资产负债表编制工作标准
1 / 2资产负债表编制工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序C2 填制和审核原始凭证,填制记账凭证, 审核后登记明细账 1个工作日内 凭证汇总,登记总账 1个工作日内 准备上年末资产负债表、有关总账、明细账,查阅备查登记簿记录 1个工作日内重点 准备上年末会计报表资料标准汇总资产负债所有者权益类科目 资产负债表的编制方法一、上年末会计报表资料程序C3 全面清查资产、核实债务,包括查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致,各项结算款项的拖欠情况及其原因等根据企业情况 核对会计账簿记录与会计凭证的内容、金额是否一致,记账方向是否一致,核对各会计账簿之间的余额,检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行等根据企业情况 对于在上述工作中发现问题的,应当按照国家统一的会计制度进行处理 2个工作日内 将清查核实的结果及其处理办法向财务总监及总经理报告 即时重点 全面清查资产、核实债务标准清查核实 国家统一的会计制度一、上年末相关会计报表资料二、相关会计凭证调整计算程序 一、上年末会计报表资料二、相关会计凭证 2 / 2C4 “年初数”栏内各项数字,应根据上年末资产负债表的“期末数”栏内所列数字填列,如本年度资产负债表规定的各项目名称和内容与上年不一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字,按照本年度的规定进行调整3个工作日内 资产负债表的许多项目需根据总账和明细账两者的余额计算填列 3个工作日内 会计报表附注中的某些资料需要按照备查登记簿中的记录编制 3个工作日内重点 按照收集资料调整计算标准 资产负债表的编制方法程序C5 填列资产项目 3个工作日内 填列负债项目 3个工作日内 填列所有者权益项目 3个工作日内重点 填列方法和计算标准填列表格 资产项目、负债项目、所有者权益项目的填列方法一、上年末会计报表资料二、相关会计凭证程序B6 财务总监了解企业的财务状况,分析企业的偿债能力 2个工作日内A6 总经理通过分析为未来的决策提供参考 2个工作日内重点 了解财务状况,分析偿债能力标准分析分析决策 各项指标及其含义一、本年度资产负债表