仓储与存货循环测试表
江西联创光电科技股份有限公司索引号:Y3仓储与存货循环符合性测试程序表单位名称: 测试人员: 日期: 会计期间: 复核人员: 日期: 一、测试程序测试重点常规测试程序已执行()不适用()索引号1 仓储与存货业务循环相关的内部控制的符合性测试:(1) 大额的存货采购是否签订购货合同,有无审批制度;(2) 存货的入库是否严格履行验收手续,对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对,并及时入账;(3) 存货的发出手续是否按规定办理,是否及时登记仓库账并与会计记录核对;(4) 存货的采购、验收保管、运输、付款等职责是否严格分离;(5) 存货的分检、堆放、仓储条件等是否良好;(6) 代保管、暂存物资的仓库记录是否单列,清晰可分;(7) 是否建立定期盘点制度,发生的盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按规定审批处理。2 产品销售成本计价方法是否符合财务会计制度的规定,是否发生重大变更;如果采用计划成本、定额成本、标准成本,计算产品销售成本时所分配的各项成本差异和会计处理是否正确。二、审计工作底稿中必备的资料必备 资料名称已具备()不适用()索引号1、 仓储与存货循环内控调查问卷表2、 仓储与存货循环流程图表江西联创光电科技股份有限公司3、 仓储与存货循环查验记录表