长春高新:内部控制管理办法
1股票简 称: 长春 高新 股 票代 码: 000661 编 号: 2013-23长 长 春 春 高 高 新 新 技 技 术 术 产 产 业 业 ( ( 集 集 团 团 ) ) 股 股 份 份 有 有 限 限 公 公 司 司内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 办 办 法 法(本制度已经 2013 年 4 月 16 日召开的第七届十次 董事会审议通过后 生 效)第 第 一 一 章 章 总 总 则 则第 第 一 一 条 条 宗 宗 旨 旨 和 和 根 根 据 据为 为 规 规 范 范 和 和 加 加 强 强 长 长 春 春 高 高 新 新 技 技 术 术 产 产 业 业 ( ( 集 集 团 团 ) ) 股 股 份 份 有 有 限 限 公 公 司 司 ( ( 以 以 下 下 简 简称 称 “ 公 公 司 司 ” ) ) 内 内 部 部 控 控 制 制 , , 建 建 立 立 健 健 全 全 内 内 部 部 控 控 制 制 体 体 系 系 , , 促 促 进 进 公 公 司 司 持 持 续 续 、 、 健 健 康 康发 发 展 展 , , 提 提 高 高 公 公 司 司 经 经 营 营 管 管 理 理 水 水 平 平 和 和 风 风 险 险 防 防 范 范 能 能 力 力 , , 依 依 据 据 五 五 部 部 委 委 企 企 业 业 内 内部 部 控 控 制 制 基 基 本 本 规 规 范 范 、 、 企 企 业 业 内 内 部 部 控 控 制 制 应 应 用 用 指 指 引 引 、 、 企 企 业 业 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评价 价 指 指 引 引 以 以 及 及 深 深 圳 圳 证 证 券 券 交 交 易 易 所 所 深 深 圳 圳 证 证 券 券 交 交 易 易 所 所 上 上 市 市 公 公 司 司 内 内 部 部 控 控 制 制 指 指引 引 等 等 相 相 关 关 法 法 规 规 、 、 政 政 策 策 要 要 求 求 , , 特 特 制 制 定 定 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 办 办 法 法 ( ( 以 以 下 下 简 简 称 称 “ 本 本办 办 法 法 ” ) ) 。 。第 第 二 二 条 条 适 适 用 用 范 范 围 围本 本 办 办 法 法 适 适 用 用 于 于 公 公 司 司 本 本 部 部 各 各 职 职 能 能 部 部 门 门 ; ; 公 公 司 司 控 控 股 股 子 子 公 公 司 司 ( ( 以 以 下 下 简 简称 称 “ 子 子 公 公 司 司 ” ) ) 参 参 照 照 本 本 办 办 法 法 执 执 行 行 。 。第 第 三 三 条 条 内 内 部 部 控 控 制 制 的 的 定 定 义 义2内 内 部 部 控 控 制 制 是 是 由 由 公 公 司 司 董 董 事 事 会 会 、 、 监 监 事 事 会 会 、 、 经 经 理 理 层 层 和 和 全 全 体 体 员 员 工 工 实 实 施 施 的 的 , ,旨 旨 在 在 实 实 现 现 控 控 制 制 目 目 标 标 的 的 过 过 程 程 。 。 内 内 部 部 控 控 制 制 五 五 要 要 素 素 主 主 要 要 包 包 括 括 内 内 部 部 环 环 境 境 、 、 风 风 险 险评 评 估 估 、 、 控 控 制 制 活 活 动 动 、 、 信 信 息 息 与 与 沟 沟 通 通 、 、 内 内 部 部 监 监 督 督 等 等 。 。第 第 四 四 条 条 内 内 部 部 控 控 制 制 的 的 目 目 标 标内 内 部 部 控 控 制 制 的 的 目 目 标 标 是 是 合 合 理 理 保 保 证 证 公 公 司 司 经 经 营 营 管 管 理 理 合 合 法 法 合 合 规 规 、 、 资 资 产 产 安 安 全 全 、 、财 财 务 务 报 报 告 告 及 及 相 相 关 关 信 信 息 息 真 真 实 实 完 完 整 整 、 、 提 提 高 高 经 经 营 营 效 效 率 率 和 和 效 效 果 果 、 、 促 促 进 进 公 公 司 司 实 实现 现 战 战 略 略 目 目 标 标 。 。第 第 二 二 章 章 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 的 的 组 组 织 织 体 体 系 系第 第 五 五 条 条 内 内 部 部 控 控 制 制 组 组 织 织 体 体 系 系公 公 司 司 设 设 立 立 由 由 董 董 事 事 会 会 、 、 监 监 事 事 会 会 、 、 经 经 理 理 层 层 、 、 内 内 部 部 控 控 制 制 建 建 设 设 部 部 门 门 、 、 内 内部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 部 部 门 门 、 、 内 内 部 部 控 控 制 制 监 监 督 督 部 部 门 门 和 和 内 内 部 部 控 控 制 制 运 运 行 行 部 部 门 门 构 构 成 成 的 的 内 内部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 组 组 织 织 体 体 系 系 。 。内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 实 实 行 行 “ 统 统 一 一 领 领 导 导 、 、 分 分 级 级 负 负 责 责 ” 的 的 管 管 理 理 体 体 制 制 , , 公 公 司 司 统 统一 一 领 领 导 导 内 内 部 部 控 控 制 制 建 建 设 设 和 和 评 评 价 价 工 工 作 作 , , 公 公 司 司 和 和 子 子 公 公 司 司 分 分 级 级 负 负 责 责 本 本 公 公 司 司 内 内部 部 控 控 制 制 建 建 设 设 、 、 评 评 价 价 工 工 作 作 。 。第 第 六 六 条 条 董 董 事 事 会 会 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 职 职 责 责董 董 事 事 会 会 是 是 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 的 的 最 最 高 高 决 决 策 策 机 机 构 构 , , 负 负 责 责 公 公 司 司 内 内 部 部 控 控 制 制 的 的建 建 立 立 健 健 全 全 和 和 有 有 效 效 实 实 施 施 , , 主 主 要 要 职 职 责 责 包 包 括 括 : :( ( 一 一 ) ) 批 批 准 准 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 组 组 织 织 体 体 系 系 ; ;3( ( 二 二 ) ) 批 批 准 准 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 办 办 法 法 ; ;( ( 三 三 ) ) 了 了 解 解 、 、 掌 掌 握 握 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 工 工 作 作 进 进 展 展 情 情 况 况 , , 协 协 调 调 和 和 解 解 决 决 内 内部 部 控 控 制 制 推 推 进 进 过 过 程 程 中 中 出 出 现 现 的 的 重 重 大 大 事 事 项 项 ; ;( ( 四 四 ) ) 认 认 定 定 重 重 大 大 缺 缺 陷 陷 ; ;( ( 五 五 ) ) 批 批 准 准 年 年 度 度 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 报 报 告 告 。 。董 董 事 事 会 会 委 委 托 托 下 下 设 设 的 的 审 审 计 计 委 委 员 员 会 会 负 负 责 责 审 审 查 查 公 公 司 司 内 内 部 部 控 控 制 制 , , 监 监 督 督 内 内部 部 控 控 制 制 的 的 有 有 效 效 实 实 施 施 和 和 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 情 情 况 况 , , 协 协 调 调 内 内 部 部 控 控 制 制 审 审 计 计 及 及 其 其 他 他相 相 关 关 事 事 宜 宜 等 等 。 。第 第 七 七 条 条 监 监 事 事 会 会 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 职 职 责 责监 监 事 事 会 会 是 是 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 的 的 监 监 督 督 机 机 构 构 , , 负 负 责 责 监 监 督 督 董 董 事 事 会 会 、 、 经 经 理 理 层 层建 建 立 立 与 与 实 实 施 施 内 内 部 部 控 控 制 制 。 。第 第 八 八 条 条 经 经 理 理 层 层 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 职 职 责 责总 总 经 经 理 理 办 办 公 公 会 会 行 行 使 使 经 经 理 理 层 层 职 职 责 责 , , 负 负 责 责 组 组 织 织 领 领 导 导 公 公 司 司 内 内 部 部 控 控 制 制 的 的建 建 设 设 与 与 日 日 常 常 运 运 行 行 , , 主 主 要 要 职 职 责 责 包 包 括 括 : :( ( 一 一 ) ) 拟 拟 订 订 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 组 组 织 织 体 体 系 系 方 方 案 案 , , 提 提 请 请 董 董 事 事 会 会 批 批 准 准 ; ;( ( 二 二 ) ) 审 审 核 核 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 办 办 法 法 , , 提 提 请 请 董 董 事 事 会 会 批 批 准 准 ; ;( ( 三 三 ) ) 审 审 核 核 并 并 批 批 准 准 内 内 部 部 控 控 制 制 建 建 设 设 及 及 推 推 广 广 方 方 案 案 ; ;4( ( 四 四 ) ) 审 审 核 核 并 并 批 批 准 准 内 内 部 部 控 控 制 制 手 手 册 册 及 及 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 手 手 册 册 的 的 建 建 立 立 和 和 更 更 新 新 ; ;( ( 五 五 ) ) 审 审 核 核 并 并 批 批 准 准 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 方 方 案 案 ; ;( ( 六 六 ) ) 审 审 核 核 内 内 部 部 控 控 制 制 缺 缺 陷 陷 及 及 缺 缺 陷 陷 评 评 价 价 结 结 果 果 , , 重 重 大 大 缺 缺 陷 陷 提 提 请 请 董 董 事 事会 会 认 认 定 定 ; ;( ( 七 七 ) ) 审 审 核 核 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 报 报 告 告 , , 提 提 请 请 董 董 事 事 会 会 批 批 准 准 ; ;( ( 八 八 ) ) 审 审 批 批 内 内 部 部 控 控 制 制 考 考 核 核 标 标 准 准 及 及 结 结 果 果 , , 做 做 出 出 奖 奖 惩 惩 决 决 定 定 ; ;( ( 九 九 ) ) 了 了 解 解 、 、 掌 掌 握 握 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 工 工 作 作 进 进 展 展 情 情 况 况 , , 协 协 调 调 和 和 解 解 决 决 内 内部 部 控 控 制 制 推 推 进 进 过 过 程 程 中 中 出 出 现 现 的 的 跨 跨 部 部 门 门 重 重 大 大 事 事 项 项 ; ;( ( 十 十 ) ) 决 决 策 策 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 的 的 其 其 他 他 重 重 大 大 事 事 项 项 。 。第 第 九 九 条 条 建 建 设 设 部 部 门 门 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 职 职 责 责企 企 划 划 部 部 是 是 内 内 部 部 控 控 制 制 建 建 设 设 的 的 牵 牵 头 头 管 管 理 理 部 部 门 门 , , 负 负 责 责 内 内 部 部 控 控 制 制 建 建 设 设 工 工 作 作的 的 组 组 织 织 协 协 调 调 和 和 管 管 理 理 , , 主 主 要 要 职 职 责 责 包 包 括 括 : :( ( 一 一 ) ) 建 建 立 立 健 健 全 全 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 办 办 法 法 , , 报 报 总 总 经 经 理 理 办 办 公 公 会 会 审 审 核 核 、 、董 董 事 事 会 会 批 批 准 准 ; ;( ( 二 二 ) ) 制 制 定 定 内 内 部 部 控 控 制 制 建 建 设 设 及 及 推 推 广 广 方 方 案 案 , , 经 经 总 总 经 经 理 理 办 办 公 公 会 会 审 审 批 批 后 后 组 组织 织 实 实 施 施 ; ;5( ( 三 三 ) ) 牵 牵 头 头 组 组 织 织 开 开 展 展 风 风 险 险 识 识 别 别 与 与 评 评 估 估 , , 并 并 根 根 据 据 风 风 险 险 评 评 估 估 结 结 果 果 , , 确 确定 定 年 年 度 度 内 内 部 部 控 控 制 制 工 工 作 作 重 重 点 点 ; ;( ( 四 四 ) ) 组 组 织 织 编 编 制 制 内 内 部 部 控 控 制 制 手 手 册 册 , , 并 并 根 根 据 据 公 公 司 司 及 及 子 子 公 公 司 司 更 更 新 新 建 建议 议 , , 集 集 中 中 会 会 审 审 , , 经 经 总 总 经 经 理 理 办 办 公 公 会 会 审 审 批 批 后 后 , , 统 统 一 一 更 更 新 新 维 维 护 护 手 手 册 册 ; ;( ( 五 五 ) ) 汇 汇 总 总 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 结 结 果 果 , , 进 进 行 行 内 内 部 部 控 控 制 制 缺 缺 陷 陷 认 认 定 定 , , 并 并 将 将 内 内部 部 控 控 制 制 缺 缺 陷 陷 及 及 缺 缺 陷 陷 评 评 价 价 结 结 果 果 上 上 报 报 总 总 经 经 理 理 办 办 公 公 会 会 审 审 核 核 ; ;( ( 六 六 ) ) 制 制 定 定 内 内 部 部 控 控 制 制 考 考 核 核 标 标 准 准 , , 进 进 行 行 内 内 部 部 控 控 制 制 考 考 核 核 , , 经 经 总 总 经 经 理 理 办 办公 公 会 会 审 审 批 批 后 后 落 落 实 实 ; ;( ( 七 七 ) ) 协 协 调 调 和 和 解 解 决 决 内 内 部 部 控 控 制 制 推 推 进 进 过 过 程 程 中 中 出 出 现 现 的 的 跨 跨 部 部 门 门 的 的 事 事 项 项 , , 必 必要 要 时 时 提 提 请 请 总 总 经 经 理 理 办 办 公 公 会 会 决 决 策 策 ; ;( ( 八 八 ) ) 指 指 导 导 、 、 监 监 督 督 公 公 司 司 、 、 子 子 公 公 司 司 内 内 部 部 控 控 制 制 建 建 设 设 和 和 管 管 理 理 工 工 作 作 ; ;( ( 九 九 ) ) 配 配 合 合 、 、 协 协 调 调 和 和 沟 沟 通 通 外 外 部 部 监 监 管 管 机 机 构 构 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 建 建 设 设 工 工 作 作 事 事 宜 宜 。 。第 第 十 十 条 条 评 评 价 价 部 部 门 门 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 职 职 责 责审 审 计 计 部 部 负 负 责 责 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 工 工 作 作 , , 主 主 要 要 职 职 责 责 包 包 括 括 : :( ( 一 一 ) ) 组 组 织 织 编 编 制 制 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 手 手 册 册 , , 并 并 根 根 据 据 公 公 司 司 各 各 职 职 能 能 部 部 门 门及 及 子 子 公 公 司 司 更 更 新 新 建 建 议 议 , , 集 集 中 中 会 会 审 审 , , 经 经 总 总 经 经 理 理 办 办 公 公 会 会 审 审 批 批 后 后 , , 统 统 一 一 更 更 新 新维 维 护 护 手 手 册 册 ; ;( ( 二 二 ) ) 制 制 定 定 公 公 司 司 年 年 度 度 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 方 方 案 案 , , 经 经 总 总 经 经 理 理 办 办 公 公 会 会 审 审 批 批 后 后组 组 织 织 实 实 施 施 ; ;6( ( 三 三 ) ) 开 开 展 展 年 年 度 度 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 工 工 作 作 , , 提 提 交 交 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 结 结 果 果 至 至 企 企划 划 部 部 ; ;( ( 四 四 ) ) 编 编 写 写 年 年 度 度 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 报 报 告 告 , , 提 提 交 交 总 总 经 经 理 理 办 办 公 公 会 会 审 审 核 核 、 、 董 董事 事 会 会 批 批 准 准 ; ;( ( 五 五 ) ) 建 建 立 立 缺 缺 陷 陷 落 落 实 实 整 整 改 改 机 机 制 制 , , 跟 跟 踪 踪 内 内 部 部 控 控 制 制 缺 缺 陷 陷 整 整 改 改 情 情 况 况 ; ;( ( 六 六 ) ) 负 负 责 责 对 对 公 公 司 司 、 、 子 子 公 公 司 司 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 工 工 作 作 进 进 行 行 指 指 导 导 、 、 监 监 督 督或 或 检 检 查 查 ; ;( ( 七 七 ) ) 配 配 合 合 、 、 协 协 调 调 和 和 沟 沟 通 通 外 外 部 部 审 审 计 计 师 师 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 审 审 计 计 工 工 作 作 事 事 宜 宜 ; ;( ( 八 八 ) ) 配 配 合 合 、 、 协 协 调 调 和 和 沟 沟 通 通 外 外 部 部 监 监 管 管 机 机 构 构 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 工 工 作 作 事 事宜 宜 。 。第 第 十 十 一 一 条 条 运 运 行 行 部 部 门 门 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 职 职 责 责公 公 司 司 各 各 职 职 能 能 部 部 门 门 、 、 子 子 公 公 司 司 是 是 内 内 部 部 控 控 制 制 运 运 行 行 部 部 门 门 , , 负 负 责 责 根 根 据 据 内 内部 部 控 控 制 制 手 手 册 册 的 的 流 流 程 程 分 分 工 工 , , 在 在 建 建 设 设 及 及 评 评 价 价 部 部 门 门 的 的 统 统 一 一 组 组 织 织 下 下 开 开 展 展 内 内部 部 控 控 制 制 建 建 设 设 、 、 实 实 施 施 与 与 评 评 价 价 工 工 作 作 。 。 各 各 职 职 能 能 部 部 门 门 、 、 子 子 公 公 司 司 负 负 责 责 人 人 为 为 本 本 部 部门 门 或 或 本 本 单 单 位 位 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 第 第 一 一 责 责 任 任 人 人 , , 应 应 明 明 确 确 专 专 人 人 负 负 责 责 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管理 理 工 工 作 作 , , 主 主 要 要 职 职 责 责 包 包 括 括 : :( ( 一 一 ) ) 按 按 照 照 内 内 部 部 控 控 制 制 建 建 设 设 与 与 评 评 价 价 工 工 作 作 的 的 总 总 体 体 安 安 排 排 , , 确 确 定 定 内 内 部 部 控 控制 制 管 管 理 理 工 工 作 作 ; ;7( ( 二 二 ) ) 根 根 据 据 公 公 司 司 内 内 外 外 部 部 环 环 境 境 、 、 业 业 务 务 及 及 管 管 理 理 变 变 化 化 情 情 况 况 , , 开 开 展 展 负 负 责 责流 流 程 程 的 的 风 风 险 险 识 识 别 别 与 与 评 评 估 估 ; ;( ( 三 三 ) ) 根 根 据 据 风 风 险 险 评 评 估 估 结 结 果 果 , , 结 结 合 合 自 自 身 身 管 管 理 理 职 职 能 能 、 、 现 现 状 状 及 及 未 未 来 来 管 管理 理 思 思 路 路 , , 对 对 负 负 责 责 流 流 程 程 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 手 手 册 册 和 和 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 手 手 册 册 提 提 出 出 更 更 新 新 建 建 议 议 ; ;( ( 四 四 ) ) 在 在 管 管 理 理 职 职 责 责 范 范 围 围 内 内 , , 对 对 子 子 公 公 司 司 对 对 口 口 部 部 门 门 提 提 出 出 的 的 内 内 部 部 控 控制 制 手 手 册 册 、 、 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 手 手 册 册 更 更 新 新 建 建 议 议 , , 审 审 核 核 合 合 理 理 性 性 后 后 , , 报 报 送 送至 至 企 企 划 划 部 部 及 及 审 审 计 计 部 部 ; ;( ( 五 五 ) ) 根 根 据 据 内 内 部 部 控 控 制 制 手 手 册 册 对 对 职 职 责 责 范 范 围 围 内 内 的 的 管 管 理 理 制 制 度 度 进 进 行 行 梳 梳理 理 与 与 完 完 善 善 , , 确 确 保 保 内 内 部 部 控 控 制 制 标 标 准 准 得 得 到 到 落 落 实 实 ; ;( ( 六 六 ) ) 在 在 管 管 理 理 职 职 责 责 范 范 围 围 内 内 , , 指 指 导 导 子 子 公 公 司 司 完 完 善 善 配 配 套 套 管 管 理 理 制 制 度 度 , , 并 并有 有 效 效 实 实 施 施 ; ;( ( 七 七 ) ) 根 根 据 据 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 方 方 案 案 , , 配 配 合 合 内 内 控 控 评 评 价 价 部 部 门 门 开 开 展 展 内 内 部 部 控 控制 制 评 评 价 价 自 自 查 查 与 与 检 检 查 查 工 工 作 作 ; ;( ( 八 八 ) ) 落 落 实 实 职 职 责 责 范 范 围 围 内 内 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 缺 缺 陷 陷 整 整 改 改 工 工 作 作 ; ;( ( 九 九 ) ) 在 在 管 管 理 理 职 职 责 责 范 范 围 围 内 内 , , 检 检 查 查 子 子 公 公 司 司 内 内 部 部 控 控 制 制 缺 缺 陷 陷 整 整 改 改 效 效 果 果 ; ;( ( 十 十 ) ) 配 配 合 合 企 企 划 划 部 部 、 、 审 审 计 计 部 部 开 开 展 展 内 内 部 部 控 控 制 制 缺 缺 陷 陷 评 评 价 价 及 及 评 评 价 价 报 报 告 告编 编 制 制 , , 提 提 供 供 相 相 关 关 资 资 料 料 支 支 撑 撑 ; ;8( ( 十 十 一 一 ) ) 在 在 管 管 理 理 职 职 责 责 范 范 围 围 内 内 , , 指 指 导 导 、 、 监 监 督 督 、 、 检 检 查 查 子 子 公 公 司 司 的 的 内 内 部 部控 控 制 制 运 运 行 行 工 工 作 作 。 。第 第 十 十 二 二 条 条 监 监 督 督 部 部 门 门 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 职 职 责 责审 审 计 计 部 部 是 是 内 内 部 部 控 控 制 制 监 监 督 督 部 部 门 门 , , 负 负 责 责 内 内 部 部 控 控 制 制 运 运 行 行 的 的 监 监 督 督 工 工 作 作 , ,主 主 要 要 职 职 责 责 包 包 括 括 : :( ( 一 一 ) ) 组 组 织 织 实 实 施 施 内 内 部 部 控 控 制 制 监 监 督 督 、 、 检 检 查 查 工 工 作 作 ;( ( 二 二 ) ) 定 定 期 期 向 向 董 董 事 事 会 会 审 审 计 计 委 委 员 员 会 会 汇 汇 报 报 内 内 部 部 控 控 制 制 监 监 督 督 、 、 检 检 查 查 情 情 况 况 。 。第 第 十 十 三 三 条 条 子 子 公 公 司 司 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 职 职 责 责子 子 公 公 司 司 负 负 责 责 人 人 为 为 本 本 公 公 司 司 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 第 第 一 一 责 责 任 任 人 人 , , 应 应 明 明 确 确 专 专 人 人负 负 责 责 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 及 及 评 评 价 价 工 工 作 作 。 。 子 子 公 公 司 司 按 按 照 照 公 公 司 司 的 的 统 统 一 一 布 布 署 署 , , 建 建 立 立和 和 健 健 全 全 本 本 公 公 司 司 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 的 的 建 建 设 设 和 和 评 评 价 价 工 工 作 作 , , 主 主 要 要 职 职 责 责 包 包 括 括 : :( ( 一 一 ) ) 建 建 立 立 健 健 全 全 本 本 公 公 司 司 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 组 组 织 织 体 体 系 系 , , 明 明 确 确 内 内 部 部 控 控 制 制管 管 理 理 中 中 的 的 各 各 项 项 职 职 责 责 ; ;( ( 二 二 ) ) 根 根 据 据 本 本 公 公 司 司 实 实 际 际 和 和 公 公 司 司 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 办 办 法 法 要 要 求 求 , , 制 制定 定 本 本 公 公 司 司 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 办 办 法 法 或 或 实 实 施 施 细 细 则 则 ; ;( ( 三 三 ) ) 上 上 报 报 本 本 公 公 司 司 对 对 内 内 部 部 控 控 制 制 手 手 册 册 和 和 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 手 手 册 册 的 的 更 更 新 新 建 建 议 议 , , 依 依 据 据 公 公 司 司 确 确 定 定 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 标 标 准 准 , , 梳 梳 理 理 和 和 完 完 善 善 本 本 公 公 司 司 相 相关 关 业 业 务 务 流 流 程 程 和 和 管 管 理 理 制 制 度 度 , , 并 并 检 检 查 查 相 相 关 关 制 制 度 度 执 执 行 行 情 情 况 况 ; ;9( ( 四 四 ) ) 根 根 据 据 公 公 司 司 年 年 度 度 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 方 方 案 案 , , 组 组 织 织 实 实 施 施 并 并 配 配 合 合 公 公 司 司开 开 展 展 本 本 公 公 司 司 年 年 度 度 内 内 部 部 控 控 制 制 评 评 价 价 工 工 作 作 , , 落 落 实 实 本 本 公 公 司 司 内 内 部 部 控 控 制 制 缺 缺 陷 陷 整 整 改 改工 工 作 作 ; ;( ( 五 五 ) ) 配 配 合 合 公 公 司 司 开 开 展 展 内 内 部 部 控 控 制 制 缺 缺 陷 陷 评 评 价 价 及 及 评 评 价 价 报 报 告 告 编 编 制 制 , , 提 提 供 供相 相 关 关 资 资 料 料 支 支 撑 撑 ; ;( ( 六 六 ) ) 接 接 受 受 公 公 司 司 对 对 内 内 部 部 控 控 制 制 日 日 常 常 监 监 督 督 与 与 检 检 查 查 。 。第 第 三 三 章 章 内 内 部 部 控 控 制 制 的 的 建 建 设 设第 第 十 十 四 四 条 条 建 建 立 立 与 与 实 实 施 施 内 内 部 部 控 控 制 制 遵 遵 循 循 以 以 下 下 原 原 则 则 : :( ( 一 一 ) ) 合 合 法 法 合 合 规 规 原 原 则 则 。 。 内 内 部 部 控 控 制 制 应 应 满 满 足 足 企 企 业 业 内 内 部 部 控 控 制 制 基 基 本 本 规 规范 范 规 规 定 定 , , 符 符 合 合 国 国 家 家 法 法 律 律 法 法 规 规 和 和 相 相 关 关 政 政 策 策 的 的 要 要 求 求 。 。( ( 二 二 ) ) 全 全 面 面 性 性 原 原 则 则 。 。 内 内 部 部 控 控 制 制 应 应 贯 贯 穿 穿 决 决 策 策 、 、 执 执 行 行 和 和 监 监 督 督 全 全 过 过 程 程 , ,覆 覆 盖 盖 公 公 司 司 及 及 子 子 公 公 司 司 的 的 各 各 种 种 业 业 务 务 和 和 事 事 项 项 , , 实 实 现 现 全 全 面 面 、 、 全 全 员 员 、 、 全 全 过 过 程 程 控 控制 制 。 。( ( 三 三 ) ) 重 重 要 要 性 性 原 原 则 则 。 。 内 内 部 部 控 控 制 制 应 应 在 在 全 全 面 面 控 控 制 制 的 的 基 基 础 础 上 上 , , 特 特 别 别 关 关注 注 重 重 要 要 业 业 务 务 事 事 项 项 和 和 高 高 风 风 险 险 领 领 域 域 , , 着 着 力 力 防 防 范 范 可 可 能 能 对 对 公 公 司 司 产 产 生 生 较 较 大 大 影 影 响 响的 的 重 重 大 大 风 风 险 险 。 。( ( 四 四 ) ) 制 制 衡 衡 性 性 原 原 则 则 。 。 内 内 部 部 控 控 制 制 应 应 在 在 治 治 理 理 结 结 构 构 、 、 机 机 构 构 设 设 置 置 及 及 权 权 责 责分 分 配 配 、 、 业 业 务 务 流 流 程 程 等 等 方 方 面 面 形 形 成 成 相 相 互 互 制 制 约 约 、 、 相 相 互 互 监 监 督 督 , , 同 同 时 时 兼 兼 顾 顾 运 运 营 营 效 效率 率 , , 重 重 点 点 体 体 现 现 不 不 相 相 容 容 机 机 构 构 、 、 岗 岗 位 位 或 或 人 人 员 员 的 的 相 相 互 互 分 分 离 离 和 和 制 制 约 约 。 。10( ( 五 五 ) ) 适 适 应 应 性 性 原 原 则 则 。 。 内 内 部 部 控 控 制 制 应 应 与 与 公 公 司 司 经 经 营 营 规 规 模 模 、 、 业 业 务 务 范 范 围 围 、 、竞 竞 争 争 状 状 况 况 和 和 风 风 险 险 水 水 平 平 等 等 相 相 适 适 应 应 , , 并 并 随 随 着 着 情 情 况 况 的 的 变 变 化 化 及 及 时 时 加 加 以 以 调 调 整 整 。 。( ( 六 六 ) ) 成 成 本 本 效 效 益 益 原 原 则 则 。 。 内 内 部 部 控 控 制 制 应 应 权 权 衡 衡 实 实 施 施 成 成 本 本 与 与 预 预 期 期 效 效 益 益 , ,以 以 适 适 当 当 的 的 成 成 本 本 实 实 现 现 有 有 效 效 控 控 制 制 。 。第 第 十 十 五 五 条 条 建 建 立 立 与 与 实 实 施 施 有 有 效 效 的 的 内 内 部 部 控 控 制 制 , , 包 包 括 括 下 下 列 列 要 要 素 素 : :( ( 一 一 ) ) 内 内 部 部 环 环 境 境 。 。 内 内 部 部 环 环 境 境 是 是 公 公 司 司 实 实 施 施 内 内 部 部 控 控 制 制 的 的 基 基 础 础 , , 包 包 括 括组 组 织 织 架 架 构 构 、 、 发 发 展 展 战 战 略 略 、 、 人 人 力 力 资 资 源 源 、 、 内 内 部 部 审 审 计 计 、 、 法 法 律 律 事 事 务 务 以 以 及 及 企 企 业 业 文 文化 化 等 等 。 。( ( 二 二 ) ) 风 风 险 险 评 评 估 估 。 。 风 风 险 险 评 评 估 估 是 是 公 公 司 司 及 及 时 时 识 识 别 别 、 、 系 系 统 统 分 分 析 析 经 经 营 营 活 活动 动 中 中 与 与 实 实 现 现 内 内 部 部 控 控 制 制 目 目 标 标 相 相 关 关 的 的 风 风 险 险 , , 合 合 理 理 确 确 定 定 风 风 险 险 应 应 对 对 策 策 略 略 。 。( ( 三 三 ) ) 控 控 制 制 活 活 动 动 。 。 控 控 制 制 活 活 动 动 是 是 公 公 司 司 根 根 据 据 风 风 险 险 评 评 估 估 结 结 果 果 , , 采 采 用 用 相 相应 应 的 的 控 控 制 制 措 措 施 施 , , 将 将 风 风 险 险 控 控 制 制 在 在 可 可 承 承 受 受 度 度 之 之 内 内 。 。( ( 四 四 ) ) 信 信 息 息 与 与 沟 沟 通 通 。 。 信 信 息 息 与 与 沟 沟 通 通 是 是 公 公 司 司 及 及 时 时 、 、 准 准 确 确 地 地 收 收 集 集 、 、 传 传递 递 与 与 内 内 部 部 控 控 制 制 相 相 关 关 的 的 信 信 息 息 , , 确 确 保 保 信 信 息 息 在 在 公 公 司 司 内 内 部 部 、 、 公 公 司 司 与 与 外 外 部 部 之 之 间 间进 进 行 行 有 有 效 效 沟 沟 通 通 。 。( ( 五 五 ) ) 内 内 部 部 监 监 督 督 。 。 内 内 部 部 监 监 督 督 是 是 公 公 司 司 对 对 内 内 部 部 控 控 制 制 建 建 立 立 与 与 实 实 施 施 情 情 况 况进 进 行 行 监 监 督 督 检 检 查 查 , , 评 评 价 价 内 内 部 部 控 控 制 制 的 的 有 有 效 效 性 性 , , 发 发 现 现 内 内 部 部 控 控 制 制 缺 缺 陷 陷 , , 及 及 时 时加 加 以 以 改 改 进 进 。 。第 第 十 十 六 六 条 条 内 内 部 部 控 控 制 制 建 建 设 设 按 按 照 照 如 如 下 下 程 程 序 序 进 进 行 行 : :11( ( 一 一 ) ) 确 确 定 定 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 框 框 架 架根 根 据 据 内 内 部 部 控 控 制 制 建 建 设 设 原 原 则 则 和 和 主 主 要 要 内 内 容 容 , , 贯 贯 彻 彻 “ 以 以 风 风 险 险 为 为 导 导 向 向 , , 以 以 流 流程 程 为 为 主 主 线 线 ” 的 的 设 设 计 计 思 思 路 路 , , 系 系 统 统 梳 梳 理 理 每 每 个 个 业 业 务 务 流 流 程 程 , , 确 确 定 定 内 内 部 部 控 控 制 制 管 管 理 理 框框 架 架 ( ( 流 流 程 程 目 目 录 录 ) ) , , 明 明 确 确 流 流 程 程 覆 覆 盖 盖 情 情 况 况 、 、 分 分 类 类 以 以 及 及 各 各 流 流 程 程 所 所 包 包 含 含 的 的 子 子流 流 程 程 , , 确 确