财务部门职责范围及岗位责任制度
1财务部门职责范围及岗位责任制度第一章 总则第一条 根据会计法的有关规定,公司应根据财会业务需要设置专门从事财会工作的职能部门,明确财会工作岗位要求,科学、合理地组织会计工作。大、中型企业根据业务需要可在财务部内设二级机构。第二条 大、中型企业要设置总会计师,并由公司向所属企业派出财务总监。企业应根据会计法设置会计机构负责人或者主管会计、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、收入利润核算、资金核算、往来核算、总账报表、稽核、档案管理、筹资、税务核算和申报、会计电算化核算和管理等工作岗位。以上岗位可根据本单位会计业务需要设置。会计工作岗位可以一人多岗或者一岗多人。但出纳不得兼稽核,会计档案保管不得兼费用、债权债务账目的登记工作。会计工作岗位要有计划地定期轮换。第三条 不需要设置会计机构的,要在有关机构中设置财务人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的,应当委托经批准设立的从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。第四条 会计人员必须具有会计从业资格,具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度,遵守职业道德。第二章 财务机构及会计人员职责第五条 企业财务部门是企业会计核算、会计信息提供、资产安全控制、成本费用控制、财务预算、营运效率的考核与评价的专业部门,其职能如下:(一)会计核算与监督:会计机构和会计人员的主要职责之一,是财务部门进行财务分析、考核、评价、控制的基础。通过会计核算,使一个单位已经发生或已经完成的各项经济活动及财务收支情况转化为价值形态的资料,供日常经营管理与决策使用。具体来说:1.负责办理企业资产、负债业务的核算;2.负责办理企业收入、成本、费用等的计算和会计核算; 3.负责资金交易和资金拆借业务的会计核算;4.负责纳税核算和税务申报;5.负责编审汇总和分析企业有关的会计报表; 6.负责管理本部门的会计档案;7.负责对企业经济活动的事后监督与稽核。(二)财务管理与控制:企业的资产和负债、收入和成本支出都是企业活动的结果,这些活动的好坏、活动的效率直接影响着企业的财务状况、经营成果,因此对企业的各种活动进行控制和优化管理,提供会计信息,是直接体现财务部门管理意识的工作,是通过对会计信息进行分类、细化、配比,为单位2负责人提供所需要的全面的、分类的、细化的各类信息。具体来说:1.负责制定本企业的内部控制制度,并根据国家有关政策法规和企业的核算及管理需要及时修订;2.制定本企业会计核算操作规程、会计岗位工作标准以及各会计工作岗位考核办法;3.负责对企业的资产负债结构进行管理; 4.负责企业的资产管理和资产优化配置; 5.负责编制企业财务预算,对企业的成本进行控制;6.制定本企业的绩效评价与考核制度并监督执行。第六条 会计人员岗位职责:(一)会计核算会计人员要以实际发生的经济业务为依据记账、算账、报账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按时报账,如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况,及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息,是会计人员最基本的职责。(二)会计监督1.会计人员对不真实、不合法的原始凭证,有权不予接受,并向单位负责人报告。2.对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,并按会计制度的规定更正补充。3.发现账簿记录与实物不符的,按照会计制度规定有权自行处理的,及时处理;无权自行处理的,应当立即向本单位负责人报告,请求查明原因,作出处理,对违反财务制度规定的收支,不予办理。(三)制定本单位办理会计事项的具体办法。(四)参与制定经营计划、业务计划,考核与分析预算、财务计划的执行情况。(五)办理其他会计事项。第三章 会计人员岗位责任制第七条 根据企业的大小和业务量的多少、资产规模、经营管理的要求、核算组织形式、核算手段等设置会计工作岗位。会计工作岗位是一个单位对会计工作进行具体分工而设置的各个职能岗位。有明确分工和职责,有利于提高工作效率和质量,强化会计工作管理职能。设置会计工作岗位要符合内部会计控制制度要求的原则,这样有利于会计人员全面熟悉业务,不断提高业务素质,有利于建立岗位责任制。(一)会计机构负责人或会计主管岗位责任制1.遵守国家法规,制定企业财务制度,具体领导本企业的财务会计工作,对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。根据会计法 、 企业会计准则等法规结合本企业的生产经营特点,组织制定适合本企业的各项财务会计制度,贯彻科学经济核算原则,提高企业经济效益。要随时检查各项制度的执行情况,发现违反财经纪律、财务会计制度的情况,要及时制止和纠正,重大问题要向单位负责人或上级主管单位报告,要及时总结经验,不断地修订3和完善本企业各项财务会计制度。2.编制和执行年度财务预算、组织筹集资金、节约使用资金。编制本单位资金的筹集计划和使用计划并组织实施,预算的编制要结合本单位的经营预测和经营决策以及供应、生产、经营、销售、劳动、技术开发等计划,按年、按季、按月进行编制,并根据企业的经济核算责任制将各项计划指标分解、下达、落实,督促执行。根据生产经营发展组织有关人员,合理核定资金定额,加强资金的使用管理,提高资金使用效果。根据管用结合和资金归口分级管理的要求,拟订资金管理与核算实施办法,并组织有关部门贯彻执行。3.认真研究税法,督促足额上缴。按照国家税法的规定严格审查应该上缴的税费,督促办理解缴手续,做到按期足额上缴,不挤占、不挪用、不截留。4.组织企业经济活动分析、参与经营决策。按月、按季、按年分析预算(计划)的完成情况,找出管理中的漏洞,提出改善经营管理的建议和措施,进一步挖掘增收节支的潜力。参加生产经营管理会议,参与经营决策,充分运用会计资料,分析经济效果,提供可靠信息,预计经济前景,为领导决策当好参谋助手。5.参与审查合同,维护企业利益。审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件,对于违反国家法律和制度,损害国家和集体利益,以及没有资金来源的经济合同和协议,应拒绝执行,并向本单位领导报告。对重要的经济合同和协议,要积极参与拟订,加强事前监督。6.提出财务报告,汇报财务工作。负责按规定定期或不定期的向企业管理当局、职工代表大会或股东大会报告财务状况和经营成果,以便高层管理人员进行决策。要按照会计制度和上级有关规定,认真审查对外提供的会计报表,保证会计信息的真实可靠,并及时按规定报送给有关人员。7.组织会计人员学习,考核调配人员。要建立学习制度,组织会计人员学习业务技术,不断提高会计人员的业务水平,定期召开专业研讨会,研究工作问题。制定对会计人员的考核办法,按期进行考核,参与研究会计人员的任用与调配,对不适合做会计工作的人员,要提出建议,进行调整;对不能胜任会计工作的人员,要帮助培养提高,或者另行安排适当的工作。(二)出纳岗岗位责任制1.办理现金收付和银行结算业务,规范使用支票; 2.登记现金和银行存款日记账,要求日清月结; 3.按现金管理规定保存库存现金和各种有价证券; 4.保管有关印章、空白支票和空白收据,登记支票使用情况;5.编制资金变动日报,掌握银行存款余额;6.复核收付款凭证,办理销售结算。 (三)往来结算岗岗位责任制1.负责办理企业与内部核算单位、职工之间的款项结算,企业与外单位的非转账手续和个人之间的款项结算,低于结算起点的小额款项结算和按规定可以用于其他方面的结算。2.对购销业务以外的各种应收、暂付款及时催办结算以及对应付、暂收款的清偿。3.对无法收回的应收账款和无法支付的应付账款,应查明原因,按规定报批后处理。4.实行备用金制的企业要及时办理领取和报销手续;对预借差旅费,要及4时办理报销手续,建立往来款清算制度并及时办理清算。5.核算其他往来款,设置单位、个人明细账,经常核对余额,年终列明清单报财务负责人。6.负责编制应收账款明细账龄分析表。(四)工资核算岗岗位责任制1.执行工资计划,监督工资使用。根据工资计划,会同人事部门,严格按照规定掌握工资和奖金的支付,分析工资计划的执行情况。2.审核工资单据,发放工资奖金。根据实有职工人数、工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项(包括计算个人所得税、养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金等) ,计算实发工资。按照车间和部门归类、编制工资奖金汇总表,填制记账凭证,经审核后,组织发放。及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册并注明记账凭证编号,妥善保管。3.负责工资核算,提供工资数据。按照工资总额的组成、支付工资对象的部门,进行明细核算。根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表。(五)资产管理岗岗位责任制 1.存货核算岗岗位责任制(1)拟定核算办法,健全手续制度。会同有关部门拟订材料物资管理与核算实施办法,对原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、商品产品、物资等各类存货的收发、领用和保管,会同存货管理部门按规定手续办理并明确责任。(2)审查采购计划,控制采购成本。根据生产经营计划、财务成本计划、商品销售计划,结合材料物资库存和供应情况,认真审查分析材料物资采购计划,监督执行,防止盲目采购,控制材料物资的采购成本。(3)负责明细核算,办理收发业务。认真审核各类存货的收发凭证,分别按存货的保管地点、类别、品种、规格登记明细分类账,协助使用部门建立低值易耗品的领用和报废的登记、以旧换新、损坏赔偿、定期盘点等制度。对出租、出借的包装物,要按规定收取租金及押金,加强对低值易耗品和包装物的管理;认真审查购入材料、商品的发票、账单等结算凭证,及时办理结算手续,核算采购成本和费用;督促在途材料清理催收,已验收入库尚未付款的材料,月终估价入账。(4)制定消耗定额,编制成本目录。配合有关部门制定材料消耗定额和编制材料计划成本目录;随着生产技术条件的改变,及时修改材料消耗定额,促进合理节约材料。采用计划成本进行材料日常核算的企业,要制定材料计划成本目录,尽可能使材料计划成本接近实际,若材料的实际成本与计划成本相差较大,注意及时进行调整。(5)参与库存盘点,处理清查账务。要定期、不定期地对存货进行盘点,材料核算会计要参与盘点并监盘,年终必须进行全面清查,做到账实相符。对盘盈、盘亏和报废的存货要查明原因,分别不同情况,经过批准后进行财务处理。(6)分析储备情况,防止呆滞积压。要经常深入仓库,了解存货的储备情况,对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货,要分析原因,提出处理意见和建议,督促有关部门处理。2.固定资产核算岗岗位责任制(1)划清资产界限、拟定核算办法。会同有关部门拟订固定资产管理与核5算实施办法,要正确划分企业的固定资产与低值易耗品,编制固定资产目录,对固定资产进行分类编码和核算。(2)参与资产购置预算,核定需要数量。参与编制固定资产更新计划和大修计划,参与核定固定资产需用量,并随着生产情况变化进行调整;深入实际了解固定资产的新旧程度和完好状况,为编好固定资产更新改造和大修理计划提供资料。(3)负责资产明细核算,计提折旧、编制报表。对购置、调入,租赁、封存、调出的固定资产,要督促有关部门或人员办理会计手续;按月计提固定资产折旧,不得多提、少提、漏提或重提;根据会计凭证登记固定资产账卡;定期进行核对,做到账、卡、物相符,并按期编报固定资产增减变动情况的会计报表。(4)参与资产清查,提出改进建议。会同有关部门定期对固定资产进行盘点,年终进行全面清查;发现盘盈、盘亏和毁损等情况,要查明原因、分清责任,按规定的审批权限办理报批手续;发现有多余、闲置以及保管、使用维修不当的固定资产,及时向有关领导报告,提出改进意见。(5)分析使用效果,促进合理使用。会同有关部门对固定资产的使用情况进行分析,促进固定资产的合理使用,挖掘潜力,提高固定资产的利用率;编制固定资产明细结构与运用程度分析表。(六)成本核算岗岗位责任制1.拟定成本核算办法,编制成本计划。根据国家成本核算的有关规定,结合本企业生产经营的特点,拟订本企业的成本核算办法,编制成本费用预算,并按年、按季、按月将指标分解,层层落实,实行归口分级管理,组织成本费用预算的实施。2.做好基础工作,提供计算依据。会计部门和会计人员应积极会同有关部门,建立健全各项原始记录、定额管理和计量检验等制度,准确计算成本,加强成本管理。3.正确归集费用、划分成本界限。严格按照成本核算办法的规定,正确归集、分配生产费用。4.计提工资费用,编制成本报表。计提职工福利费、住房公积金、失业保险金、养老保险金等,进行成本、费用的分析和考核。按照规定编制各项成本费用报表,分析成本、费用预算的执行情况和升降的原因,预测成本发展趋势,对照同行业的成本、费用资料,提出降低成本、费用的途径和加强成本管理的建议。5.分解成本指标,落实经济责任。分解下达成本、费用预算指标,层层落实到部门、班组或个人,进行部门、车间、班组核算。明确各部门、班组、个人的权益和责任,有奖有罚,落实经济责任制。(七)税金核算岗岗位责任制1.掌握税收政策,负责纳税申报。学习税务法规文件,研究税收政策,掌握本企业经营所涉及的税种、税率,及时进行纳税申报。2.管理税务发票、印花税票。购买税务发票并进行登记;发放整本发票要将发票使用人、发票编号进行登记造册,指导使用人员正确填写发票;使用后的整本发票存根,要逐页审核,在登记簿上注销。负责保管印花税票,办理内部领用手续;对账簿、合同等应及时足额贴花。3.负责税金核算,及时足额纳税。对增值税的进项税和销项税等内容进行6审查、核算,对营业税、城市建设维护税、教育附加费、印花税等税费进行计算,正确计算企业应纳所得税。在规定的期限内,及时纳税申报,足额上缴。由于特殊原因不能按时上缴的,应及时与税务机关联系,说明或写明缓缴原因以及补缴计划,并办理相关手续。(八)收入利润核算岗岗位责任制1.负责销售核算,核实销售往来。根据销售发票等有关凭证,正确计算销售收入以及劳务等其他各项收入,按照规定计算销售税金。核对产成品的账面余额和实际库存数、核对销货往来明细账,做到账实相符,账账相符。2.编制利润预算,督促实现利润目标。根据利润控制指标和本企业销售预算、成本预算等有关资料,按年编制利润预算,按季、按月编制利润计划并落实到有关部门,督促检查、保证计划的实现。3.建立投资台账,按期计算收益。参与长期投资的可行性研究,建立投资台账,按期计算投资收益,编制投资收益情况表。4.结转收入费用,正确核算利润。根据有关凭证和账簿记录,正确计算和结转产品销售收入、工程结算收入、商品销售收入以及与收入相配比的成本、费用、税金和利润,结转其他业务收支和营业外收支,严格审查营业外支出。按规定计算利润和利润分配额、核对产成品的账面余额和实际库存数,核对销货往来款项。(九)会计档案岗岗位责任制1.负责按会计档案管理要求,对稽核后的会计凭证及时整理、装订。2.负责财务部门会计档案的保管工作。负责建立和健全包括立卷、归档、保管、调阅和销毁等会计档案管理制度。对会计岗位交来的总账账本、明细账本、报表、电子文件、银行对账单、税务申报表、发票存根、合同、有关文件等进行登记保管。(十)财务管理岗岗位责任制1.管理企业的银行账户,保证账户开立、销户均经单位领导批准;2.根据需要设计企业的会计科目明细核算体系; 3.制定会计核算操作规程、岗位工作标准;4.记录并解决会计核算中出现的问题与新情况;5.根据企业的实际情况决定采取何种存货计价政策,分析不同的存货计价政策对企业财务状况及损益的影响;6.分析不同的折旧方法对企业财务状况及损益的影响,决定采取何种固定资产折旧方法;7.分析不同的提取坏账准备方法对企业财务状况及损益的影响,决定采取何种坏账准备提取标准;8.结合企业实际,对除上述外的其他会计政策、会计处理方法进行选择,正确进行会计估计和会计职业判断;9.对会计账务处理中采取的会计政策、会计处理方法进行检查与监督;10.建立财务评价体系对企业未来改革与控制方法和效果进行预测;11.参与对投资对象进行分析,预测投资风险与收益,对投资方案提出意见和建议。(十一)会计电算化管理岗岗位责任制1.负责财务部门会计核算的计算机操作系统维护,定期对计算机设备进行检查,确保机器设备正常运转;72.严格遵守计算机管理的各项规定,不得擅自修改程序,做好密码与口令的保密工作,根据规定定期更换密码和口令;3.及时作好会计数据备份工作;4.负责打印总账、会计报表等会计资料;5.认真填写计算机工作日志,协助进行修正、完善、补充软件程序,建立软件维护技术档案及原始维护记录,定期检查数据间的平衡关系。第四章 附则第八条 本管理制度自年月日起执行。以前制度与本制度相抵触的,以本制度为准。第九条 企业可以根据本管理制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则,并组织实施。第十条 本管理制度未尽事宜,按公司有关制度执行。第十一条 本管理制度由公司财务部负责解释和修改