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合并日的合并资产负债表（简表）日期：年 月 日 单位：元A 公司 B 公司 抵销分录 合并金额借方 贷方资产：货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产无形资产资产总计负债和所有者权益：短期借款应付账款其他负债负债合计实收资本（股本）资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计
合并财务报表编制流程流程名称 合并财务报表编制流程 流程编号主负责部门 母公司财务部 总负责人编制人 编制日期子公司财务部 母公司财务部 总会计师 总经理合并财务报表编制流程说明流程目的 梳理企业集团合并财务报表编制程序，确保合并财务报表准确，全面反映真实情况适用范围 本流程适用于企业财务报表编制工作职责划分1企业总经理负责合并财务报表的审批2总会计师负责财务报表合并范围、母子公
合并资产负债表编制单位： 年 月 日 金额单位：元资产行次期末余额年初余额负债及股东权益行次期末余额年初余额1.流动资产 1 1.流动负债 45货币资金 2 短期借款 46结算备付金 3 向中央银行借款 47拆出资金 4 吸收存款及同业存放 48交易性金融资产 5 拆入资金 49应
母公司合并财务报表编制流程部门步骤母公司总会计师母公司财务部门子公司总经理子公司总会计师子公司财务部门
母子公司合并财务报表编制流程1母子公司合并财务报表编制流程与风险控制图母子公司合并财务报表编制流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险 母公司总会计师母公司财务部门子公司总经理子公司总会计师子公司财务部门阶段2母子公司合并财务报表编制流程控制表母子公司合并财务报表编制流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 D11母公司财务部门制定合并财务
母子公司合并抵销分录编制流程1.母子公司合并抵销分录编制流程与风险控制图母子公司合并抵销分录编制流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险 母公司总会计师母公司财务部门子公司总经理子公司相关部门阶段D1D22.母子公司合并抵销分录编制流程控制表如果企业会计核算办法的制定不合理或执行不到位，可能使得企业面临法律诉讼的风险如果没有进行账务核对，会导致账实不符或合并财务信息
母子公司合并财务报表管理办法第 1 条 为了真实、准确、全面地反映本集团公司（母公司）及其子公司形成的企业整体财务状况、经营成果和现金流量，根据国家统一的会计准则的相关规定，结合本集团公司的实际情况，特制定本办法。第 2 条 本办法适用于集团公司（母公司）及其下属的全资子公司、控股子公司之间合并财务报表的管理活动。第 3 条 合并财务报表编制主体及其主要职责集团公司（母公司）财务部为母子公
母子公司合并财务报表编制流程1.母子公司合并财务报表编制流程与风险控制图母子公司合并财务报表编制流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险 母公司总会计师母公司财务部门子公司总经理子公司总会计师子公司财务部门阶段D1D2D32.母子公司合并财务报表编制流程控制表母子公司合并财务报表编制流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控D11.母公司财务部门制定合并财务报表编制方案
母子公司合并财务报表编制规范第 1 章 总则第 1 条 为规范合并财务报表的编制，确保合并财务报表真实、完整、准确与适当披露，满足公司会计信息使用者的需要，根据企业会计准则第 33 号-合并财务报表 ，特制定本规范。第 2 条 合并财务报表至少包括下列组成部分。1.合并资产负债表。2.合并利润表。3.合并现金流量表。4.合并所有者权益变动表。5.附注。第 3 条 合并财务报表由母
二）合并日的合并资产负债表（简表）日期： 年 月 日 单位：元A 公司 B 公司 抵销分录 合并金额借方 贷方资产：货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产无形资产资产总计负债和所有者权益：短期借款应付账款其他负债负债合计实收资本（股本）资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计
纳税人合并（分立）情况报告书纳税人识别号：纳税人名称：税 种 税 额 税款所属时期纳税人合并（分立）时欠缴税款情况合 计 -纳税人识别号 纳税人名称合并类型 生产经营地址合并后 情况负责人 所属税务管理部门纳税人识别号 分立后的纳税人名称 负责人 生产经营 地址 所属税务管理部门分立情况 欠税归属及其他需说明的情况：附送资料：纳税人（公章） 法定代
企业合并契约签立此合并契约的公司名称：股份有限公司（以下简称为甲方）股份有限公司（以下简称为乙方）合并经营双方经过协商，设立契约条款如下。（1）甲方为合并后存续公司，乙方为合并后解散公司。（2）股份兑换（略） 。（3）合并后双方股份持有情况（略） 。（4）股份兑换、折算比例，经甲乙双方股东大会批准同意后方可执行。合并后乙方发生资本净值和甲方股票市价
企业合并实施方案受控状态方案名称某食品企业与某饮料企业合并实施方案编 号执行部门 监督部门 考证部门一、合并前两企业基本状况（一）食品有限企业1.食品有限企业基本情况食品企业是由 、 、三人在 2000 年共同出资 万元组建，并且在发展过程中不断吸收职工入股，现在注册资本达 万元，现有员 人，年生产各类食品 万吨，创产值 万元，创利税 万元。2.食品有限企业董事会及监事会构成
合并企业设立契约书受控状态文案名称合并企业设立契约书编 号执行部门 监督部门 考证部门甲方：电子有限公司 乙方：电气有限公司甲、乙双方为从事共同事业，扩大业务领域，经双方友好洽商并在遵循相关法律规定的基础上同意合并经营，设立新的电气企业（即 电气集团有限企业） ，特订立契约条款如下。一、甲乙双方依据甲方提
合并利润及利润分配表编制单位： 年 月 日 金额单位：元项 目 行次 本月数 本期累计数 上年同期数1.营业总收入 1其中：营业收入 2利息收入 3已赚保费 4手续费及佣金收入 52.营业总成本 6其中：营业成本 7利息支出 8手续费及佣金支出 9退保金 10赔付支出净额 11提取保险合同准
1合并利润表编号： 年 月 单位：元项目 本期金额 上期金额一、营业总收入其中：营业收入利息收入保费收入手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费
合并契约书受控状态文案名称企业合并契约书编 号执行部门 监督部门 考证部门甲方：北京 啤酒股份有限企业 乙方：哈尔滨 啤酒股份有限企业为实现合作共赢，经双方洽商并在遵循相关法律规定的基础上同意合并经营，特订立合并契约条款如下。一、甲方为存续企业，乙方为解散企业。二、甲乙双方经洽商，甲方愿以所持有的乙方股份，每 2 股折换甲方普通股
