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现金流量表编制方法经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。经营活动产生的现金流量通常可以采用间接法和直接法两种方法反映。1.直接法直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别反映来自企业经营
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1 / 1现金流量表编制工作流程图编号
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1 / 2现金流量表编制工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序C2 全面清查资产、核实债务，包括查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致，各项结算款项的拖欠情况及其原因等根据企业情况 核对相关会计账簿记录与会计凭证的内容、金额是否一致，记账方向是否一致，核对各相关
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现金流量表纵向趋势分析表本年比上年增长上年金额 本年金额金额 百分比会计报表项目 = =/1.经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支出的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税
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1现金流量表纵向趋势分析表本年比上年增长上年金额 本年金额金额 百分比会计报表项目 = =/1.经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支出的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项
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现金流量表纵向趋势分析表金额单元：元本年比上年增长上年金额 本年金额金额 百分比会计报表项目 =- =/1.经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支出的现金支付给职工以及为职工支付的现金支
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现金流量表的编制与分析一、 一、 现金流量表的作用1.权责发生制和现金收付制早期的会计实践大多采用现金收付制，到本世纪初，许多中小型企业仍习惯根据实收实付计帐。为了使利润的核算更为合理，收入、费用在不同期间能合理配比、分摊，会计理论开始主张收支的溯源原则，即把收益或损失归入导致发生收
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现金流量表讲义（一）广东羊城会计师事务所 现金流量表实施的背景98 年亚洲金融危机的产生，我国政府及学者对产生的原因进行了分析，认为主要原因是东南亚国家的会计制度的落后，企业提供的报表不能准确的反映企业的真实赢利能力，只是纸上富贵，导致盲目信贷和过度投资，我国决定参照美国和国际会计准则（第 7 号
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现金流量表项 目 金 额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金 1 441 600收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计 1 441 600购买商品、接受劳务支付的现金 792 466支付给职工以及为职工支付的现金 34 200支付的各项税费 122 496支
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10 现金流量结构分析表单位：元 流入 流出 净流量 内部结构 流出结构 流入流出比一、经营活动销售商品、提供劳务现金流入小计购买商品和劳务支付给职工支付所得税其他税费其他现金支出现金流出小计经营流量净额二、投资活动投资收回分得股利处理固定资产现金流入小计净额三、筹资活动借款现金流入小计偿还债
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现金日记账现金日记账第 页年 凭证 贷方科目 借方科目月 日 种类 号数摘要收入合计支出合计余额多栏式现金日记账的登记，可以采用以下两种方法：1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金收入日记账和现金支出日记账，每日应将支出日记账中当日支出合计数，转记入收入日记账中当日支出合计栏内
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1现金日报表填表日期：年 月 日凭证号 摘要 收入金额 支出金额 结存余额合计核准人： 主管： 制表人
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1现金日报表填表日期： 年 月 日凭证号 摘要 收入金额 支出金额 结存余额合计核准人： 主管： 制表人
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现金日报表日期： 年 月 日序号 银行名称 前日结存 本日收入 本日支出 本日结存合 计前日结存 工资支出现金销售 原材料支出货款收回 资本支出制造费用支出管理费用支出销售费用支出财务费用支出收入合 计支出合 计备注
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现金日报表日期：年 月 日 金额单位：元序号 银行名称 前日结存 本日收入 本日支出 本日结存合 计前日结存 工资支出现金销售 原材料支出货款收回 资本支出制造费用支出管理费用支出销售
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03 现金日存款统计表日 期 现 金 存 款上期结转本日收入 本日支出 本日余额 本日存入 本日提款 本日余额12345678910111213141516171819202122232425262728293031合计制表：
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现金收款流程出纳核对发票与交来的现钞或收入支票所列金额是否一致收取现金后，在发票存根上盖“现金收讫”章，同时按编号顺序开具收据所有收入款项，均应于当日解存银行进行相关账务处理
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1 / 1现金收款凭证的复核制度为确保收款凭证的合法、真实和准确，出纳人员在办理每笔现金收入前，都必须首先复核现金收款凭证，要求认真复核以下内容。1.现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。2.现金收款凭证的编号是否正确。有无重号、漏号或不按
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1 / 1现金收款凭证复核制度为确保收款凭证的合法、真实和准确，出纳人员在办理每笔现金收入前，都必须首先复核现金收款凭证，要求认真复核以下内容。1.现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。2.现金收款凭证的编号是否正确。有无重号、漏号或不按日
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现金收款业务流程审核单据关键步骤说明会计主管审核付款人检查现金收入来源及有关原始凭证当面清点现金后复点，认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收在收据（发票）上签字并加盖“现金收讫”章填制收款凭证根据审核无误的收款凭证登记现金日记账编制收款凭证出纳人员清点现金是否 核对盖章登记日记账
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