融资管理制度

融资管理制度（一）总则1.为规范公司融资行为，减少筹资风险，降低资本成本，提高资金运作效益，保护公司股东和债权人合法权益，特制定本制度。2.本制度所指的融资，包括：（1）股权融资即由公司所有者投入以及以发行股票方式筹资；（2）债权融资即公司以负债方式借入并到期偿还的资金，包括短期借款（3）其他融资即金融租赁、出口信贷、进口信贷、长期应付款等方式筹资。3.融资原则：“统-计划、综合权衡、专款专用、适度负债” 。4.资金的筹措、管理、协调和监督工作由公司财务部统一负责，其他任何单位和个人不得以公司名义进行融资。如财务部授权，可以以子公司名义开展融资工作，但所融资金，归财务部统一管理。（二）资金管理与融资预算 1.融资预算的制定（1）融资预算应依据“满足生产、结构合理、有利周转”的原则进行编制；（2）融资预算由公司财务处依据资金预算编制，报公司管理层审批；（3）融资预算内容应包括：融资单位、融资金额、期限、投入项目、还款安排与融资方式。2.融资预算的审批（1）融资额度在总资产 1%以内的，且属于维持公司正常生产经营的，经公司总经理办公会讨论后，由总经理批准，报董事会备案；（2）融资额度在总资产 1%以上的，应报董事会批准；（3）预算外融资，金额在预算 5%以内（含 5%） ，经总经理批准后执行，金额超出 5%时，应由公司董事会批准。（三）股权融资1.吸收直接投资（1）吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方式。（2）公司吸收直接投资程序：吸收直接投资须经公司股东大会或董事会批准。与投资者签订投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期以及投资收益与风险的分担等。财务处负责监督所筹集资金的到位情况和实物资产的评估工作，并请会计师事务所办理验资手续，公司据此向投资者签发出资报告。财务处在收到投资款后应及时建立股东名册。企管部（或相关部门）负责办理工商变更登记和企业章程修改手续。（3）吸收投资不得吸收投资者已设有担保物权及租赁资产的出资。（4）筹集的资本金，在生产经营期间内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。2.发行股票筹资（1）是指公司以发行股票筹集资本的方式。 （2）发行股票筹资程序：发行股票筹资必须经过股东大会批准并拟订发行新股申请报告。 董事会向有关授权部门申请并经批准。公布公告招股说明书和财务会计报表及附属明细表，与证券经营机构签订承销协议。定向募集时向新股认购入发出认购公告或通知。招认股份，交纳股款。改组董事会、监事会，办理变更登记并向社会公告。（3）公司财务处建立股东名册，其内容包括股东姓名、名称、住所及各股东所持股份、股票编号以及股东取得股票的日期等。（四）债权融资 1.短期借款 （1）短期借款筹资程序：根据财务预算和预测，公司财务处应先确定公司短期内所需资金，编制筹资计划表。按照筹资规模大小，分别由总经理和董事会审批筹资计划。财务处负责签订借款合同并监督资金的到位和使用。双方法人代表或授权人签字。（2）在短期借款到位当日，公司财务处应按照借款类别在短期筹资资料簿中登记。（3）公司按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途，如有变动须经原审批机构批准。（4）公司财务处及时计提和支付借款利息并实行岗位分离。（5）公司财务处应建立资金台账，以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。财务处对于未支付利息的单独列示。2.长期借款（1）公司长期借款必须编制长期借款计划使用书，包括项目可行件研究报告、项目批复、公司批准文件、借款金额、用款时间与计划以及还款期限与计划等。（2）长期借款计划由总经理和董事会依其职权范围进行审批。（3）公司财务处负责签订长期借款合同。（4）在长期借款到位当日，公司财务处应按照借款类别在短期筹资资料簿中登记。（5）长期借款利息的处理：筹建期间发生的应计利息计入开办费； 生产期间发生的应计利息计入财务费用； 清算期间发生的应计利息计入清算权益； 购建固定资产或无形资产有关的应计利息，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值。3.公司债券 （1）公司发行债券筹资程序：发行债券筹资应先由股东大会作出决议。向国务院证券管理部门提出申请并提交公司登记证明、公司章程、公司债券募集办法以及资产评估报告和验资报告等。制订公司债券募集办法，其主要内容包括公司名称、债券总额和票面金额、债券利率、还本付息的期限和方式、债券发行的起止日期、公司净资产、已发行尚未到期的债券总额以及公司债券的承销机构等。同债券承销机构签订债券承销协议或包销合同。（2）公司发行的债券应载明公司名称、债券票面金额、利率以及偿还期限等事项，并由董事长签名、公司盖章。（3）公司债券发行价格可以采用溢价、平价、折价三种方式，公司财务处保证债券溢价和折价采用直线法合理分摊。（4）公司对发行的债券在公司债券存根簿予以登记。发行记名债券的公司债券存根簿应记明债券持有人的姓名、名称及住所、债券持有人取得债券的日期及债券编号、债券总额、票面金额、利率、还本付息的期限和方式以及债券的发行日期。发行无记名债券的应在公司债券存根簿上登记债券的总额、利率、偿还期限和方式以及发行日期和债券的编号等。（5）公司财务处在取得债券发行收入的当日，即应将款项存入银行。（6）公司财务处指派专人负责保管债券持有人明细账，并组织定期核对。（7）公司按照债券契约的规定及时支付债券利息。（8）公司债券的偿还和购回在董事会的授权下由公司财务处办理。（9）公司未发行债券必须由专人负责管理。（五）其他融资1.其他长期负债筹资方式还包括补充贸易引进设备价款和融资租入固定资产应付的租赁费等形成的长期应付款。2.由公司财务处统一办理长期应付款。 （六）融资方式的评价与选择1.评价标准（1）资金成本，主要包括：筹资成本，如手续费、证券发行费等；资金的使用成本，如利息、股息；资金的机会成本等。（2）融资风险，即到期不能偿还的风险，如主要经营性资产被冻结、债权人提请诉讼等。2.融资预算在不违反专款专用的前提下，应本着节约成本、降低风险的原则合理安排融资方式，例如，依据国家专项资金贴息贷款先于商业银行贷款，优惠低息贷款先于普通贷款、银行授信额度先于担保、抵押的顺序进行安排。 （七）融资租赁1.债权融资可能需要提供担保，公司应尽力提供。2.财务处应尽最大可能争取银行的公开授信额度。3.公司可以和其他公司进行互保，但互保行为必须报总经理批准，数额超过 2000 万元的，还应报董事长批准。4.尽可能不用公司财产担保，在特殊情况下，也可以使用。5.非财务部授权，各子公司没有对外担保权力，如果发现，撤销财务委托人职务，追究子公司法人代表的法律责任。（八）融资款使用与监督1.融资资金应按融资预算预算表、贷款合同以及公告说明书规定的用途使用。2.公司股东控制的子公司，股东附属公司或股东个人不得利用公司名义贷款归自己使用，不得占用公司筹集资金。3.公司筹集资金不得投资于股票、国债和期货交易及其他金融衍生品种。4.财务处定期（每月）汇报贷款资金到位、使用与偿还情况，报总经理办公会审查通过。5.总经理应于每季度结束后五天内以书面形式向董事会专项报告当期资金使用情况，上述专项报告应当同时抄报监事会。6.监事会每半年对筹集资金使用情况进行一次专项审计，将审计报告报送董事会并抄送总经理。（九）筹资风险管理1.公司应定期召开财务工作会议，并由财务处对公司的筹资风险进行评价。2.公司筹资风险的评价准则如下：（1）以公司固定资产投资和流动资金的需要决定筹资的时机、规模和组合；（2）筹资时应充分考虑公司的偿还能力，全面衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行；（3）对筹集来的资金、资产、技术具有吸收和消化的能力； （4）筹资的期限要适当；（5）负债率和还债率要控制在一定范围内；（6）筹资要考虑税款减免及社会条件的制约。3.公司筹资效益的决定性因素是筹资成本，这对于选择评价公司筹资方式有重要意义。公司财务处采用加权平均资本成本最小的筹资组合评价公司资金成本，以确定合理的资本结构。4.筹资风险的评价方法采用财务杠杆系数法。财务杠杆系数越大，公司筹资风险也越大。5.公司财务处应依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排借款的偿还期以及归还借款的资金来源。（十）附则1.本制度适用于股份公司。2.本制度自下发之日起执行。 3.本制度解释权在财务处