××企业资金预算作业规则
企业资金预算作业规则第一章 总则第一条 为提高各企业经营效益,配合财务部门统筹及灵活运用资金,以充分发挥其经济效用,各企业除应按年编制年度资金预算外,并应逐月编列资金预计表,以期达成资金运用的最高效益,特依“关系企业资金调度控制办法”第一至第四条规定制定本准则。第二条 本准则所称资金,系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。为编表计算及收支运用方便,预计资金仅指现金及银行存款,随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。第三条 作业期限1.资金提供部门除应于年度经营计划书编写时,提送年度资金预算外,应于每月 24 日前逐月预计后 3 个月份资金收支资料送会计部门,以利于汇编。2.各企业会计部门应于每月 28 日前编妥后 3 个月的资金来源运用预计表,按月配合修订。并于下月 15 日前编妥上月实际与预计比较编制资金来源运用比较表,各一式四份,呈总经理(经理)审阅后,一份自存,一份留存总经理室(经理室) ,一份送财务部,一份送总管理处总经理室。第二章 收入第四条 内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限,预计可收(兑)现数编列。 第五条 劳务收入营业部门收受同业产品代为加工,依企业收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列。第六条 退税收入1.退税部门依据申请退税进度,预计可退现数编列。2.预计核退营业税虽非实际退现,以其能抵缴现金支出,应视同退现。 第七条 其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之,包括财务收入、增资收入、下脚收入等。其数额在 30 万元以上者,均应予以说明。第三章 支出第八条 资本支出1.土地:依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列。2.房屋:营建部门依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列。3.设备分期付款、分期缴纳关税等:会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。4.机械设备、各项设备、预付工程定金等:部门依据工程合约及进度。预定支付预算及资材部门依据外购 1/c 开立计划,预计支付资金编列。 第九条 材料支出资材部门依请购、采购、结汇作业,分别预计内外购原物料支付资金编列。第十条 薪金会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数,斟酌预计支付数编列。第十一条 经常费用1.管理费用:会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。2.推销费用:营业部门依据营业计划,参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。3.托工工厂:托工经办部门应参照托工厂商约定付款条件等资料,斟酌预计支付数编列。4.财务费用:会计部门依据财务部门资金调度情形,核算利息支付编列。5.制造费用:会计部门依据生产计划,参考制度费用有关资料及最近实际发生数,并斟酌预计支付数编列。第十二条 其他支出凡不属于上列各项支出的皆属其他支出,包括偿还长期(分期)贷款、股息、红利等。其数额在 30 万元以上,均应加以说明。第四章 异常说明第十三条 异常说明各企业应按月编制资金来源运用比较表,以了解资金实际运用情形,其中实际数与预计比较每项差异在 10%以上者,应由资料提供部门填列资金差异报告表、列明差异原因,于每月 10 日前送会计部门汇编。第五章 资金调度第十四条 资金调度1.各企业营运资金由企业(事业部)最高主管负责筹划,并由总管理处财务部门协助筹借调度。2.各企业资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表” ,于当月 24 日由各企业总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总审核。3.财务部应于次月 5 日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列企业国内银行短期借款明细表,呈总管理处总经理核阅,以此作为经营决策的参考。第六章 附则第十五条 本准则经总管理处总经理核准后实施,修改时亦同。管理部与各部门明细账分记办法1.为避免同类工作重复,及时有效控制,节省人力,特订本办法。2.各部门原已有立账或类似统计表的记载较具功能及时效者,统由各部门自行控制设账,管理部不再另设明细账,而以总账统驭。3.上述明细账暂以应收账款(营建部门含预收定金)周转金等项试行,俟实行后,再行检讨或增减。4.各部门明细账至少每月与管理部核对一次,如有不符合,部门当会同管理部追查原因并更正。5.有关的账册原则上一律使用统一格式,由管理部提供,仅划分工程部门与营业部门,但不增加人力、物力及从业人员的困扰,也可用原有而习惯的账册代用。6.每届月底各部门应提供管理部,应收账款及周转金余额明细表以资核对及备查。7.应收账款(营业部门含预收定金)除必须写明统一发票号码外,如超过 3个月、半年、1 年以上者其明细分别以、*、红色符号表示。8.周转金明细表除写明经手人支款性质外,尚需写明何时还款或冲转日期(如无把握亦必须预估) ,管理部负责催办。周转金的使用,应尽量避免或减少,否则徒增利息负担(例如某部支用 10 万元按月息 1.5%计算一年即需负担 18000 元的利息) ,但长期性的周转金如工地及各部门的备用金除外。9.有关客户查询或对账由各部门各自处理,但遇官方或会计师查账时.管理部当会同部门经办人员就有关资料备询并提示。10.本办法经经理级会议通过并呈总经理核准后实施,修改时亦同。各部门月绩分析细则1.为使企业各级干部明了计划和已执行业务的成效,借以激励各级人员致力达成年度盈余目标起见,特规定逐月分析各部门执行年度经营计划业绩有关细则,以收预期管理绩效。2.日常收支资料的整理与提供。(1)各部门每日发生收支传票或原始凭证必须根据权限的规定批准,经办人填妥分析表再依规定流程办妥有关手续,送回企业财务部登账,否则若与财务组的付款分析发生不相符时,增加复查的麻烦(当月各部核准的传票单据等财务必于当月登账,不可跨月) 。(2)各部门每 10 天应将收支累计和计划比较,以便追踪未达到目标者,以求改进。3.月终收支资料的整理与提供。(1)当月的支付凭证如收据、统一发票等,应于次月 3 日前办妥各项手续转财务部,如过期者概不受理。(2)每月 5 日前各部门根据上月份的分析表计算出各部门上月盈亏(格式如下表所示) ,送稽核室或总经理核阅(根据分析表背面的公式计算并填写在该表上) 。表 6-19 应收账款明细表营建部摘要 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月企业厂房第一期工程款 500 000 500 000500 000企业分店仓库工程款 32 000 表 6-20 周转金明细表管理部日 期 经手人 摘要 还款期限 1 月 2 月 3 月2 5 李某 购 10T 钢筋 3/5 220 0002 26 齐某 暂借 2 月份电力费 3/l0 50 0004.月绩稽效。(1)分析表的填写方式如下:目标额:系根据年度计划表填写,并考虑收支平衡,勿忘受高利息影响而赚钱变为亏本。库存原物料:将上月底库存原物料当月购入之原物料-(当月产值成本率) 。销货:当月所开发票金额的累计。产值:产值即完工额(生产额) ,产值的计算必须与实际售价相符。赊欠累计:将上月底止的赊欠累计总额本月当日的累计销货额-本月当日累计收款额。收款:当月实际收回款额的累计。未完工累计:各部门所承包工程未完工部分累计(将上月底止未完工累计总额本月当日累计订货) 。小计: 日 合 计日当 月 目 标103/合计: 日 合 计日当 月 目 标2/总计: 日 ) 合 计日 (日 当 月 目 标3101与目标比较:所订目标与实际比较,达到目标时用蓝笔,否则用红笔填写,并算出达成率。注:各项支出的原始单据、凭证,必须经权限规定批准,始可填写在分析表内,但勿将临时周转金、暂借款等项填入分析表内。5.本表每日填妥后呈阅,必要时由各部门主管与副总经理、总经理共同研究改进。6.每月根据此表分析作为各部盈亏的参考