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1收入核算流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1.收到、汇总收款原始凭证财务人员收到属于收入的相关原始凭证，并对其进行审核，审核无误后进行收入确认工作2.收入确认财务人员根据汇总原始销售收入核算流程收入核算会计根据销售发票记账联区分新账和老账，并对发票联根据不同的产品种类和不同的销售部门进行[ Tag ]
一、收入核算办法（一）总则1.为了规范公司的销售核算,准确反映公司的经营成果,规避潜在的经营风险,特制定本核算办法2.本办法所指收入包括以下来源:（1）代销的商品收入;（2）销售的商品收入;（3）直接向外部客户销售的商品收入;（4）其他收入（二）收入确认方法1.收入,是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入,包括主营业务收入和其他业务收入2.收入不包
五、收入核算规定1目的为规范企业会计核算工作，根据中华人民共和国股份有限公司会计制度，参考相关的行业会计制度，结合本公司的情况，特制定本规定。2适用范围适用于企业对收入核算进行管理的相关事宜。3主要规定3.1主营业务收入。3 .1.1公司设置“主营业务收入”科目来核算公司经营主要业务所取得的收入。主营业务收入指公司经营按照营业执照上规定的主营业务内容所发生的营业收入，主营业务以外的其他
十六、正常销售收入核算工作流程正常销售收入核算工作流程图
收入核算员岗位职责细化一、岗位名称：收入核算员二、岗位职责：1.负责主营业务收入、其他业务收入核算。2.负责应收帐款、应收票据管理。3.负责计提、申报、交缴各项税金及附加。4.负责交缴港建、港务费及编制港建费报表。5.负责主营业务收入保险费的计提、交缴。6.负责购买、印制发票。7.完成领导交办各项工作。三、岗位职责实施细则（另附样式）四、岗位工作业务流程（图表说明）五、参照文件及台帐资料：
第二章 收入核算实训一、 收入业务流程（一） 确认收入涉及的主要业务活动客户提出订货要求是整个销售与收款循环的起点。客户的订购单只有在符合企业管理层的授权标准时才能被接受。企业在批准了客户订购单之后，就应编制一式多联的销售单。销售单是此笔销售的交易轨迹的起点企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货。设立这项控制程序的目的是为了防止仓库在未经授权的情况下擅自发货对于赊销业务
收入核算执行工具与模板（一）收支日报表编号： 日期：____年__月__日收入 支出凭证号码 摘要 现金 支票日期 金额 凭证号码 摘要 现金 支票日期 金额制表人：
1收入核算流程工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图1.收到、汇总收款原始凭证财务人员收到属于收入的相关原始凭证，并对其进行审核，审核无误后进行收入确认工作2.收入确认财务人员根据汇总原始凭证向有关部门确认有关货物或业务发生情况，来判断收入是否满足条件，考虑款项是否能够收回确实收入3.编制记账凭证财务人员在确认收入后，按照记账凭证编制要求填制收款凭证4.登记日记账财务人员编制好收款凭证
未分配利润核算流程财务人员将上一年度未分配利润的余额结转到本年度相关会计科目财务人员汇总本年度损益类科目的各类余额企业将当期实现的净利润与上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额会计期末财务人员将本年度收入和支出相抵后结算出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记“本年利润” ，贷记“利润分配未分配利润”1财务人员根据国家或企业会计核算要求，在可供分配的利润中提取法
十、材料采购报账核算流程材料采购报账核算流程图
盈余公积核算流程财务人员对企业本期产生的净利润进行核算1财务人员根据国家规定提取税后 10%作为法定盈余公积2当的盈余公积金超过其资本金总额的 50%时，可不再提取公司根据业务发展的需要可适用盈余公积，盈余公积的使用主要是为弥补亏损、转增资本或派送新股财务人员根据企业章程或股东大会的决议提取任意盈余公积金，以备企业发展的需要1财务人员进行日记账、明细账和总分类账的登记及分录2企业在提取盈
福利费核算工作流程图人事部、安监部经理（审核签字）福利费核算会计编制记帐凭证人事部、安监部经办人员提供审核清单稽核会计复核 出纳付款计算机帐务处理，会计核对月末根据工资总额按一定比例计提福利费用公司经理 （审核签字） 财务部经理 （审核签字）职工福利费收支明细表对帐人事部事人事部政部补充医保开支明细表福利
1五、科目汇总表核算流程开始编制记账凭证登记日记账登记明细账根据科目汇总表登记总账核对账目编制报会计报表审核结束编制科目汇总表总经理 会计核算主管 会计人员财务总监审批 审核原始凭证分类汇总
1科目汇总表核算流程开始编制记账凭证登记日记账登记明细账根据科目汇总表登记总账核对账目编制报会计报表审核结束编制科目汇总表总经理 会计核算主管 会计人员财务总监审批 审核原始凭证分类汇总
销售收入核算流程收入核算会计根据销售发票记账联区分新账和老账，并对发票联根据不同的产品种类和不同的销售部门进行数量和金额的汇总销售收入汇总收入核算会计对各项收入根据相关会计制度和企业内部财务管理制度编制记账凭证，并同原始凭证进行核对收入核算会计根据收入科目及企业财务管理制度编制明细账编制记账凭证编制明细账稽核财务部对收入核算过程中的各类原始凭证、记账凭证等进行妥善保管各类收入凭证的保管计提各类税
零星收入核算流程获得零星收入的部门收取零星收入款项并开具发票等原始凭证零星收入取得部门将零星收入进行登记汇总，并及时将汇总结果上报财务部财务部会计进行账务登记和账务处理财务部会计对相关部门获得零星收入的原始凭证进行审查财务部每天根据零星收入情况编制收入明细表将财务部填写的记账凭证及财务部的相关记账凭证、相关账簿纳入档案管理信息归档收款并开具相关原始凭证零星收入记录进行凭证审查进行账簿登记编制收入
三、岗位职责实施细则（收入核算员）岗位职责 实 施 细 则 时间要求对横向部门要求部门名称 服务内容 时间要求1、负责主营业务收入、其他业务收入核算。1、受理、核对费收组提供的帐单，核对帐单与“日结表”数字是否相符（如遇红字冲帐必须由委派财务主管、公司副总经理、总经理签名方认可）。财务费收组 正确开帐，及时编制收入日结表 2日内2、依据审核无误的“收入日结表”，结转主营业务收入。 收到帐
