算流程部门步骤总经理归档处理明确制度进行账务处理相关部门财务总监制定成本费用核算制度审批财务部经理编制原始凭证和记账凭证审核财务部会计编制报表产生成本费用收集、分类、整理并汇报总成本原始凭证上报原始凭证审核上报的原始凭证根据原始凭证编制记账凭证进行成本费用项目归集分配编制明细账和总账定期编制成本费用报表整理、存档审批 审核 审核审核
成本费用核算流程1.成本费用核算流程与风险控制图成本费用核算流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务总监 财务部经理 会计人员 相关部门阶段D1D2D32.成本费用核算流程控制表成本费用核算流程控制开始结束如果成本费用的确认和计量不符合国家会计准则制度的规定，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重
1纳税核算流程开始编制相关报表清查核实 配合审批 审核结束汇总相关科目审批 审核明确应纳税种纳税核算应纳税所得额填写申报表审批 审核其他部门财务部财务部经理总经理
1货币资金核算流程工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图1.编制货币资金管理制度财务部门根据国家的相关规定，编制企业内部货币资金管理制度，并经财务总监、总经理审批通过后执行货币资金管理制度2.收付款并填制原始凭证2.1 办理企业日常现金收支业务，出纳人员应根据企业货币资金管理制度的要求及时填制原始凭证，作为现金收付款的书面证明和核算的依据相关原始凭证2.2 办理银行存款业务，出
